Данъчният пакет на Люксембург за 2026 г.: 20% кредит за стартиращи предприятия, по-високи пенсионни вноски и прагът за ДДС, под който работите

Ако управлявате микропредприятие в Люксембург, инвестирате в местни стартиращи компании или наемате дори един служител там, числата ви за 2026 г. изглеждат различно от миналогодишните. Едно евро, което вложите в отговарящо на условията младо дружество, сега може да ви се върне като 20% данъчен кредит върху дохода. Всяко изчисление на заплати струва малко повече, защото пенсионните вноски се увеличиха на 1 януари. А прагът за освобождаване от ДДС, около който планирате оборота си, е 50 000 евро годишно — достатъчно висок, за да има значение, и достатъчно нисък, за да се спънете в него, ако растете бързо.

Това ръководство разглежда мерките, които реално засягат малките предприятия, свободните професии и индивидуалните инвеститори: новия кредит за стартиращи предприятия, промените в пенсиите и социалното осигуряване, схемата за малки предприятия по ДДС, както е в сила през 2026 г., и по-дребните позиции, заслужаващи ред в счетоводните ви книги.

20% данъчен кредит за стартиращи предприятия: Люксембург ви плаща, за да бъдете бизнес ангел​

Основната мярка за инвеститорите е чисто нов данъчен кредит върху дохода за физически лица, които влагат средства в млади, иновативни компании. Приет като Законопроект 8526 през декември 2025 г., той се прилага за отговарящи на условията инвестиции, направени от данъчната 2026 година нататък.

Какво получават инвеститорите​

Механиката на пръв поглед е проста:

• Размер на кредита: 20% от допустимата инвестиция.
• Годишен таван: кредитът не може да надвишава 100 000 евро на данъчна година. Ако кредитът е по-голям от дължимия данък, неизползваната част от тавана може да се пренесе напред.
• Минимален размер на инвестицията: 10 000 евро на стартиращо дружество на данъчна година.
• Максимална експозиция на компания: допустимата инвестиция е ограничена до 30% дялово участие и 1,5 милиона евро на стартиращо дружество.
• Период на държане: трябва да държите инвестицията най-малко три години.
• Форма: отчитат се само инвестиции в акционерен капитал и премия по емисия, направени чрез придобиване на нови, напълно платени, поименни (регистрирани) акции или дялове — било то при учредяване, било то при увеличение на капитала. Инвестицията трябва да се държи пряко или пропорционално чрез данъчно прозрачни структури.

Конкретно: инвестиция от 50 000 евро в отговарящо на условията увеличение на капитала ви носи кредит от 10 000 евро срещу дължимия ви данък върху дохода в Люксембург. Инвестиция от 500 000 евро носи максималния кредит от 100 000 евро.

Кои стартиращи предприятия отговарят на условията​

Не всяка млада компания се брои. Отговарящото на условията дружество трябва да изпълнява всички тези условия:

• То е капиталово дружество или кооперативно дружество.
• Учредено е преди по-малко от пет години.
• Наема най-малко двама души и по-малко от 50.
• Годишният му оборот или общата стойност на баланса е под 10 милиона евро.
• То е напълно облагаемо и е местно лице в Люксембург или другаде в Европейското икономическо пространство (за дружества от ЕИП извън Люксембург се прилагат допълнителни условия).
• Най-малко 15% от общите му оперативни разходи са били за научноизследователска и развойна дейност в поне една от трите данъчни години преди данъчната година на искането за кредит.

И няколко категории са изрично изключени: адвокатски кантори, одиторски кантори и счетоводни кантори; компании, занимаващи се основно с недвижими имоти; инвестиционни компании в рисков капитал (SICAR); листвани дружества; дружества, образувани чрез сливане или разделяне; дружества, които са разпределяли дивиденти или са намалявали капитал (освен за покриване на загуби); дружества, обект на нерешени разпореждания на ЕС за възстановяване на държавна помощ; и компании, класифицирани като предприятия в затруднение по Регламент (ЕС) 651/2014.

Ако стартиращото предприятие принадлежи към група, одобрен одитор или експерт-счетоводител трябва да удостовери числеността на персонала и оборота или показателите от баланса.

Кой може да го ползва — и кой не​

Допустими инвеститори са физически лица — местни лица на Люксембург, както и чуждестранни физически лица, които отговарят на условията за приравняване към местни лица по член 157ter от закона за данъка върху дохода. Две групи са изключени: служителите и основателите на стартиращото предприятие не могат да ползват кредита за собствената си компания. Правителството заяви, че отделен законопроект за опциите върху акции за стартиращи предприятия ще бъде внесен в Парламента в началото на 2026 г., насочен именно към тази празнина.

Документацията, която и двете страни трябва да водят​

Това не е кредит, който се иска на доверие. Стартиращото предприятие трябва да ви издаде сертификат, потвърждаващ тавана на собственост и минималния праг за инвестиция, в рамките на два месеца, плюс втори сертификат след края на годината, потвърждаващ, че условията за допустимост са били изпълнени през цялата данъчна година. Тестът за 15% разходи за НИРД трябва да бъде удостоверен от одобрен одитор или експерт-счетоводител. Ако управлявате стартиращо предприятие, което планира да набира средства от бизнес ангели, включете тези сертификати в списъка си за приключване на сделката — кредитите на вашите инвеститори зависят от вашата документация.

Пенсионните вноски се увеличиха на 1 януари — предвидете го в бюджета​

Пенсионната реформа (Законопроекти 8634 и 8640, приети през декември 2025 г.) увеличи парите, които всеки работодател и служител внася в системата:

• Размер на вноската: от 24,0% на 25,5% общо, т.е. от 8,0% на 8,5% за служителя, работодателя и държавата поотделно. По-високият размер се прилага от 2026 до 2032 г., като е предвиден нов преглед на пенсионната система през 2030 г.
• Законна възраст за пенсиониране: непроменена — 65 години.
• Ранно пенсиониране на 60: от 1 юли 2026 г. задължителният осигурителен период постепенно се удължава — един допълнителен месец през 2026 и 2027 г., след това два допълнителни месеца годишно от 2028 до 2030 г., за общо осем допълнителни месеца. Условията за ранно пенсиониране от 57-годишна възраст се запазват.
• Награда за оставане на работа: ако имате право на ранно пенсиониране, но продължите да работите до 65 години, нова надбавка за задържане в заетост намалява облагаемия ви доход с до 9 000 евро годишно (750 евро месечно).
• Спестявания по трети стълб: годишният таван за данъчно приспадане на вноските за частно пенсионно осигуряване за старост се увеличава от 3 200 на 4 500 евро — допълнителен възможен обем, който си заслужава да използвате, ако сте самонает и изграждате собствена пенсионна осигуровка.

За работодателите практическата стъпка е непретенциозна, но неотложна: уверете се, че изчисленията на заплатите отразяват 8,5% работодателски дял от първото плащане през 2026 г., и коригирайте всяко януарско плащане, обработено по стария размер. Бонусът за споделяне на печалбата също получи малко административно облекчение — списъкът на служителите, които са го получили, се подава на данъчните власти веднъж годишно преди 1 март, вместо след всяко плащане.

Прагът за ДДС, под който работят микропредприятията през 2026 г.​

Тук прецизността е от значение. Люксембург не увеличи прага си за регистрация по ДДС през 2026 г. — увеличи го предходната година, а 2026 г. е годината, в която живеете с последствията. Съгласно реформата на ДДС за малките предприятия в ЕС, в сила от 1 януари 2025 г., предприятия, установени в Люксембург, с годишен вътрешен оборот на или под 50 000 евро, могат да изберат специалната схема за малки предприятия: не се начислява ДДС върху продажбите, не се възстановява входящ ДДС и подаването на декларации е далеч по-опростено. Преминете ли тази граница, трябва да се регистрирате, да начислявате ДДС и да подавате декларации в приложимия ритъм.

Три подробности, които изненадват растящите предприятия:

1. Прагът е вътрешен оборот. Само оборотът, генериран в Люксембург, се отчита към националния лимит от 50 000 евро.
2. Има 10% толеранс. Умерено превишение не ви изхвърля веднага от схемата — но все пак следете оборота месечно, защото устойчив растеж над буфера означава регистрация.
3. Продажбите в други държави от ЕС имат собствена схема. Съгласно трансграничната схема за малки предприятия, бизнес в Люксембург може също да поиска освобождаване от ДДС за малки предприятия в друга държава членка, при условие че общият оборот в ЕС остава на или под 100 000 евро и оборотът в тази държава остава под националния ѝ праг. Огледалното правило позволява на бизнеси от ЕС да поискат освобождаването в Люксембург, ако оборотът им в Люксембург е под 50 000 евро.

Поглеждайки напред, пакетът на ЕС „ДДС в цифровата ера" (ViDA) ще изисква структурирани електронни фактури за вътрешнообщностни B2B сделки от 1 юли 2030 г., като цифровите платформи ще станат считани за доставчици за краткосрочни наеми и пътнически транспорт от юли 2028 г. Люксембург може да определи по-ранна дата за вътрешни B2B електронни фактури. Ако процесът ви за фактуриране все още е PDF файлове, прикачени към имейли, 2026 г. е годината да започнете да планирате обновлението — не 2029 г.

По-дребни позиции за 2026 г., заслужаващи ред в счетоводните ви книги​

• Освобождаване от данък върху лихвите по облигации за отбрана. Лихвите, получени от местни физически лица в Люксембург по отговарящи на условията високорейтингови деноминирани в евро държавни облигации, са освободени от данък върху дохода, включително режима на данък при източника RELIBI от 20% — но само за облигации, емитирани и записани между 15 януари и 15 февруари 2026 г. с тригодишен падеж. Прозорецът за записване е затворен; ако сте закупили, освобождаването следва облигацията.
• Новият режим за carried interest е в сила. Парламентът прие Законопроект 8590 на 22 януари 2026 г. с действие от 1 януари 2026 г. Договорният carried interest се облага с приблизително една четвърт от стандартната глобална ставка (ефективна ставка от около 11,5%), докато дялово обвързаният carry, свързан с дял във фонд, може да бъде напълно освободен, ако условията са изпълнени. От значение, ако управлявате или консултирате алтернативни фондове.
• Зелени стимули. Данъчният кредит за CO2 се увеличава от 192 на 216 евро, а нормата на амортизация за допустими енергийно устойчиви ремонти на отдавани под наем имоти скача от 6% на 10%, когато ремонтът е завършен преди по-малко от девет години.
• На хоризонта. Правителството обяви допълнително намаление на корпоративния данък върху дохода с 1 пункт, планирано за 2027 г., и преминаване към единна данъчна класа за физически лица, насочено към данъчната 2028 година, като се очаква законопроект през 2026 г. Нито едно от двете не променя декларацията ви за 2026 г., но и двете принадлежат в многогодишното планиране.

Вашият контролен списък за Люксембург за 2026 г.​

Превърнете пакета в задачи за действие и дати в дневника:

1. Заплати: проверете дали 8,5% работодателски дял за пенсия се прилага от януари 2026 г., и коригирайте всякакви ранни плащания, обработени при 8,0%.
2. Следене на оборота: ако използвате освобождаването от ДДС за малки предприятия, сверявайте оборота спрямо вътрешния праг от 50 000 евро всеки месец — превишаването му в средата на годината без регистрация е класическата грешка по ДДС на микропредприятията.
3. Документация за бизнес ангели: инвестирате в стартиращо предприятие? Потвърдете, че компанията покрива тестовете за допустимост, преди да преведете средства, отбележете тригодишния период на държане и изискайте двата сертификата. Набирате като стартиращо предприятие? Ангажирайте одитора си за сертифицирането по НИРД отрано.
4. Довнасяне за пенсия: прегледайте вноските по трети стълб спрямо новия таван от 4 500 евро преди края на годината.
5. Пътна карта за електронно фактуриране: начертайте как текущото ви фактуриране би преминало към структурирани електронни фактури, особено ако търгувате през граници.

Поддържайте трансграничните си счетоводни книги организирани от първия ден​

Докато се ориентирате в новите кредити, по-високите размери на вноските и праговете за ДДС, поддържането на ясни финансови записи е това, което превръща един данъчен пакет от главоболие за спазване на изискванията в реални спестявания. Beancount.io предоставя счетоводство в обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни — без черни кутии, без обвързване с доставчик. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите специалисти преминават към счетоводство в обикновен текст.