На всеки две-три години нов набор заповеди за PCS ви праща в нов щат — и, ако не внимавате, нов данък върху доходите върху този на държавата, който вече плащате у дома. Военните съпрузи се сблъскват с безработица над 20%, печелят далеч по-малко от цивилните си колеги и рестартират кариерата си с всяко преместване. Последното, от което се нуждаете, е да подавате декларация — и да плащате данъци в — щат, който никога не сте избирали и който ще напуснете след 30 месеца.
Федералният закон казва, че не е нужно. Три закона — Законът за облекчаване на резиденцията на военните съпрузи от 2009 г. и две големи разширения през 2018 г. и 2022 г. — ви позволяват да изберете един щат за целите на данъка върху доходите и да игнорирате щата по местоназначение за доходите си от труд. Това ръководство обяснява как работи защитата, как да изберете щата, който ви спестява най-много, и грешките в документите, които тихо струват на военните семейства хиляди.
Основната защита: MSRRA на прост език
Законът за облекчаване на резиденцията на военните съпрузи (MSRRA), подписан през 2009 г., измени Закона за гражданска защита на военнослужещите, за да разшири към съпрузите версия на защитата на данъчния домицил, на която военнослужещите отдавна се радват. Правилото е просто по концепция: вие нито губите, нито придобивате местожителство или домицил за данъчни цели само защото живеете в даден щат единствено за да бъдете с вашия военнослужещ по военни заповеди.
На практика това означава, че щатът, в който сте разположени, не може да облага доходите ви от услуги, които извършвате там, стига да са изпълнени три условия:
- Вашият военнослужещ е в щата по военни заповеди. Защитата е обвързана с заповеди за активна служба, а не с вашите собствени предпочитания.
- Вие сте там единствено за да бъдете с вашия военнослужещ. Ако бихте живели в този щат така или иначе — например сте запазили съществуваща работа и апартамент там, след като съпругът ви е заминал — защитата отслабва.
- Вие поддържате домицил другаде. Съгласно първоначалния закон този домицил обикновено трябваше да бъде същият, който вашият военнослужещ декларира. Разширенията от 2018 г. и 2022 г. значително облекчиха това, както е обяснено по-долу.
Когато и трите условия са изпълнени, вашите заплати, трудови възнаграждения и бакшиши, спечелени в щата по местоназначение, се облагат само от щата на вашия домицил. Обърнете внимание какво не казва това изречение: не казва, че доходът ви е необлагаем. Казва, че се облага веднъж, от щата, който декларирате — не два пъти и не от щат, който никога не сте избирали.
Още една точка, която си струва да осмислите рано: защитата покрива доход от услуги, които извършвате. Заплатите от работа в щата по местоназначение отговарят на условието. Доходът от свободна практика също в много щати. Но доходът, който няма нищо общо с личните ви услуги — наем от имот, който притежавате близо до базата, печалба от продажбата на този имот — остава облагаем там, където се намира имотът. Повече за границите по-долу.
Можете да изберете своя данъчен щат — и трите опции
Първоначалният закон от 2009 г. имаше реално ограничение: работеше най-добре, когато двамата съпрузи споделяха един домицил. Двойки, сключили брак, след като всеки е установил различен домашен щат, или които просто предпочитаха различни щати, бяха в задънена улица. Конгресът поправи това на два етапа.
Разширението от 2018 г. (Законът за ветеранските облекчения и прехода, подписан на 31 декември 2018 г.) позволява на военния съпруг да избере да използва щата на законно пребиваване на военнослужещия за данъчни цели — и за гласуване — дори ако съпругът никога не е живял в този щат. Изборът е наличен за данъчна година 2018 и следващите и може да бъде направен в годината на сключване на брака или всяка по-късна година от брака.
Разширението от 2022 г. (Законът за подобряване на ветеранските автомобилни и образователни права, подписан на 5 януари 2023 г., изменящ раздел 511 от SCRA) отиде по-далеч. За всяка данъчна година от брака военнослужещият и съпругът могат да изберат да използват всеки един от следните за целите на данъчното облагане:
- Резиденцията или домицилът на военнослужещия,
- Резиденцията или домицилът на съпруга, или
- Щатът на постоянното местоназначение на военнослужещия.
Прочетете този списък два пъти, защото е забележително щедър. Двойка с домицил в щати с високи данъци, но разположена в Тексас или Флорида, може да избере местоназначението и да не дължи никакъв щатски данък върху доходите. Съпруг с домицил в щат без данък върху доходите, който е разположен в Калифорния или Вирджиния, може да запази домашния домицил и да не дължи нищо на щата по местоназначение върху доходите от труд. Изборът се прави година по година, така че можете да преоптимизирате при всяко PCS.
Същият закон също защитава личната ви собственост — помислете за регистрацията на превозни средства и данъка върху личната собственост — и правото ви да гласувате в избрания от вас щат. Данъчната резиденция, в тази рамка, пътува с брака, а не с камиона за преместване.
Как всъщност да направите избора
Няма единен федерален формуляр, в който да отбележите квадратче с една от трите опции. Правите избора, като подавате последователно: подавате декларацията си в щата, който избирате, претендирате освобождаването или изключването в щата по местоназначение според процедурата на този щат и поддържате записи, доказващи, че отговаряте на условията. Някои щати изискват изричен маркер — Съветът по франчайз данъци на Калифорния например инструктира съпрузите, използващи избора от 2018 г., да напишат "VBTA" с червено в горната част на калифорнийската декларация. Винаги проверявайте текущите инструкции на щата по местоназначение, преди да подадете, защото всеки приходен отдел прилага федералната защита чрез собствени формуляри.
Какво не покрива защитата
Всяка година военните семейства се спъват в едни и същи граници. Запомнете ги, преди да предположите, че всичко е покрито.
Доход, който не е от услуги, с източник в щата по местоназначение. Доход от наем на къща, която притежавате близо до базата, капиталови печалби от продажба на недвижим имот в щата по местоназначение и подобен доход остават облагаеми в щата, където се намира имотът или източникът. MSRRA защитава доход от услуги, които извършвате — не инвестиционния и имотния доход, който случайно се намира в същия щат.
Доходът от бизнес е сива зона, която варира според щата. Ако сте самостоятелно заети, някои щати третират приходите ви от свободна практика като покрит доход от услуги, докато други поставят граница при бизнеси със служители или значително оборудване. Данъчното ръководство на Вирджиния е добра илюстрация на по-строгия край: доходът от самостоятелна заетост там е освободен само когато основният източник на дохода на бизнеса е вашето собствено извършване на услуга — ако бизнесът наема други или използва значителен капитал като оборудване или превозни средства, доходът не е освободен. Други щати са по-склонни да освободят. Ако управлявате бизнес на мястото си на разположение, проверете специфичните указания за военни съпрузи в този щат, вместо да предполагате, че федералната защита покрива всичко.
Собственият данък на щата на вашия домицил. Изборът на домицил означава да живеете с неговия данъчен кодекс. Ако изберете домицила на военнослужещия си в щат с данък върху доходите, световният ви доход от труд е декларируем там. Направете изчисленията и за трите опции, преди да се спрете на познатата — изборът на мястото на разположение съществува именно за двойки, разположени в щати без данък върху доходите.
Ползи, свързани с резиденцията в другия щат. Да поискате такси за обучение за местни жители, ловни лицензи за местни жители или подобни ползи, базирани на резиденция, в щата по местоназначение, докато казвате на приходния му отдел, че сте нерезидент, предизвиква въпроси. Поддържайте историята си последователна във всяка агенция, не само в данъчната декларация.
Спрете грешното удържане, преди да е започнало
Най-честата — и най-поправима — грешка в данъците на военните съпрузи е да позволите на работодател да удържа за грешен щат цяла година и след това да се опитвате да си го върнете при подаването. Можете да си го върнете, но по-добре е никога да не заемате парите си на щата по местоназначение безлихвено.
Уведомете всеки нов работодател предварително. Всеки щат има собствено удостоверение за освобождаване за военни съпрузи — същата идея под различни номера на формуляри. Вирджиния използва формуляр VA-4, Кентъки използва формуляр K-4, Мейн използва формуляр W-4ME, Калифорния използва формуляр DE 4, Пенсилвания използва формуляр REV-419, а Окръг Колумбия използва формуляр D-4, за да назовем само няколко. Типичният пакет е държавният формуляр плюс копие от вашия военен идентификационен документ за зависимо лице и текущото Извлечение за отпуск и доходи на вашия военнослужещ. Подайте го, когато бъдете наети, а не когато забележите удържането в първата си фиш за заплата.
Вашият военнослужещ има паралелен формуляр. Военнослужещите документират собствения си щат на законно пребиваване с формуляр DD 2058, Сертификат за щат на законно пребиваване, подаден чрез тяхната финансова служба. Ако щатът на удържане на съпруга ви е грешен, съвместното ви планиране е построено върху пясък — потвърждавайте и двете половини всеки път, когато заповедите се променят.
Ако удържането вече е станало, подайте декларация, за да си го върнете. Работодател, който вече е удържал данък за щата по местоназначение, не може просто да го върне в края на годината; възстановявате го, като подадете декларация за нерезидент в щата по местоназначение, показваща нулев облагаем доход съгласно MSRRA, и поискате възстановяване на всичко удържано. Пазете всеки фиш за заплата и W-2, докато възстановяването пристигне.
Дистанционни работници: вашите услуги се извършват там, където седите. Ако работите дистанционно за работодател в друг щат, докато живеете на мястото си на разположение, вашите услуги се извършват там, където физически вършите работата — което е щатът по местоназначение, където MSRRA ги защитава. Това не спира системите за заплати да удържат за щата на работодателя или щата по местоназначение по подразбиране. Дистанционните военни съпрузи трябва да подават удостоверението за освобождаване точно както служителите на място и да проверяват двойно кодовете на щатите в първата заплата на всяка нова работа.
Документалната следа от PCS, която ви защитава
Защитата по MSRRA не е автоматична — това е позиция, която заемате в декларация и защитавате с документи, ако даден щат зададе въпроси. Щатите задават въпроси, особено щатите с високи данъци, които наблюдават резиденти, деклариращи домицил другаде. Създайте файл при всяко преместване, който доказва къде сте с домицил и защо сте там, където сте:
- Копие от заповедите за PCS, които поставят семейството ви в щата по местоназначение, за всяко преместване.
- Доказателство за домицил за избрания от вас щат: регистрация за гласуване, шофьорска книжка, регистрация на превозно средство и професионални лицензи, всички сочещи в една и съща посока.
- Удостоверения за освобождаване от удържане, подадени на всеки работодател, с дати.
- Дневник на преместванията: дати на пристигане и заминаване за всяко място на разположение, работодатели и места на работа за година, и кой щат сте избрали всяка данъчна година.
Грешките, които потъват хората, са банални: забравяне да подадете ново удостоверение за освобождаване на нов работодател след преместване, оставяне на шофьорската книжка от домашния щат да изтече и замяната ѝ с такава от щата по местоназначение, регистриране за гласуване на адреса на мястото на разположение за удобство, и предполагане, че защитата ви следва автоматично, когато военнослужещият ви се уволни или пенсионира. Което ни води до краищата.
Самостоятелно заети и съпрузи на свободна практика: допълнителна домашна работа
Военните съпрузи са много по-склонни от средното да работят на свободна практика — преносимата работа преживява преместванията по PCS по начин, по който работата на щат често не успява. Ако това сте вие, добавете три допълнителни задачи към всичко по-горе.
Проверете регистрацията на бизнес в щата по местоназначение. Нуждата (или изборът) да регистрирате бизнес субект или да получите местен бизнес лиценз в щата по местоназначение е отделен въпрос от данъчния домицил. Работете по него на собствена писта и не позволявайте на служител по бизнес лицензи да ви убеди да заемете позиции за резиденция, които не поддържате.
Внимавайте къде смятат вашите клиенти, че сте. Проследявайте къде извършвате работата, а не къде са централите на клиентите или платформите. Графичен дизайнер в Северна Каролина, който фактурира клиент в Ню Йорк чрез онлайн платформа, извършва услуги в Северна Каролина. Съвременните записи — фактури с дати, прост дневник къде сте работили всеки месец — превръщат мътния многощатен фактически модел в чист.
Плащайте тримесечните авансови плащания на правилния щат. Ако дължите авансов данък, изпратете го на избрания щат на домицила си, а не на щата по местоназначение, който продължава да ви изпраща известия. И отделете минута да оцените лицензионната страна на същата вълна от реформи: от януари 2023 г. разпоредбата за преносимост на лицензите на SCRA изисква от щатите да признават валидни извънщатски професионални лицензи (с изключение на адвокатски лицензи) за военнослужещи и съпрузи, преместващи се по заповеди — пряка атака срещу колелото за прелицензиране, което преди изяждаше месеци доход след всяко преместване.
Кога защитата приключва
Защитата е обвързана с военния живот на активна служба, така че познавайте изходите:
- Уволнение или пенсиониране. Когато вашият военнослужещ напусне активна служба, обосновката "присъствам единствено по военни заповеди" приключва със заповедите. Домицилът ви занапред следва нормалните правила на щатското право.
- Развод или раздяла. Бивш съпруг, живеещ в бившето място на разположение, вече не е там, за да бъде с военнослужещ, и защитата отпада.
- Оставане след края на заповедите. Ако заповедите преместват военнослужещия ви, но вие оставате назад — за да завършите диплома, да продадете къща или да запазите работа — документирайте времевата рамка внимателно. Колкото по-дълго оставате по свои собствени причини, толкова по-трудно е да се изпълни тестът "единствено за да бъда с".
Нито един от тези краища не е със задна дата. Доходът, спечелен, докато защитата е била в сила, остава защитен; само периодът след промяната е изложен. Това е още една причина дневникът на преместванията да има значение: той очертава линията, която бъдещ одитор ще очертае.
Поддържайте многощатните си записи организирани от първия ден
Данъчният живот на военното семейство е проблем със записи, маскиран като данъчен проблем: заповеди, удостоверения за освобождаване, лицензи, регистрации, извлечения за удържане и декларации за нерезиденти, разпръснати из дузина щати и толкова премествания. Семействата, които преминават през щатски проверки без проблем, са тези, които могат да представят документалната следа при поискване. Beancount.io предоставя счетоводство на обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни — без черни кутии, без обвързване с доставчик. Започнете безплатно и вижте защо разработчици и финансови професионалисти преминават към счетоводство на обикновен текст.
