Ако управлявате малка компания в Литва, данъчната декларация, която ще подадете следващата пролет, ще бъде изчислена по правила, които не съществуваха миналата година. Стандартната корпоративна ставка се повиши, ставката за малкия бизнес скочи от 6% на 7%, 9% ставка на ДДС изчезна напълно, а данъкът върху доходите на физическите лица вече е напълно прогресивен. С едно останало тримесечие до края на 2026 г., ето какво се промени, колко ви струва и какво да направите преди края на годината.
Корпоративен данък: 17% стандартна ставка, 7% за малкия бизнес
За данъчни периоди, започващи през 2026 г., Литва повиши стандартната ставка на корпоративния данък върху доходите от 16% на 17%. Малките предприятия с годишен оборот под 300 000 евро видяха как намалената им ставка се повишава от 6% на 7%. Намалената ставка все още носи условия срещу злоупотреби, така че компаниите, които разделят оборота си между различни юридически лица, за да останат под прага, остават изложени на риск.
Увеличението изглежда малко, докато не изчислите числата върху собствената си печалба:
- 50 000 евро печалба: 6% означаваше 3 000 евро; 7% означава 3 500 евро — 500 евро повече
- 100 000 евро печалба: 6% означаваше 6 000 евро; 7% означава 7 000 евро — 1 000 евро повече
- 200 000 евро печалба при стандартната ставка: 16% означаваше 32 000 евро; 17% означава 34 000 евро — 2 000 евро повече
Ако авансовите ви вноски за 2026 г. са били изчислени по старите ставки, вие недовнасяте всяко тримесечие и натрупвате дължима сума за следващата пролет. Преизчислете ги сега, вместо да откриете недостига в момента на подаване на декларацията.
Прозорецът за стартиращи предприятия с 0% се удвои на две години
Има и истински добра новина за новите компании. Ставката от 0% корпоративен данък за новорегистрирани малки предприятия, преди достъпна само за една година, сега важи за две години. Условието за брой служители, свързано със ставката от 0%, също бе премахнато, което разширява обхвата на допустимите лица. Ако сте регистрирали дружество през 2025 г. и сте предполагали, че данъчните ви облекчения приключват тази година, проверете дали втората година сега не отговаря на условията — това е цяла допълнителна година освободена от данък печалба, която може да не сте планирали.
Незабавна амортизация за оборудване и софтуер
Реформата въведе незабавна амортизация, която позволява на компаниите да приспаднат пълната стойност на определени активи — машини, оборудване и софтуер — в годината на покупката, вместо да я разпределят върху няколко години. За малък производител, купуващ машина за 40 000 евро, или агенция, оборудваща екип с нов хардуер и лицензи, това привлича цялото приспадане в 2026 г. Ако покупка вече е била в плановете, завършването ѝ преди 31 декември ускорява данъчната полза с години.
Облекчението за загуби се затегна
Две промени действат в обратната посока. Приспадаемите данъчни загуби вече са ограничени до 70% от облагаемата печалба, така че компания, пренасяща загуби напред, вече не може да заличи целия си дълг в година на възстановяване — най-малко 30% от печалбата остава облагаема. А прехвърлянето на загуби в рамките на групата вече изисква най-малко две години групова връзка, което затваря вратата за групирания в последния момент, сформирани единствено за споделяне на загуби. Ако прогнозите ви са предполагали пълно приспадане на загубите, преработете ги с ограничението.
ДДС: 9% ставка отпадна
Най-смущаващата от оперативна гледна точка промяна е в ДДС. Литва премахна намалената ставка от 9% и разбърка всеки сектор, който я използваше:
| Сектор | Ставка 2025 | Ставка 2026 |
|---|---|---|
| Настаняване, пътнически транспорт, билети за културни и спортни събития, ресторантьорски и кетъринг услуги | 9% | 12% |
| Централно отопление, топла вода, дърва за огрев за домакинства | 9% | 21% (стандартна) |
| Лекарства, книги, учебници, непериодични издания | 9% | 5% |
| Всичко останало | 21% | 21% (без промяна) |
Посочената причина са по-високите разходи за отбрана, финансирани отчасти от тази по-широка данъчна основа за ДДС. Каквато и да е политиката, тежестта за спазване на изискванията пада върху вас.
Ако продавате в засегнат сектор, три актуализации не търпят отлагане:
- Променете цените или маржа. Ресторант, който задържа цените в менюто непроменени, просто погълна 3 пункта увеличение на ДДС от собствения си марж. Решете съзнателно дали клиентите или печалбите ще го понесат.
- Актуализирайте всяка система, която изчислява ДДС. Предварително зададените настройки на касовите апарати, шаблоните за фактури, данъчните таблици на електронната търговия и счетоводният софтуер трябва да се премахнат от 9%. Един остарял шаблон означава систематично грешни фактури.
- Прегледайте договорите с включен ДДС. Дългосрочните договори за услуги, оферирани на брутна цена, сега се разпределят по различен начин между вас и данъчния орган. Може да се прилагат клаузи за предоговаряне, свързани с данъчни промени.
Планиращите бюджети трябва да отбележат особено скока при отоплението: преминаването на централното отопление и топлата вода от 9% на 21% е увеличение от 12 пункта върху основен зимeн разход за офиси, имоти под наем и заведения за гостоприемство. И ако оборотът ви наближава прага за регистрация по ДДС от 45 000 евро, помнете, че той остава непроменен — следете го отделно от праговете за данъка върху доходите, тъй като преминаването на единия няма нищо общо с другия.
Данъкът върху доходите на физическите лица става напълно прогресивен
Литва премина към прогресивен режим на данъка върху доходите на физическите лица, обхващащ общия доход — от заетост, самостоятелна заетост, доход от наем и капиталови печалби — при 20%, 25% или 32% в зависимост от нивото. Праговете за 2026 г. са определени в кратни на средната национална работна заплата:
- До 36 средни работни заплати (около 83 237 евро): 20%
- Оттам до 60 средни работни заплати (около 138 729 евро): 25%
- Над това: 32%
Дивидентите и определени капиталови печалби остават при фиксирана ставка от 15%, което поддържа извличането на печалба чрез дивиденти сравнително атрактивно за собственици-управители, претеглящи заплата срещу разпределения.
За самонаетите доходът до 42 500 евро се облага с 20%, като по-ниска скала от 5–20% се прилага за по-малки доходи; доходът над прага се присъединява към прогресивния график заедно с другите потоци на доход. Свободните професии с по-високи доходи, които преди са били изправени пред фиксирана ставка от 15% върху дохода от самостоятелна заетост, са най-губещите тук — ако доходът ви от свободна практика навлиза в скалите от 25% или 32%, сега е годината да моделирате извличането на заплата срещу дивидент чрез малко UAB.
Плащанията на заплати също се промениха: минималната месечна работна заплата се повиши с около 11,1% до 1 153 евро от 1 януари 2026 г. Ако наемате персонал на или близо до минимума, както брутната заплата, така и изчислените върху нея социални вноски се повишиха.
Недвижими имоти, данък върху захарта и какво предстои през 2027 г.
Собствениците на имоти са изправени пред преработен данък върху недвижимите имоти. Основните жилища, оценени под 450 000 евро, са освободени; другите имоти се облагат прогресивно между 0% и 1% в зависимост от стойността; а търговските имоти плюс имотите, собственост на дружества, привличат допълнителна отбранителна вноска от 0,2%. Като компенсация за това, периодът на държане за освободени от данък продажби на недвижими имоти бе намален от 10 на 5 години — ако държите имот повече от пет години, продажба, която сте планирали за десетата година, може да се премести по-рано.
Два по-малки елемента допълват пакета: нов данък върху захарта за подсладени напитки, който хранителните и гостеприимните бизнеси трябва да включат в цените си, и връщането на данъчните облекчения, свързани с деца — макар това да влиза в сила само от 2027 г., така че принадлежи към плана за следващата година, а не към тазгодишната декларация.
Пет грешки, които предизвикват неприятни изненади
1. Все още фактурирате с 9% ДДС. Всяка фактура, издадена през 2026 г., трябва да използва новите ставки. Шаблон, който никой не е актуализирал, означава месеци на систематично грешен ДДС — недоначислен на клиентите, неправилно деклариран пред VMI и болезнен за коригиране със задна дата.
2. Изчисляване на авансовите вноски по старите 6%. Корпоративните авансови вноски, изчислени преди реформата, подценяват задължението ви с цял един процентен пункт от печалбата. Изравнете ги през четвъртото тримесечие, за да избегнете еднократна остатъчна сума плюс евентуална лихва.
3. Пропускане на втората ви година с 0%. Компаниите, регистрирани през 2025 г., които вече са „използвали“ първата си стартова година, сега може да отговарят на условията за втора. За да я претендирате, трябва да знаете за нея — потвърдете допустимостта, преди да платите данък, който може да не дължите.
4. Прогнозиране с пълно приспадане на загубите. Ако пренесените напред загуби е трябвало да заличат 2026 г., ограничението от 70% току-що възкреси 30% от облагаемата ви печалба. Преработете прогнозата и паричния план около това.
5. Бюджетиране на зимното отопление по ДДС от миналата година. Офисите, имотите под наем и заведенията, които са включили 9% ДДС върху отоплението в бюджетите си за 2026 г., подценяват разходната позиция с 12 пункта. Коригирайте бюджета, преди отоплителният сезон да достигне пика си.
Вашият контролен списък за октомври
С едно останало тримесечие до края на годината, преминете през този списък:
- Преизчислете корпоративните авансови вноски при 17% (или 7%, ако сте под прага на оборота от 300 000 евро) и коригирайте плащанията за четвъртото тримесечие.
- Одитирайте всяка ставка на ДДС в системите си — касови апарати, фактуриране, електронна търговия и счетоводен софтуер — потвърждавайки, че нищо все още не начислява 9%.
- Потвърдете допустимостта за стартовата ставка, ако сте регистрирали дружество през 2025 г.; може да е налична втора година с 0%.
- Ускорете планираните покупки на оборудване и софтуер към декември, за да използвате незабавната амортизация за 2026 г.
- Преработете прогнозите за пренасяне на загуби с ограничението от 70% и проверете възрастта на груповата връзка за всяко планирано прехвърляне на загуби.
- Моделирайте извличането от собственик-управител — скалите на заплатите срещу фиксираната ставка на дивидентите от 15% при новия прогресивен данък върху доходите на физическите лица.
- Актуализирайте плащанията на заплати за минималната работна заплата от 1 153 евро, ако някой служител е близо до минимума.
- Прегледайте притежаваните имоти спрямо освобождаването от 450 000 евро, допълнителната отбранителна вноска от 0,2% и новия 5-годишен прозорец за освободена продажба.
- Подавайте и плащайте чрез електронните системи на VMI, и поддържайте записи на литовски език, които инспекторатът може да проследи.
- Наемете счетоводител преди декември. Взаимодействието на новите ставки на корпоративния данък, разместването на ДДС, прогресивния данък върху доходите и правилата за имотите е точно онзи пъзел с множество правила, където един час местен съвет се изплаща сам.
Поддържайте литовските си счетоводни книги готови за одит
Реформата в Литва за 2026 г. възнаграждава собствениците, които познават числата си в реално време: колко близо е оборотът до линията за малък бизнес от 300 000 евро, дали всяка фактура носи правилната ставка на ДДС и дали авансовите вноски все още съответстват на новото задължение. Това означава проследяване на дохода непрекъснато — а не реконструирането му от фактури в пощенската кутия в нощта преди подаването на декларацията.
Beancount.io предоставя счетоводство в обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни — без черни кутии, без обвързване с доставчик. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите специалисти преминават към счетоводство в обикновен текст.
