Ако вашият бизнес е спечелил повече от 375 000 SAR облагаем с ДДС приход през която и да е отделна година от 2022 г. насам, данъчната администрация на Саудитска Арабия вече очаква вашата система за фактуриране да комуникира директно със сървърите ѝ — а крайният срок вече изтече на 30 юни 2026 г. Пропуснете ли това задължение, излагате се на глоби до 50 000 SAR за всяка категория нарушение, отхвърлени фактури, които замразяват вашите вземания, и изключване от държавни обществени поръчки. Ето как да разберете дали попадате в обхвата, какво всъщност изисква съответствието и какво да правите, ако закъснявате.
Вълна 24 за 60 секунди
Данъчната, митническата и закят администрация на Саудитска Арабия (ZATCA) въвежда втората фаза на своята програма за електронно фактуриране Fatoora на вълни от януари 2023 г., започвайки с най-големите данъкоплатци и слизайки надолу. На 26 септември 2025 г. ZATCA обяви критериите за Вълна 24: данъкоплатците, чийто приход, подлежащ на облагане с ДДС, е надхвърлил 375 000 SAR (приблизително 100 000 USD) през 2022, 2023 или 2024 г., трябва да интегрират своите системи за електронно фактуриране с платформата Fatoora до 30 юни 2026 г.
Три неща правят тази вълна различна от всичко преди нея:
- Това е най-ниският праг, който ZATCA някога е определяла. По-ранните вълни обхващаха бизнеси с оборот над 750 000 SAR и повече. Вълна 24 достига дълбоко в популацията на малките и средните предприятия — малки търговци на дребно, кафенета, работилници и доставчици на услуги.
- Една година е достатъчна. Не е необходимо да сте надхвърлили 375 000 SAR и през трите референтни години. Една единствена година над прага през 2022, 2023 или 2024 г. ви включва в обхвата, независимо какъв е оборотът ви днес.
- Крайният срок е зад гърба ни. Към момента на писане на това, данъкоплатците от Вълна 24 вече трябва да са интегрирани. Ако сте в обхвата и все още издавате фактури по стария начин, всяка изпратена фактура задълбочава излагането на риск.
А мрежата продължава да се разширява: през юли 2026 г. ZATCA обяви Вълна 25, обхващаща бизнеси с оборот над едва 187 500 SAR — прага за доброволна регистрация по ДДС — с краен срок за интеграция 1 февруари 2027 г. Дори ако Вълна 24 ви е пропуснала, следващата може да не го направи.
Във Вълна 24 ли сте? Тест с три въпроса
Преминете през тях по ред. „Да" на трите означава, че се е очаквало да сте интегрирани до 30 юни 2026 г.
1. Регистрирани ли сте по ДДС в Саудитска Арабия?
Фаза 2 се прилага за регистрирани по ДДС данъкоплатци, издаващи данъчни фактури (B2B) или опростени фактури (B2C). Ако сте регистрирани — задължително или доброволно — продължете.
2. Надхвърли ли облагаемият ви с ДДС приход 375 000 SAR през 2022, 2023 или 2024 г.?
Извадете вашите справки-декларации по ДДС за тези три години и проверете цифрата на облагаемия оборот — не печалбата, не общите банкови депозити, а прихода, подлежащ на облагане с ДДС, който сте декларирали. Ако която и да е отделна година преминава 375 000 SAR, отговаряте на критерия. Отбележете, че официалното уведомление на ZATCA е решаващо: администрацията уведомява данъкоплатците от всяка вълна директно, най-малко шест месеца преди датата на стартиране. Ако сте получили уведомление за Вълна 24, вие сте в обхвата, дори изчисленията ви да изглеждат на ръба.
3. Издавате ли всяка фактура чрез интегрирано, съответстващо решение?
Фаза 1 (задължителна от декември 2021 г.) вече забрани ръкописните фактури и изискваше структурирани електронни фактури с QR кодове. Фаза 2 отива по-далеч: вашият софтуер за фактуриране трябва да бъде регистриран в Fatoora и да обменя данни със ZATCA в реално време. Ако вашето „електронно фактуриране" все още е PDF, изпратен по имейл на клиента, не сте изпълнили Фаза 2.
Какво всъщност изисква Фаза 2
Фаза 2 е фазата на интеграция и е истински технически проект — не отметка в настройките. Основните изисквания:
Регистрирайте вашето решение за фактуриране в Fatoora. Всяко устройство или софтуерна единица за фактуриране (това, което ZATCA нарича EGS единица) трябва да бъде регистрирано през портала Fatoora с еднократна парола, след което получава криптографски сертификати. Само регистрирани решения могат да издават валидни фактури.
Издавайте фактури като структуриран XML. Всяка фактура трябва да бъде генерирана във формата UBL 2.1 XML, който ZATCA определя, носеща UUID, QR код, криптографски печат и хеш на предишната фактура — верига, защитена срещу подправяне, свързваща всяка фактура с предходната.
Изчиствайте B2B фактурите, преди да ги споделите. Стандартните данъчни фактури следват модел на изчистване: вашата система подава фактурата до ZATCA, ZATCA я валидира и подпечатва и едва тогава я изпращате на клиента. Вградете двупосочния цикъл във вашия работен процес за фактуриране — фактурирането в същия ден вече зависи от работното време на API, вашето и тяхното.
Докладвайте B2C фактурите в рамките на 24 часа. Опростените фактури за потребители следват по-лек модел на докладване: издайте първо, след което докладвайте на ZATCA в рамките на 24 часа. Пропуснете ли този прозорец многократно, нарушенията се натрупват.
Архивирайте всичко за шест години. Фактурите и свързаните с тях записи трябва да се съхраняват и да бъдат извличаеми в продължение на шест години. Ако смените доставчика на софтуер, архивът ви се прехвърля с вас — „старият ни доставчик го има" не е защита при одит.
Обучете хората, които натискат бутоните. Отхвърлените фактури, неуспешните подавания и техническите прекъсвания имат предписано поведение. Вашият персонал трябва да знае как изглежда отхвърляне при изчистване, как да коригира и подаде отново и кога техническият провал сам по себе си трябва да бъде докладван на ZATCA (недокладването му носи собствена глоба от 10 000 SAR).
Цената на бездействието
ZATCA налага нарушенията за електронно фактуриране съгласно своя график за глоби при данъчни нарушения, а числата ескалират. Публикуваните указания поставят глобите за Фаза 2 в диапазон от 5 000 SAR до 50 000 SAR в зависимост от нарушението и повторението, като нарушенията от по-ниско ниво започват около 1 000 SAR и се увеличават при повторни нарушения в рамките на 12-месечен прозорец. Конкретни болезнени точки включват неинтегриране от вашата мандатна дата, издаване на фактури извън съответстващото решение, липсващи QR кодове или грешни формати и късно докладване на опростени фактури.
Но глобите са само видимата част. Несъответстващите фактури могат да бъдат отхвърлени изцяло, което означава, че клиентът ви не може да поиска ДДС и вашето вземане стои неплатено, докато поправяте документацията. Продължителното неспазване може да ви изключи от държавни и корпоративни обществени поръчки, където валидна изчистена фактура е минимумът за участие. За малък бизнес, работещ с тънки маржове, един месец спорни вземания боли повече от всяка отделна глоба.
Струва си да се спомене и капан за времето: инициативата за данъчна амнистия на ZATCA, която опрощаваше определени глоби и санкции, продължи до юни 2026 г. — същият месец като крайния срок на Вълна 24. Бизнесите, които се интегрираха по време на амнистията, можеха да изчистят минала експозиция евтино. Този прозорец сега се затвори, така че закъснелите се сблъскват с пълния график.
Ако сте пропуснали крайния срок 30 юни: план за възстановяване
Да откриете, че сте закъснели, е неприятно, но всяка седмица закъснение добавя фактури към купчината на несъответстващите. Следвайте този план по ред:
- Потвърдете вълната си днес. Влезте в акаунта си в портала Fatoora и проверете известията си. Не разчитайте на паметта или на препратен имейл — порталът е източникът на истина за това в коя вълна сте и какво очаква ZATCA от вас.
- Залезете издаването на несъответстващи фактури. Спрете издаването на фактури извън съответстващ поток в момента, в който потвърдите обхвата. Всяка допълнителна ръчна или неинтегрирана фактура е ново нарушение.
- Изберете съответстващо решение тази седмица. Изберете софтуер за фактуриране или ERP модул, който вече е сертифициран за интеграция със ZATCA Фаза 2 — поискайте от доставчика доказателство за успешни регистрации на клиенти във вашия диапазон на вълната, не само обещание в пътна карта. За микробизнесите прост съответстващ POS или приложение за облачно фактуриране е достатъчно; не се нуждаете от корпоративен ERP.
- Регистрирайте се и тествайте, преди да стартирате. Завършете регистрацията с OTP за всяка единица за фактуриране, след което прекарайте тестови фактури през изчистване и докладване в симулационната среда, преди да превключите. Повечето болезнени стартирания се дължат на пропускането на тази стъпка.
- Допълнете и документирайте. Работете с вашия счетоводител, за да определите как да се справите с фактурите, издадени през пропуска, и водете писмен запис на времевата си линия за отстраняване. Документираният добросъвестен спринт към съответствие е най-добрата ви позиция, ако ZATCA направи запитване за периода на закъснението.
- Говорете със счетоводителя си за доброволно разкриване. Ако пропускът е голям, професионалният съвет относно разкриването е по-добър от надеждата, че пропускът ще остане незабелязан — цялата архитектура на Фаза 2 на ZATCA съществува, за да ѝ даде видимост на ниво фактура.
Вълна 25 вече е обявена: Подгответе се сега
На 24 юли 2026 г. ZATCA публикува критериите за Вълна 25: данъкоплатците с облагаем с ДДС приход над 187 500 SAR през която и да е от годините 2022 до 2025 г. трябва да се интегрират до 1 февруари 2027 г. Тази цифра съвпада с прага за доброволна регистрация по ДДС, което означава, че Вълна 25 достига почти всеки регистриран по ДДС бизнес в Кралството — включително малки кафенета, бутици и самостоятелни доставчици на услуги, които никога не са се смятали за попадащи в обхвата на каквото и да е.
Ако оборотът ви е между 187 500 и 375 000 SAR, имате приблизително четири месеца. Добрата новина е, че наръчникът за съответствие вече е добре разбран и доставчиците са го продуктуизирали; лошата новина е, че всеки друг бизнес във вашия диапазон търси помощ за регистрация по същото време. Започнете рано, защото календарите на интеграторите се запълват с наближаването на всеки краен срок — този модел се повтори във всяка вълна досега.
Поддържайте транзакционните си записи готови за одит
Мандатите за електронно фактуриране като Fatoora споделят едно основно послание: данъчната администрация вече вижда фактурите ви в реално време, така че счетоводните ви книги трябва да съвпадат с това, което сте декларирали — всяка фактура, всеки хеш във веригата, всеки архивиран XML файл. Бизнесите, които преминават гладко през тези преходи, са тези, чиито вътрешни записи вече се съгласуват чисто с декларациите им.
Това е проблем на дисциплина в счетоводството толкова, колкото и на софтуер. Beancount.io предлага счетоводство на обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни — без черни кутии, без обвързване с доставчик. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите професионалисти преминават към счетоводство на обикновен текст.
