Ако вашата система за управление на имоти все още изчислява 16% върху всяка нощувка, всяка GST декларация, която сте подали от юли 2025 г. насам, е грешна — и недоплатеният 1% се натрупва заедно със санкции оттогава. Малдивите повишиха своя Данък върху туристическите стоки и услуги от 16% на 17% на 1 юли 2025 г., удвоиха нощния Green Tax шест месеца по-рано, а от 1 октомври 2026 г. започват да облагат чуждестранните туристически агенти и платформи за резервации, които ви изпращат гости. За един гостоприемник или малък туроператор това са три отделни данъчни промени, настъпващи за по-малко от две години, всяка със своя декларация, свой краен срок и свой начин да наказва небрежно водените книги.
Това ръководство разглежда какво се промени, кой процент и декларация се отнасят за вас и счетоводната система, която ви поддържа в съответствие с Малдивската служба за вътрешни приходи (MIRA).
Какво се промени: Три данъчни увеличения за 21 месеца
Полезно е да видите последователността, защото всяка промяна засяга различен ред във вашите книги.
1. Green Tax се удвои на 1 януари 2025 г.
Фиксираният дневен Green Tax, начисляван на турист на нощ, се удвои: USD 12 на ден в курорти, хотели, туристически плавателни съдове и по-големи гостоприемници, спрямо USD 6 — и USD 6 на ден в хотели и гостоприемници на обитаеми острови с 50 или по-малко стаи, спрямо USD 3. Малдивците, притежателите на разрешение за пребиваване и децата под 2 години са освободени. Събирате го от госта и го превеждате на MIRA; той никога не е ваш приход.
2. TGST се повиши от 16% на 17% на 1 юли 2025 г.
Седмата поправка на Закона за данъка върху стоките и услугите (Закон № 10/2011), ратифицирана през ноември 2024 г., повиши ставката на GST за туристическия сектор на 17%. Тя се прилага за настаняване, ресторантски ястия, спа процедури, гмуркане и водни спортове, трансфери и услуги на туристически агенции — по същество всичко, което туристът купува от вас. Отбележете, че това е второто увеличение в последните години: ставката скочи от 12% на 16% през януари 2023 г., така че данъкът върху туристическия долар се е повишил с близо половина за около две години и половина.
3. Чуждестранните продавачи се включват в TGST на 1 октомври 2026 г.
Осмата поправка, ратифицирана на 31 август 2026 г., разширява 17% TGST върху офшорни платформи за резервации, чуждестранни туроператори и задгранични туристически агенти, продаващи малдивски туристически продукти — дори без офис или персонал в страната. Те трябва да се регистрират в MIRA независимо от оборота и да отчитат данък върху стойност на база марж за нови резервации, направени на или след 1 октомври. Това засяга и вас, въпреки че сте местни, както е обяснено по-долу.
Контекст за залозите: Малдивите посрещнаха рекордните 2,05 милиона посетители през 2024 г. и 2,25 милиона през 2025 г., ръст от 9,8%. Повече пристигания означават повече събран TGST на имот — и по-големи данъчни оценки, когато книгите са грешни.
Кой процент и декларация се отнасят за вас?
GST на Малдивите има два сектора, две ставки и два формуляра за декларация. Грешното определяне на сектора е най-честата класификационна грешка, която малките оператори правят.
- Туристически сектор — 17%, формуляр за декларация MIRA 206. Лицензирани туристически заведения: курорти, хотели, гостоприемници, сафари плавателни съдове, центрове за гмуркане и туристически агенции. Доставчиците на туристически стоки и услуги трябва да се регистрират за GST дори когато оборотът им е под прага от MVR 1 милион (около USD 64 850), който се прилага за всички останали.
- Общ сектор — 8%, формуляр за декларация MIRA 205. Обикновени малдивски бизнеси, които се регистрират, след като облагаемите доставки надхвърлят MVR 1 милион през последните 12 месеца (или се очаква да го направят през следващите 12), или ако внасят стоки.
Ако управлявате гостоприемник, потвърдете под коя регистрация MIRA ви е поставила и подайте съответния формуляр — не предполагайте. И ако продавате както туристически услуги, така и общи стоки (например магазин за сувенири, продаващ на местни, наред с туристически екскурзии), двата потока се облагат с различни ставки и трябва да се проследяват отделно във вашата сметкоплан от първия ден.
Изградете счетоводната система, която MIRA очаква
Дръжте TGST извън вашия приход
17%, които добавяте към сметката на госта, са задължение, което държите за кратко от името на MIRA, а не доход. Отчитайте всяка продажба като приход на сумата без данъка плюс кредит към сметка за дължим TGST. Операторите, които отчитат общата сума с включен данък като приход, завишават оборота — което изкривява печалбата, представя погрешно всяко кандидатстване за финансиране и прави сверяването на декларацията MIRA 206 криминалистично упражнение всеки месец.
Проследявайте Green Tax на заета нощувка, не на резервация
Green Tax се начислява на турист на ден престой, с освобождавания за местни, пребиваващи и кърмачета. Това означава, че задължението се обвързва с вашите записи за заетост, а не с вашата система за резервации: неявил се не дължи Green Tax, докато допълнителен нерегистриран обитател дължи. Сверявайте месечната декларация MIRA 501 Green Tax с действителните заети легло-нощувки (разделени на освободени спрямо облагаеми гости) преди подаване. Ако вашият софтуер за имота не може да произведе това разделение, поправете софтуера преди пиковия сезон, а не по време на него.
Отчитайте туристическите данъци в щатски долари
GST върху дейностите в туристическия сектор трябва да се плаща в щатски долари, а Green Tax също се превежда в USD чрез MIRAconnect. Ако вашата оперативна валута е руфия, поддържайте книга за дължим данък в USD, конвертирайте по документиран последователен курс и сверявайте валутната разлика месечно. Не оставяйте доларови задължения неконвертирани в сметка в руфии, където валутният дрейф тихо създава недостици.
Поискайте данъка върху вложените ресурси, който вече ви се дължи
Регистрираните бизнеси могат да приспаднат платения GST върху бизнес покупки от събрания GST — компресорът за гмуркане, ремонтът на кухнята, договорът за пране. Всяка фактура от доставчик с GST трябва да бъде уловена, което означава постоянен навик: фотографирайте или архивирайте всяка разписка в деня, в който пристигне, и я кодирайте към правилната сметка за вложен данък. Малките оператори рутинно оставят тези пари назад просто защото фактурите живеят в кутия до седмицата за подаване.
Отнасяйте 10% такса за обслужване като заплати, не като печалба
Сметките в курорти и хотели на Малдивите носят задължителна 10% такса за обслужване, която трябва да се разпредели на персонала. Отчитайте я като задължение, свързано със заплати, когато се събере, и я приключвайте чрез заплатедната ведомост — никога не я поглъщайте в общия приход. MIRA и трудовият контрол гледат тук, така че следата на разпределението трябва да се сверява с фишовете за заплати.
Отчитайте бизнеса през OTA брутно, след което запишете комисионата
Когато платформа за резервации ви изпрати гост, вашето задължение за TGST е върху стойността на направената доставка, а не върху нетната изплатена сума, която пристига в сметката ви, след като платформата вземе своя дял. Запишете брутната продажба и комисионата като отделни редове. Отчитането само на нетната сума подценява както прихода, така и събрания данък — точно несъответствието, което проверката на MIRA е създадена да хване.
Крайният срок 1 октомври 2026 г., който засяга и вас
Въпреки че Осмата поправка е насочена към чуждестранните продавачи, тя създава работа за местните оператори:
- MIRA вече попита за вашите чуждестранни партньори. Съгласно правомощията си за събиране на информация MIRA инструктира местните туристически бизнеси да подадат данни за чуждестранните туроператори, онлайн туристически агенции и банки за легла, с които работят. Ако не сте подали тази информация, направете го сега — така MIRA изгражда своя регистър на тези, които трябва да спазват изискванията.
- Очаквайте разговори за преоценка на цените. Чуждестранните оператори трябва да поемат или прехвърлят 17% върху своя марж за нови резервации от 1 октомври, с ограничения за приспадане на вложен данък. Преговаряйте договорите с нетни ставки с отворени очи: познавайте собствения си марж на гост, за да можете да различите справедливо прехвърляне от прехвърляне на марж върху вас.
- Пазете пакетите разбити по позиции. Когато дадена продажба смесва малдивски и немалдивски компоненти, само малдивската част попада в обхвата. Фактурите с разбивка по позиции днес са доказателството, което защитава ценообразуването ви утре.
Пет грешки, които водят до санкции
- Все още начислявате 16%. Одитирайте вашата PMS, системата за резервации, POS на ресторанта и шаблоните за фактури — всяка система, която изчислява данък, се нуждае от ставката 17% за доставките от 1 юли 2025 г. нататък. MIRA публикува преходни указания за резервации, обхващащи двете ставки; приложете ги, вместо да гадаете.
- Пропускане на нулеви декларации. След като се регистрирате, трябва да подавате GST декларация всеки данъчен период дори без дейност. Тихият месец все още е месец за подаване.
- Пропускане на 28-о число. GST декларациите и плащането са дължими до 28-ия ден на месеца, следващ данъчния период (следващия работен ден, ако се падне на уикенд или официален празник). Късното подаване води до MVR 50 на ден плюс 0,5% от дължимата сума; късното плащане добавя 0,05% на ден. Поставете всяко 28-о число в календара сега.
- Неправилно прилагане на освобождаванията за Green Tax. Начисляването на освободени гости завишава сметките и оплакванията; неначисляването на облагаеми ви оставя да плащате от собствения си джоб. Обучете персонала на рецепцията за трите категории освобождаване и изисквайте бележки за документи за самоличност при освободени престои.
- Смесване на двете GST ставки. Ако някоя част от вашия бизнес попада под общата ставка от 8%, отделни сметки за приходи по всяка ставка са задължителни — единен смесен ред за приходи не може да произведе правилно нито една от двете декларации.
Вашият месечен календар за съответствие
- Ежедневно: Улавяйте всяка фактура за покупка за вложен данък; записвайте заетите легло-нощувки по категория гост.
- Седмично: Сверявайте изплащанията от OTA с брутните резервации и комисиони; преглеждайте баланса за дължим TGST спрямо заделения в брой.
- До 28-о число: Подайте и платете GST декларацията (MIRA 206 за туризъм) в USD чрез MIRAconnect, и подайте и платете декларацията Green Tax (MIRA 501), също в USD.
- На тримесечие: Проверете данните за вашата регистрация в MIRA, прегледайте договорите с чуждестранни партньори спрямо правилата за марж по Осмата поправка и потвърдете, че системите ви все още изчисляват 17% след всяка актуализация на софтуера.
Поддържайте туристическите си данъци организирани от първия ден
Докато Малдивите натрупват 17% TGST, удвоен Green Tax и чисто нов режим за чуждестранни продавачи върху рекордните числа посетители, операторите, които ще процъфтяват, ще бъдат тези, чиито книги произвеждат правилната декларация на 28-о число без паника. Beancount.io предоставя счетоводство в обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни — без черни кутии, без обвързване с доставчик. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите специалисти преминават към счетоводство в обикновен текст.
