Данъчната ви декларация за 2025 г. току-що определи сметката ви за социално осигуряване за 2026 г. — и за повечето самоосигуряващи се лица в Андора тази сметка се повиши с 4.4% тази година. Стандартната месечна квота CASS нарасна от 563.42 евро на 587.95 евро, което добавя почти 300 евро годишно, преди да сте спечелили и едно ново евро доход. А ако внасяте осигуровки на намалената база от 50%, увеличението ви беше почти двойно по-голямо, защото това ниво следва минималната работна заплата чрез две отделни увеличения.
Това ръководство обяснява какво се промени през 2026 г., как системата на условна база в Андора превръща нетния доход от миналата година в месечната ви квота за тази година, към кое от седемте осигурителни нива принадлежите и навиците за водене на счетоводство, които ви държат на правилното ниво.
Какво се промени през 2026 г.
Андора не облага социалното осигуряване на самоосигуряващите се лица върху това, което действително печелите месец за месец. Вместо това CASS (Caixa Andorrana de Seguretat Social) публикува референтна база всяка година — средната месечна глобална заплата от предходната година — и всяка квота за самоосигуряващи се е процент от тази база, начисляван при фиксирана ставка от 22%. За 2026 г. референтната база е 2,672.52 евро на месец, което е с около 4.4% повече от приблизително 2,561 евро през 2025 г. Всяко ниво се придвижи заедно с нея:
| Ниво (дял от референтната база) | Месечна квота 2025 | Месечна квота 2026 | Годишен разход през 2026 г. |
|---|---|---|---|
| 25% | 140.86 евро | 146.99 евро | 1,763.88 евро |
| 50% (долна граница на минималната заплата) | 318.41 евро | 345.11 евро | 4,141.32 евро |
| 62.5% | 352.14 евро | 367.47 евро | 4,409.64 евро |
| 75% | 422.56 евро | 440.97 евро | 5,291.64 евро |
| 100% (стандартно) | 563.42 евро | 587.95 евро | 7,055.40 евро |
| 125% | 704.27 евро | 734.94 евро | 8,819.28 евро |
| 137.5% | 774.70 евро | 808.44 евро | 9,701.28 евро |
Две неща изпъкват. Първо, стандартната квота от 100% струва с 24.53 евро повече на месец, или с 294.36 евро повече на година. Второ, нивото от 50% скочи с 8.4%, а не с 4.4% — защото когато половината от референтната база падне под официалната минимална работна заплата, минималната работна заплата става база вместо това, а самата минимална работна заплата се повиши два пъти: от 1,447.33 евро през 2025 г. на 1,525.33 евро през януари 2026 г., а след това на 1,568.67 евро през юли 2026 г. Ако сте на нивото от 50%, квотата ви последва долната граница на заплатата и при двете стъпки.
Как се изчислява вашата квота
Механизмът идва от Llei 11/2023, която замени универсалната квота с седем условни бази — 25%, 50%, 62.5%, 75%, 100%, 125% и 137.5% от средната месечна глобална заплата за предходната година. Вашето ниво зависи от две цифри от предходната финансова година:
- Renda neta (нетен доход): вашият нетен бизнес или професионален доход съгласно закона за данъка върху личните доходи (IRPF), плюс всички приспадащи се плащания към хора, които работят с вас или живеят с вас без трудово правоотношение.
- Xifra de negoci (оборот): сумата от вашия брутен бизнес доход. Този втори тест се прилага главно за управители на дружества, както е обяснено по-долу.
Ставката от 22% се разделя на два клона: 10% за общия клон (здравеопазване, отпуск по болест, обезщетения за майчинство и бащинство) и 12% за пенсионния клон (вашите пенсионни точки). На стандартната база това означава 267.25 евро за общия клон и 320.70 евро за пенсионния клон всеки месец.
Три правила определят на кое ниво плащате:
- Нивата на 100% или над 100% са задължителни. Ако доходът ви отговаря на прага, трябва да декларирате тази база пред CASS. Не можете да изберете по-ниско ниво.
- Нивата под 100% са незадължителни. Можете да поискате намалена база, ако доходът и оборотът ви от предходната година отговарят на изискванията — но трябва да поискате; намалението не е автоматично.
- Винаги можете доброволно да отидете по-високо. Всеки може да декларира по-висока база от изискваната от дохода му, което купува пропорционално по-високи пенсионни точки.
Задължението тече от деня, в който дейността ви започне, до деня, в който приключи. Ако създавате ново дружество, часовникът започва 30 календарни дни след регистрацията на дружеството в Registre de Societats — кратък гратисен период, а не освобождаване.
Седемте нива: Кое е вашето
За лицензирани професионалисти, собственици на магазини и предприятия, земеделци и животновъди и регистрирани артисти, нивото следва само нетния доход от предходната година:
- 25% — 146.99 евро/месец: нетен доход под 6,000 евро, в комбинация с работа по трудов договор на минимална работна заплата, пенсия за осигурителен стаж от CASS или от държава по договор, или квалифицираща се пенсия за инвалидност. Също достъпно за първите 12 месеца на всяка нова дейност (вижте по-долу).
- 50% — 345.11 евро/месец: нетен доход под 12,000 евро, без да отговаряте на условията за 25%. Изчислява се на долната граница на минималната работна заплата от 1,568.67 евро.
- 62.5% — 367.47 евро/месец: нетен доход от 12,000 до 18,000 евро.
- 75% — 440.97 евро/месец: нетен доход от 18,000 до 24,000 евро.
- 100% — 587.95 евро/месец: по подразбиране. Всеки, който не отговаря на условията за (или не поиска) намалена база, и всеки управител на дружество, който не отговаря на нито един от тестовете за намаление, попада тук.
- 125% — 734.94 евро/месец: нетен доход над 40,000 евро. Задължително.
- 137.5% — 808.44 евро/месец: нетен доход над 50,000 евро. Задължително.
Забележете разликата между 24,000 и 40,000 евро нетен доход: спечелете в тази зона и плащате стандартната квота от 100%. Системата е благосклонна към истинските нискодоходни лица и към начинаещите, плоска в средата и прогресивно по-тежка, след като нетният доход надхвърли 40,000 евро.
Управителите на дружества се сблъскват с втори тест
Ако управлявате дружество, само нетният ви доход не определя нивото ви — оборотът на дружеството също се тества, а праговете зависят от вида дейност, която дружеството извършва. Андорският закон разграничава професионални и бизнес дейности (услуги, всичко, което не е търговско) от търговски дейности (доставяне на стоки без предварителна преработка). Търговските предприятия получават по-високи allowances за оборот, отразяващи по-тънките им маржове:
| Ниво | Тест за нетен доход | Тест за оборот (професионален/бизнес) | Тест за оборот (друг, вкл. търговски) |
|---|---|---|---|
| 25% | Под 6,000 евро (управители на еднолични или семейни дружества) | Под 300,000 евро | Под 600,000 евро |
| 50% | 6,000 до 12,000 евро | Под 300,000 евро | Под 600,000 евро |
| 62.5% | 12,000 до 18,000 евро | Под 300,000 евро | Под 600,000 евро |
| 75% | 18,000 до 24,000 евро | Под 300,000 евро | Под 600,000 евро |
| 125% | Над 40,000 евро, или оборот над | 400,000 евро | 800,000 евро |
| 137.5% | Над 50,000 евро, или оборот над | 500,000 евро | 900,000 евро |
Два капана се крият в тази таблица. Първо, при горния край тестът за оборот е или: дружество с 450,000 евро оборот от услуги тласка управителя си към нивото от 125%, дори ако нетният доход е скромен. Второ, ако управлявате няколко дейности наведнъж, CASS събира нетните доходи заедно, а за смесени професионални и търговски портфейли комбинираната цифра се третира като професионална — по-строгата колона. Страничен бизнес, който изглежда безобиден сам по себе си, може да прехвърли общата ви сума в по-високо ниво.
Облекчение за първата година: Започнете на 25%
Новата дейност получава най-леката квота в системата. През първите 12 месеца от началната ви дата можете да поискате базата от 25% — 146.99 евро на месец — какъвто и доход да очаквате. За управителите на дружества началната дата е датата на регистрация на дружеството. Заявката се подава до Зоната за административен контрол на CASS на формуляр CASS-0178 и си струва да се подаде своевременно: цяла година на 25% вместо на 100% спестява около 5,290 евро.
Същата база от 25% е достъпна за 12 месеца, когато подновите дейността си след отпуск по майчинство, бащинство или осиновяване, след отпуск поради насилие, основано на пола, или след дълго медицинско отсъствие (12 месеца отпуск по болест, ако сте между 30 и 50 години, 6 месеца, ако сте над 50 или под 30 години, 3 месеца с призната инвалидност). Ако управлявате повече от една самоосигуряваща се дейност, всяка дейност трябва да отговаря на условието за стартиране, за да се приложи облекчението.
Какво купуват парите
Осигуровките на самоосигуряващите се не са такса за нищо: те финансират същите два клона, към които принадлежат наетите лица. Общият клон (вашите 10%) покрива възстановяване на медицински разходи, обезщетения за отпуск по болест и плащания за майчинство, бащинство и осиновяване. Пенсионният клон (вашите 12%) натрупва пенсионни точки във вашия личен извлечение, които определят бъдещото ви пенсионно обезщетение — една от причините някои свободни практикуващи доброволно да декларират по-висока база от изискваната.
Осигуровките имат значение и по-нататък. Плащанията към CASS се приспадат при изчисляването на облагаемия ви доход по IRPF, така че всяко евро квота намалява дохода, който Андора облага със стандартната ставка от 10% над личното освобождаване от 24,000 евро. А самото членство е предпоставка, а не опция: самоосигуряващото се пребиваване в Андора изисква регистрация в CASS от началото на дейността ви, наред с обичайните изисквания за физическо присъствие. Бюджетирането на квотата е част от бюджетирането на преместването.
Практическо ръководство за свободни практикуващи
Знайте нивото си преди януари. Квотата ви за 2026 г. беше решена от счетоводството ви за 2025 г., а квотата ви за 2027 г. се решава точно сега. Щом нетният ви доход за годината стане достатъчно ясен — да речем, през ноември — го съпоставете с нивата по-горе, за да няма изненади.
Проследявайте нетния доход и оборота отделно, по дейност. CASS тества renda neta и xifra de negoci независимо, а подаващите за множество дейности трябва да агрегират правилно. Водете брутните приходи и приспадащите се разходи на всяка дейност в отделна книга, така че годишните цифри да излязат чисто, вместо да изискват криминалистическа реконструкция. Документацията на Beancount за начало показва как книгите в обикновен текст поддържат паралелните дейности разделени без разпростиране на електронни таблици.
Подайте заявката за намалена база; тя не е автоматична. Ако доходът ви ви квалифицира за ниво под 100%, подайте декларацията до CASS — а новите начинаещи трябва да подадат формуляр CASS-0178 веднага щом дейността започне, вместо да плащат пълната квота и да питат по-късно.
Внимавайте за капана на оборота, ако управлявате дружество. Бизнесите с услуги преминават в задължителната територия от 125% при 400,000 евро оборот, независимо от печалбата. Ако голям договор се появи късно през годината, моделирайте квотата за следващата година, преди да празнувате.
Проверете отново нивото от 50% след юли. Тъй като е обвързано с минималната работна заплата, указите за заплатите в средата на годината го променят извън годишния цикъл — точно каквото се случи през юли 2026 г. Всеки на това ниво трябва да потвърди текущата цифра, вместо да приема, че януарското число все още е в сила.
Пазете доказателства за приспадащите се разходи. Тъй като нетният ви доход по IRPF определя базата за следващата година, всеки законен приспадащ се разход изпълнява двойна функция: намалява данъка върху дохода за тази година и може да намали нивото на квотата за следващата година. Касови бележки, дневници за пробег и записи за домашния офис са планиране на квотата, не само данъчно планиране.
Поддържайте финансите си на свободна практика организирани
Докато практиката ви на свободна практика расте през граници и данъчни години, поддържането на ясни финансови записи е това, което държи настрана изненадващи квоти, пропуснати декларации и надплатен данък. Beancount.io предоставя счетоводство в обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни — без черни кутии, без обвързване с доставчик. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите професионалисти преминават към счетоводство в обикновен текст.
