В деня, в който наемете първия си служител, решението ви за пенсионен план престава да бъде само за вас. Собственик без служители може да избере каквото и да е, което подслонява най-много доход с най-малко усилия. Работодателят трябва да отговори на по-труден въпрос: кой план се отнася справедливо към екипа ви, остава достъпен в слаба година и все пак ви дава значителни данъчни спестявания? Сгрешете ли, или ще плащате прекалено много под формата на задължителни вноски по време на спад, или ще откриете при подаването на данъците, че щедрата вноска, която сте планирали за себе си, трябва да отиде за всички.
IRS Публикация 560 — Пенсионни планове за малки бизнеси — представя трите семейства планове едно до друго: SEP планове, SIMPLE планове и квалифицирани планове като 401(k) и планове за разпределение на печалбата. Това ръководство преминава през това, което Публикация 560 всъщност казва за всеки от тях, с лимити за вноски за 2026 г., за да можете да съпоставите плана с вашия бизнес.
Трите семейства накратко
Преди подробностите, ето формата на избора:
- SEP (Опростена пенсия за служители): вноски само от работодателя, без годишно подаване в IRS, щедри лимити, но всеки eligible служител получава същия процент от заплатата, който давате на себе си.
- SIMPLE (План за стимулиране на спестяванията за служители): служителите внасят от заплатите си, а вие трябва да добавите или съответстваща вноска, или фиксирана вноска всяка година. Само за бизнеси със 100 или по-малко служители.
- Квалифицирани планове (401(k), разпределение на печалбата, дефинирани доходи): най-високите тавани и най-голямата гъвкавост на дизайна — Roth опции, графици за придобиване на права, заеми — в замяна на годишни тестове, подавания на Форма 5500 и реални административни разходи.
Публикация 560 обхваща и трите, защото IRS очаква малките работодатели да ги сравнят, а не да приемат по подразбиране този, който доставчикът им на заплати рекламира пръв.
SEP планове: Максимална гъвкавост, една голяма уловка
SEP е най-простият план, който един работодател може да управлява. Откривате SEP IRA за себе си и за всеки eligible служител, след което внасяте като работодател. Няма отлагания на заплата от служителите, няма годишно подаване в IRS за работодателя и можете да променяте вноската от година на година — включително да пропуснете цяла година, когато паричните средства са ограничени.
Лимити за вноски в SEP за 2026 г.
Вноската ви за всеки участник е ограничена до по-малкото от:
- 25 процента от възнаграждението на служителя (20 процента от нетния коригиран доход от самостоятелна заетост, ако сте самостоятелно заети, тъй като самата вноска намалява базата), или
- 72 000 долара, лимитът за дефинирани вноски за 2026 г.
Само първите 360 000 долара от възнаграждението се броят за процента. В SEP няма допълнителни вноски за навършена възраст — допълнителната надбавка за хора на 50 и повече години, която предлагат 401(k) и SIMPLE плановете, тук не съществува.
Кого трябва да покриете
Тук е уловката. При най-строгите правила за право на участие, които IRS позволява, трябва да покриете всеки служител, който е на поне 21 години, е работил за вас в три от последните пет години и е спечелил поне 800 долара през 2026 г. Можете да приемете по-свободни правила — например да покриете новонаетите — но не можете да приемете по-строги. Работници на непълен работен ден и сезонни работници, които отговарят на тестовете, трябва да бъдат включени.
И процентът на вноската трябва да бъде еднакъв: ако влагате 20 процента от собствената си заплата в своя SEP IRA, влагате 20 процента от заплатата на всеки eligible служител в неговия. Вноските се придобиват незабавно — парите са на служителя от първия ден.
Това правило за еднаквост прави SEP евтин за собственик без служители и потенциално скъп в момента, в който имате персонал. Вноска от 15 процента върху собствената ви заплата от 200 000 долара е 30 000 долара за вас — плюс 15 процента от заплатата на всеки eligible служител отгоре.
Краен срок за създаване на SEP
SEP може да бъде създаден и финансиран най-късно до крайния ви срок за подаване на данъчната декларация, включително удълженията. Това го прави единственият план, който все още можете да приемете за 2026 г. през пролетта на 2027 г., което е истинско предимство при планирането: решавате вноската, след като знаете окончателните числа за годината.
SIMPLE планове: Споделено финансиране със задължителни пари от работодателя
SIMPLE планът разделя работата по финансирането. Служителите внасят от заплатите си чрез намаляване на възнаграждението, а вие като работодател трябва да внасяте всяка година — или съответстваща вноска, или фиксирана сума. В замяна планът е евтин за управление и е освободен от тестовете за недискриминация, пред които са изправени квалифицираните планове.
Само работодатели със 100 или по-малко служители, които са спечелили поне 5000 долара през предходната година, могат да поддържат SIMPLE IRA план, и по принцип не можете да поддържате друг пенсионен план по същото време.
Лимити за вноски в SIMPLE за 2026 г.
- Служителите могат да внасят до 17 000 долара чрез намаляване на възнаграждението (18 100 долара при по-високия лимит, който Конгресът добави за работодатели с 25 или по-малко служители).
- Участниците на възраст 50 или повече години могат да добавят допълнителна вноска от 4000 долара (3850 долара при един от алтернативните лимити на SECURE 2.0).
- Работниците на възраст от 60 до 63 години могат да се квалифицират за по-висока „супер допълнителна вноска“ до 5250 долара.
Вноската на работодателя, която не можете да пропуснете
Всяка година трябва да изберете една от две формули:
- Съответствие долар за долар на вноската на всеки служител, до 3 процента от възнаграждението. Можете да намалите съответствието до 1 процент в които и да е две години от пет.
- 2 процента недискреционна вноска за всеки eligible служител, независимо дали той самият внася нещо. Двата процента се прилагат към възнаграждение до годишния лимит от 360 000 долара за 2026 г.
За разлика от SEP, няма нулева година. Дори в година на загуба, вноската на работодателя по SIMPLE е дължима. Както при SEP, парите на работодателя се придобиват незабавно.
Крайни срокове и особености на SIMPLE, които си струва да знаете
- Новите SIMPLE IRA планове по принцип трябва да бъдат установени до 1 октомври, за да влязат в сила през същата календарна година — планирайте предварително, защото за разлика от SEP не можете да създадете такъв по време на данъчното подаване.
- Всяка есен, преди 60-дневния период за избор, който започва на 2 ноември, трябва да уведомите служителите коя формула за вноска на работодателя ще използвате за следващата година.
- Тегленията през първите две години от участието са обект на 25 процента санкция за предсрочно разпределение вместо обичайните 10 процента — най-строгата санкция за предсрочно теглене в пенсионната система. Уверете се, че служителите разбират това, преди да се запишат.
Квалифицирани планове: 401(k), разпределение на печалбата и отвъд
Квалифицираните планове са персонализируемият край на спектъра. 401(k) позволява на служителите да отлагат възнаграждение, позволява ви да съответствате или да споделяте печалби и поддържа функции, които по-простите планове не могат: Roth вноски, графици за придобиване на права, които възнаграждават трудовия стаж, и заеми за участниците. Планът за разпределение на печалбата ви позволява да променяте вноските на работодателя според печалбите. Пенсия с дефинирани доходи може да подслони много големи суми за високодоходни собственици, на цената на актюерска сложност и задължително финансиране.
Лимити за вноски в 401(k) за 2026 г.
- Служителите могат да отложат до 24 500 долара, плюс 8000 долара допълнителна вноска на 50 или повече години (с по-висока супер допълнителна вноска до около 11 500 долара за възраст от 60 до 63 години).
- Общите вноски за участник — отлагания на служителя плюс съответствие от работодателя, разпределение на печалбата и конфискации — са ограничени до 72 000 долара (плюс допълнителните вноски).
- Възнаграждението, отчитано за целите на плана, е ограничено до 360 000 долара.
Какво поемате в замяна
Квалифицираните планове трябва да преминат годишни тестове за недискриминация, доказващи, че не облагодетелстват непропорционално високоплатените служители — освен ако не приемете дизайн на 401(k) с гарантирана защита (safe-harbor) със задължителни вноски на работодателя, който ви освобождава от повечето тестове. Трябва също да подавате Форма 5500 всяка година и да предоставяте разкрития на участниците. Очаквайте да плащате на администратор от трета страна, обикновено годишна такса от четирицифрена сума за малък план, плюс такси на участник.
Конгресът смекчава тези начални разходи: работодателите с до 50 служители могат да поискат данъчен кредит, покриващ до 100 процента от разходите за стартиране на плана, ограничен до 5000 долара годишно за първите три години, плюс допълнителен кредит за вноските на работодателя в някои случаи. Ако административните разходи са причината да избягвате 401(k), изчислете цената на плана нетно от този кредит, преди да решите.
Директно сравнение: Кой план пасва на вашата ситуация?
Изберете SEP, ако доходът ви е неравномерен и персоналът ви е малък
Основната характеристика на SEP е незадължителната вноска. Изпълнител с един помощник на непълен работен ден, консултант, чиито приходи се колебаят с 40 процента година за година, или собственик, който иска да реши вноската след годишното приключване, няма да намерит по-прост инструмент. Цената е еднаквостта: изчислете разходите за всички служители при целевия си процент, преди да се ангажирате, защото математиката, която изглежда чудесно за един човек, може да се удвои, щом двама или трима служители се квалифицират.
Изберете SIMPLE, ако имате стабилна ведомост и искате служителите да финансират по-голямата част
SIMPLE подхожда на фирма с 5 до 30 души с предвидими приходи — стоматологичната практика, агенцията, магазинът. Служителите, които искат да спестяват, получават данъчно облекчено удръжка от заплатата, а задължителният ви разход е ограничен: най-много 3 процента съответствие или фиксирани 2 процента за всички. Компромисът е твърдостта. Дължите тази вноска и в лоши години, а лимитът за служителя от 17 000 долара е доста под 24 500 долара на 401(k), така че високоспестяващите собственици може да се почувстват ограничени.
Изберете квалифициран план, ако искате да максимизирате спестяванията на собственика наред със служителите
Щом собственикът поиска да подслони значително повече, отколкото SIMPLE позволява — или иска Roth третиране, графици за придобиване на права или заеми — 401(k), често с насложено разпределение на печалбата, е отговорът. 401(k) с гарантирана защита с 3 процента недискреционна вноска струва приблизително колкото SIMPLE по отношение на парите на работодателя, като същевременно дава на всеки участник достъп до лимита за отлагане от 24 500 долара и общия таван от 72 000 долара. Допълнителната администрация е реална, но за печеливш бизнес със служители обикновено е най-добрата сделка след данъци от трите.
Капанът при наемане: преразгледайте решението, когато броят на служителите се промени
Много собственици създават 401(k) без служители или SEP, докато са сами, след което наемат, без да преразгледат плана. Наемането на първия ви eligible служител може да дисквалифицира дизайна на 401(k) без служители и може да детонира разходите на SEP чрез правилото за еднаквост. Третирайте всяко наемане, което преминава праг за право на участие, като сигнал да преизчислите сравнението — в идеалния случай с вашия CPA преди началото на плановата година, а не след това.
Чести грешки, които Публикация 560 се опитва да предотврати
- Забравяне на работниците на непълен работен ден и сезонните работници в SEP. Ако отговарят на тестовете за възраст, стаж и заплащане, те са включени. Изключването им е оперативен пропуск, за който IRS може да изиска да коригирате с допълнителни вноски плюс приходи.
- Пропускане на крайния срок от 1 октомври за създаване на SIMPLE. Бизнес, създаден в края на годината, има изключение за краткосрочна планова година, но съществуващ бизнес, който чака до декември, не може да започне SIMPLE за тази година.
- Пропускане на годишното уведомление до служителите по SIMPLE. Уведомлението преди 2 ноември за формулата на работодателя за следващата година е задължително, а не любезност.
- Внасяне на различни проценти по SEP на различни служители. Ставката трябва да бъде еднаква за всички eligible участници, включително собственика.
- Предполагане, че SEP позволява допълнителни вноски. Не позволява. Собствениците на 50 и повече години, които се нуждаят от допълнително пространство, трябва вместо това да сравнят 401(k) или SIMPLE.
- Управление на SIMPLE редом с друг план. С тесни изключения, поддържането на втори квалифициран план през същата година дисквалифицира SIMPLE.
- Пренебрегване на 25-процентната санкция за теглене от SIMPLE в рамките на две години. Служителите, които прехвърлят пари рано, получават неприятна изненада; разкрийте това при записването.
Проследяване на вноските по плана в счетоводните ви книги
Който и план да изберете, вноските на работодателя са приспадащ се бизнес разход — но само ако книгите ви могат да докажат какво сте платили, за кого и за коя планова година. Вноските по SEP и разпределение на печалбата, направени след края на годината за предходната година, са класически капан в счетоводството: парите излизат през март, приспадането принадлежи на миналата година, а набор от книги на касова основа ще го прикачи с удоволствие към грешната декларация.
Водете прост график за всяка планова година, изброяващ всеки участник, eligible възнаграждение, процента на вноската и платената сума с нейната дата. Сверявайте този график както с документите ви за заплати, така и с данъчната ви декларация, преди да подадете. Ако управлявате 401(k), Форма 5500 изисква брой участници и общи вноски, които трябва да се свързват директно с този график — несъответствията са точно това, което предизвиква допълнителни въпроси.
Поддържайте книгите на пенсионния си план готови за одит
Изборът между SEP, SIMPLE и квалифициран план е само половината от работата; документирането на вноските година след година е другата половина. Ясните записи кой е бил eligible, какъв процент е бил приложен и кога са се преместили парите превръщат потенциалното главоболие с IRS в петминутна справка. Beancount.io предоставя счетоводство на обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни — без черни кутии, без обвързване с доставчик. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите специалисти преминават към счетоводство на обикновен текст.
