Само седмици ни делят от междинните общи избори на 3 ноември и окръзи в цялата страна все още набират изборни служители — а заплащането е по-добро, отколкото повечето хора очакват. В зависимост от мястото, където работите, един ден в избирателната секция може да донесе от $75 до $300 или повече, плюс платено обучение и бонуси за служители, които се връщат. Но ето частта, която никой не споменава на инструктажа: това възнаграждение е облагаем доход, никой не удържа данък върху дохода от него, освен ако не го поискате, и ако общото ви заплащане за изборна работа за годината премине една индексирана спрямо инфлацията граница, данъците за социално осигуряване и Medicare се начисляват върху всеки долар — включително първия.
Това ръководство обяснява точно как се облага заплащането на изборните служители през 2026 г., за да можете да се запишете, да работите и да прекарате данъчния сезон скучно.
Първо, добрата новина: Какво всъщност печели един изборен служител
„Изборен служител“ (election worker) е общият термин на IRS за всеки, нает от щатска или местна власт да управлява избирателните секции: изборни служители, изборни съдии, служители по бюлетините, оператори на машини, проверители, ръководители на избирателни секции, броячи на бюлетини за гласуване по пощата и подобни длъжности. Повечето получават фиксирана такса на ден или възнаграждение за изборния период, който обикновено включва обучителни сесии преди и след изборния ден.
Заплащането варира изключително много според юрисдикцията:
- Пенсилвания определя законов диапазон от $75 до $200 на ден, като окръзите решават точната сума и добавят заплащане за обучение отгоре.
- Милуоки плаща възнаграждение от $220 за пълна смяна плюс $45 за присъствено обучение (или $30 за онлайн обучение), с допълнителни $15 за двуезични инспектори на определени места.
- Окръг Монтгомъри, Мериленд плаща $250 за изборния ден плюс $50 на обучителен курс — а съдиите, които се връщат от 2024 г., получават бонус от $100 за всеки пълен отработен ден в цикъла за 2026 г.
- Окръг Бърлингтън, Ню Джърси плаща $300 за работа в изборния ден, плюс заплащане за обучение.
Ако работите на първични избори, дни за предсрочно гласуване и общите избори в щедър окръг, тези възнаграждения се натрупват по-бързо, отколкото мислите. Точно това натрупване прави данъчните правила по-долу важни.
Да, заплащането на изборните служители е облагаем доход
Започнете с правилото, което изненадва най-много хора: всеки долар, който държавен орган ви плаща за изборна работа, се счита за доход от трудово възнаграждение за целите на федералния данък върху дохода. Няма значение, че работата е граждански мотивирана, на непълен работен ден или платена като „възнаграждение“. Възнаграждението за услуги си е възнаграждение.
Това важи дори когато сумата е малка. Ако спечелите $150 за един ден и никога не получите никакъв данъчен формуляр, тези $150 все още са декларируем доход в декларацията ви. Праговете за отчетност, разгледани по-нататък, определят какви документи ще ви изпрати окръгът — а не дали доходът се брои.
Едно тясно изключение: възстановяването на разходи за километри или други разходи може да бъде изключено от трудовото възнаграждение, но само ако е платено по отчетен план (accountable plan) — което означава, че документирате разходите и връщате всяко надплащане. Възстановявания, платени без такава документация, са просто още облагаемо трудово възнаграждение.
Не се удържа данък върху дохода — освен ако не се включите доброволно
Ето я особеността, която изненадва изборните служители за първи път. Заплащането на изборните служители не подлежи на задължително удържане на федерален данък върху дохода съгласно раздел 3401(a) от Вътрешния кодекс за приходите. Вашият чек за възнаграждението пристига без удържан данък върху дохода, дори ако обикновено очаквате удържане от дневното възнаграждение.
Това не е данъчно облекчение. Това е разлика във времето. Доходът все още попада в декларацията ви и ако не внимавате, няколкостотин долара неудържано възнаграждение може да увеличи дължимата сума през април.
Решението е споразумение за доброволно удържане съгласно раздел 3402(p). Можете да поискате от юрисдикцията да удържа федерален данък върху дохода от заплащането ви за изборна работа, като попълните формуляр W-4 и го предадете на този, който обработва възнагражденията на изборните служители. Обмислете това, ако:
- Ще спечелите достатъчно от изборна работа (и друг неудържан доход), че предпочитате да не дължите в момента на подаване на декларацията.
- Работите на няколко избора или много дни за предсрочно гласуване в рамките на една година.
- Обикновено калибрирате удържането си така, че да е близо до нула.
Като алтернатива можете просто да отделите част от всяко възнаграждение — да речем 10 до 22 процента в зависимост от данъчната ви група — в отделен плик или спестовен „кош“ до данъчния сезон.
Прагът от $2 500 за FICA: Най-важното число за годината
Данъците за социално осигуряване и Medicare (FICA) следват собствено специално правило за изборните служители и през 2026 г. залогът се повиши. Съгласно раздели 3121(b)(7)(E), (F)(iv) и 3121(u)(2)(B)(ii)(V):
- Ако спечелите по-малко от федералния праг за календарна година, заплащането ви като изборен служител е изключено от данъците за социално осигуряване и Medicare (при условие че споразумението по раздел 218 на вашия щат съдържа стандартното изключение за изборни служители, каквото имат повечето).
- Ако спечелите сумата на прага или повече, FICA се прилага от първия долар — не само върху сумата над границата. Спечелете $2 500 и целите $2 500 подлежат на данъци за социално осигуряване и Medicare, включително първите $2 499.
Прагът се коригира спрямо инфлацията. Беше $2 300 през 2024 г., $2 400 през 2025 г. и е $2 500 през 2026 г. (потвърдено в Допълнителното ръководство за данъци на работодателя на IRS, Публикация 15-A). Малко на брой споразумения по раздел 218 определят по-ниски граници — някои толкова ниски като $50 на тримесечие или $100 на година — така че служителите в тези щати могат да дължат FICA върху много по-малки суми. Администрацията за социално осигуряване публикува таблица по щати за покритието на изборните служители от FICA, ако искате да проверите своя щат.
Защо повече служители ще преминат прага през 2026 г.
Две тенденции тласкат обикновените изборни служители към границата. Първо, дневните ставки продължават да растат: при $300 на ден плюс заплащане за обучение, осем дни работа ви довеждат дотам. Второ, предсрочното гласуване разтяга изборния период на много платени дни вместо един. Съдия, който се връща, в окръг с плащане $250 на ден и бонус $100 за връщане, печели $350 на ден — седем дни комбинирана работа на първични избори, предсрочно гласуване и общи избори преминават $2 500.
И не забравяйте, прагът е за календарна година, на платец. Ако сте работили на първичните избори на щата си през пролетта и работите отново през ноември, и двата кръга се броят към същите $2 500. Междинните години с първични избори плюс общи избори са точно когато изненадата удря.
Как изглежда преминаването на прага във вашата заплата
Ако юрисдикцията очаква, че може да преминете прага, тя може да започне да удържа FICA от първия ви долар като предпазна мярка. Ако завършите годината под границата, имате право на възстановяване на удържания FICA. Ако работодателят изчака и вие преминете прага, работодателят е този, който носи отговорността за цялата сума на FICA. Във всеки случай нетното ви възнаграждение за същото възнаграждение може да се различава от това на колега в зависимост от това къде всеки от вас стои спрямо прага — не предполагайте, че липсващият ред за FICA в ранен фиш за заплата означава, че никога няма да се приложи.
Правилото за $600: Кога се появява вашият W-2
Заплащането на изборните служители се отчита във формуляр W-2, никога формуляр 1099-MISC. Изборните служители са служители по общото право (common-law employees) на държавния орган, така че ако получите 1099 за изборна работа, нещо се е объркало — свържете се с отдела за заплати на юрисдикцията.
Кои служители получават W-2 зависи от две отделни правила за отчетност:
- Не подлежат на удържане на FICA: окръгът трябва да подаде W-2, ако общото ви заплащане достигне $600 или повече за годината (раздел 6041(a)). Под $600 без удържане, не се изисква W-2 — но доходът все още е облагаем, така че водете собствен запис.
- Подлежат на удържане на FICA: W-2 се изисква независимо от сумата (раздел 6051(a)). Дори $150 покрито с FICA заплащане — възможно в щат с нисък праг по раздел 218 — задейства W-2.
В самия W-2 цялото ви заплащане за изборна работа се появява като трудово възнаграждение в Клетка 1. Възнагражденията за социално осигуряване и Medicare (Клетки 3 и 5) се попълват само ако FICA се е приложил. Така че служител, спечелил $650 под прага за FICA, вижда $650 в Клетка 1 и празни полета в Клетки 3 и 5 — това е правилно, не е грешка.
Още една подробност: ако работите и за същия държавен орган в качество, различно от изборна работа (да речем, вие сте служител на града на непълен работен ден, който също работи в избирателните секции), юрисдикцията може да отчете двата вида заплащане в отделни W-2 формуляра. Не се паникьосвайте, ако пристигнат два формуляра; декларирайте и двата.
Щатските и местните данъци също се прилагат
Федералните правила са само половината от картината. Повечето щати третират заплащането на изборните служители като обикновено трудово възнаграждение за целите на щатския данък върху дохода, а някои градове с местни данъци върху дохода правят същото. Няколко щата предлагат малки изключения или специално третиране на дохода на изборните служители, но подробностите се променят достатъчно често, че е по-добре да проверите актуалните насоки на щата си, вместо да предполагате. При съмнение третирайте възнаграждението като напълно облагаемо на щатско ниво и оставете данъчния си софтуер или подготвител да приложи всяко изключение, което щатът ви позволява.
Прост наръчник за изборните служители
Преди да започнете работа:
- Попитайте изборната служба как е структурирано заплащането — дневна ставка, заплащане за обучение, бонуси и разходи за километри — и дали юрисдикцията удържа нещо по подразбиране.
- Ако сте работили на по-ранни избори през 2026 г., намерете колко сте спечелили. Добавете го към това, което очаквате през ноември. Ако общата сума наближи $2 500, очаквайте третиране по FICA.
- Решете дали да подадете формуляр W-4 за доброволно удържане на данък върху дохода.
Докато работите:
- Пазете всеки фиш за заплата и отбелязвайте отделно възнагражденията за обучение и бонусите. Ако общата ви сума остане под $600 и не пристигне W-2, собствените ви записи са единственото доказателство за това, което сте спечелили.
- Проследявайте разходите за километри и разходите своевременно, в случай че третирането на възстановяването някога бъде оспорено.
По време на данъчния сезон:
- Декларирайте цялото заплащане за изборна работа като трудово възнаграждение дори без W-2. Ако пристигне W-2 с попълнена Клетка 1, но празни Клетки 3 и 5, това е правилният вид за заплащане под прага.
- Ако сте преминали прага за FICA, потвърдете, че възнагражденията за социално осигуряване и Medicare се появяват в W-2. Ако FICA е бил удържан, но сте завършили под прага, поискайте възстановяването.
- Ако получавате пенсионни обезщетения за социално осигуряване, проверете с Администрацията за социално осигуряване как приходите от изборна работа взаимодействат с обезщетенията ви, преди да започнете работа — много изборни служители са пенсионери и отговорът зависи от конкретната ви ситуация.
Проследявайте малкия доход по същия начин, по който проследявате големия
Заплащането на изборните служители е идеалният пример за доход, който лесно се забравя: няколкостотин долара, без удържане, може би без данъчен формуляр, спечелени в един дълъг ден, който се усеща по-скоро като доброволчество, отколкото като работа. Но IRS не прави разлика между възнаграждение и заплата, а натрупването за календарна година през първични и общи избори означава, че общата сума за годината може да ви изненада.
Навикът, който предотвратява изненадата, е същият, който поддържа едно малко предприятие здраво: записвайте всеки долар, когато пристигне. Обикновен текстов регистър, в който всяко възнаграждение, плащане за обучение и възстановяване на разходи за километри получава собствен запис с дата, отнема секунди на плащане и ви дава точна обща сума от началото на годината, когато ви потрябва — без ровене из банкови извлечения през април.
Дръжте всеки долар в отчетността
Независимо дали поемате една смяна в изборния ден или работите целия календар за предсрочно гласуване, знанието за прага от $2 500 за FICA, границата от $600 за W-2 и подразбирането по подразбиране без удържане ви поставя напред пред почти всички в залата за обучение. Beancount.io предоставя счетоводство на обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни — без черни кутии, без обвързване с доставчик. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите специалисти преминават към счетоводство на обикновен текст.
