Ако наемате някого в Калифорния, сметката ви за федерален данък върху безработицата за 2025 г. се утрои — от $42 на $126 на служител — и не можехте да направите нищо, за да го предотвратите. Вашият щат е взел заем от федералното правителство в размер на милиарди, за да изплаща обезщетения за безработица, не е успял да изплати заема навреме, и сега вие покривате разликата чрез механизъм, наречен намаление на кредита по FUTA.
Това не е санкция за нещо, което вашият бизнес е направил погрешно. Това е автоматична федерална надбавка, която засяга всеки работодател в щат, който носи непогасен федерален заем за безработица след 10 ноември. И тъй като надбавката расте всяка година, в която заемът остава непогасен, най-силно засегнати са онези работодатели, които изобщо не са го предвидили: малки бизнеси, които бюджетират данъците върху заплати веднъж и забравят за тях.
Ето как работи намалението на кредита, колко ви струва за 2025 г. и потенциално за 2026 г., и точно как да го декларирате в Приложение A на Формуляр 940.
Какво представлява щат с намаление на кредита по FUTA
Съгласно Федералния закон за данъка върху безработицата (FUTA) плащате федерален данък от 6,0% върху първите $7 000 от заплатите, които изплащате на всеки служител. През нормална година също така получавате кредит до 5,4% за държавните данъци върху безработицата (SUTA), които сте платили навреме — което оставя нетна федерална ставка от само 0,6%, или $42 на служител.
Един щат става щат с намаление на кредита, когато вземе заем от федералното правителство съгласно Дял XII от Закона за социално осигуряване, за да продължи да изплаща държавни обезщетения за безработица, и след това не успее да изплати пълния остатък в допустимия срок. Когато това се случи, IRS намалява вашия кредит от 5,4% — и вашата ефективна федерална ставка се повишава със същия размер.
Стъпаловидното увеличение е механично: 0,3% първата година, 0,6% втората, 0,9% третата и още 0,3% за всяка допълнителна година, в която заемът остава непогасен. Министерството на труда на САЩ управлява програмата за заеми и обявява окончателния списък на щатите с намаление на кредита след крайния срок за погасяване на 10 ноември всяка година. Щат, който изплати изцяло дълга си преди 10 ноември, избягва намалението изцяло за тази данъчна година — точно каквото направиха Кънектикът и Ню Йорк за 2025 г., премахвайки това, което иначе би било 1,2% надбавка за техните работодатели.
Колко ви струва намалението: окончателни числа за 2025 г.
За 2025 г. две юрисдикции не успяха да изчистят заемите си: Калифорния и Американските Вирджински острови.
Калифорния: 1,2% намаление, четвърта поредна година. Със стандартния кредит от 5,4%, намален на 4,2%, работодателите в Калифорния плащат ефективна ставка по FUTA от 1,8% — до $126 на служител върху данъчната основа от $7 000. Това е допълнителни $84 на човек спрямо нормалните $42. За фирма с 20 души надбавката добавя $1 680 към федералната декларация. За фирми за набиране на персонал и бизнеси с висока текучест, където всеки краткосрочен служител все още генерира до $7 000 облагаеми заплати, експозицията нараства бързо.
Американски Вирджински острови: 4,5% намаление. Вирджинските острови носят заема си много по-дълго — работодателите там са се сблъсквали с намаление всяка година от 2011 г. насам. Намалението за 2025 г. води до ефективна ставка от 5,1%, или до $357 на служител: $315 повече от нормалната сметка.
Кънектикът и Ню Йорк: нула. И двата щата влязоха в 2025 г. с непогасени аванси и бяха в списъка на Министерството на труда за потенциално намаление, но всеки изплати баланса си преди 10 ноември 2025 г. Техните работодатели дължат нормалната ставка от 0,6% за 2025 г. — напомняне, че ноемврийският краен срок е единствената дата, която има значение, и че погасяванията в последния момент наистина се случват.
Перспективата за 2026 г. е по-лоша — особено за Калифорния
Публикуваната таблица на Министерството на труда за потенциални намаления на кредита през 2026 г. отново изброява Калифорния и Вирджинските острови, а числата са по-големи:
- Калифорния: 1,5% основно намаление, плюс потенциална добавка за съотношение разходи-ползи, оценена на 3,8%, за потенциален общ размер от 5,3%.
- Вирджински острови: 4,8% основно намаление, без добавки, за потенциален общ размер от 4,8%.
В чисти долари, базовият сценарий за работодател в Калифорния през 2026 г. е ефективна ставка от 2,1%, или $147 на служител ($105 допълнително). Ако добавката се задържи, най-лошият случай е ефективна ставка от 5,9% — $413 на служител, близо десет пъти нормалната сметка. За Вирджинските острови потенциалната сметка за 2026 г. е 5,4%, или $378 на служител.
Две уговорки държат това в перспектива. Първо, това са потенциални, не окончателни стойности: определянето за 2026 г. се прави на 10 ноември 2026 г., и пълно погасяване преди това заличава намалението, точно както Кънектикът и Ню Йорк доказаха за 2025 г. Второ, добавките са избегнови — щатите могат да кандидатстват за освобождаване от добавката до 1 юли, а за 2025 г. потенциалните добавки на Калифорния така и не се материализираха, оставяйки чистото 1,2% общо намаление. Бюджетирайте за базовия сценарий, дръжте най-лошия случай на радара си и следете ноемврийското обявление.
Защо добавките могат да умножат сметката
Започвайки от третото и петото поредно 1 януари с непогасен баланс, един щат се сблъсква с две допълнителни надбавки върху основното стъпаловидно увеличение от 0,3% на година: „добавката 2,7" и „добавката за съотношение разходи-ползи". Те са предназначени да наказват щати, чиито собствени усилия за данък върху безработица изостават — грубо казано, щати, които поддържат ниски ставки за работодателите, докато се опират на федерални заеми.
За 2026 г. оценената добавка 2,7 на Калифорния е нула, но добавката ѝ за съотношение разходи-ползи се оценява на 3,8% — източникът на онзи тревожен потенциален общ размер от 5,3%. Вирджинските острови не се сблъскват с нито една от двете добавки. Дали добавката на Калифорния действително ще се приложи, зависи от данъчното усилие на щата и позицията му за освобождаване, поради което рамката базов-сценарий-срещу-най-лош-сценарий е важна за вашето начисляване: запишете 1,5%, оповестете останалото.
Как да декларирате намалението в Приложение A (Формуляр 940)
Изчислявате намалението на кредита в Приложение A на Формуляр 940, „Информация за работодател в няколко щата и намаление на кредита", и пренасяте резултата във Формуляр 940. Механиката е проста; капаните са в това кой трябва да го подаде.
Отметнете квадратчето във Формуляр 940. Ако сте изплатили заплати, подлежащи на данък върху безработицата, в щат с намаление на кредита, отметнете квадратчето на ред 2 на Формуляр 940 и приложете Приложение A. Това се отнася дори ако сте работодател в един щат — бизнес с всички служители в Калифорния все още подава Приложение A.
Отметнете всеки щат, в който сте платили държавен данък върху безработицата. Работодателите в няколко щата трябва да отметнат всички тези щати в Приложение A, независимо дали всеки от тях е щат с намаление на кредита. След това, за всеки щат, който е щат с намаление на кредита, въведете облагаемите по FUTA заплати, които сте изплатили в този щат.
Умножете заплатите по ставката на намалението. За всеки щат с намаление на кредита умножете облагаемите по FUTA заплати (ограничени до $7 000 на служител) по ставката на намалението на този щат — 1,2% за заплатите в Калифорния за 2025 г., 4,5% за заплатите на Вирджинските острови за 2025 г. — и въведете резултата като намаление на кредита. Сумирайте го и го пренесете във Формуляр 940, където то увеличава данъка ви.
Изключете заплатите, които никога не са подлежали на държавен данък върху безработицата. Облагаемите по FUTA заплати, изключени от държавното покритие, не подлежат на намалението на кредита. Ако част от вашата работна сила попада в тази категория, пазете работните документи, показващи разделението — това е редът, за който питат одиторите.
Разпределете заплатите в няколко щата по щат на извършване на работата, не по адрес на служителя. Заплатите следват мястото, където е извършена работата за целите на безработицата. Отдалечените служители рутинно създават задължения за подаване — и експозиция към намаление на кредита — в щати, където бизнесът няма офис. Едно отдалечено назначение в Калифорния ви прави подател на Приложение A в Калифорния.
Капанът с времето за депозиране
Ето детайлът, който генерира санкции: всяко увеличено задължение по FUTA от намаление на кредита се третира като възникнало през четвъртото тримесечие и е дължимо с депозита ви за четвъртото тримесечие до 31 януари на следващата година.
На практика това означава, че надбавката идва като еднократна сума след края на годината, когато финализирате Формуляр 940. За 2025 г. декларацията и балансът бяха дължими на 2 февруари 2026 г. (31 януари се падна в събота). Работодателите, които депозират FUTA на тримесечие през годината — задължително, след като невнесеното задължение надхвърли $500 за тримесечие — все още дължат целия прираст от намалението на кредита в този последен депозит. Софтуерът за заплати не винаги го начислява за вас през годината, защото окончателните ставки не са известни до обявлението на 10 ноември. Ако обработвате заплати в Калифорния и вашият счетоводител не е начислил приблизително $84 на служител за 2025 г. преди края на годината, вашата прогноза за паричните потоци през януари е била грешна.
Чести грешки, които струват пари на работодателите
Пълно забравяне на Приложение A. Работодателите в един щат — Калифорния — са класическите жертви: те предполагат, че приложението е само за бизнеси в няколко щата, подават Формуляр 940 без него и плащат по-малко. Инструкциите на IRS и квадратчето на ред 2 на формуляра съществуват именно за този случай.
Нищо не се начислява през годината. Тъй като окончателната ставка се определя през ноември, много бизнеси записват нормалните 0,6% през цялата година и поемат надбавката като изненада през януари. Начислявайте очакваното намаление месечно — работодателите в Калифорния е трябвало да начисляват при 1,8% през 2025 г. и трябва да начисляват поне 2,1% през 2026 г.
Пропускане на експозицията от отдалечени работници. Компания със седалище в щат с нормален кредит с един отдалечен служител в Калифорния дължи намалението върху заплатите на този служител и трябва да подаде Приложение A. Преглеждайте местата на работа, не само местата на офисите, всяка година през ноември, когато Министерството на труда обявява списъка.
Подценяване на работната сила с висока текучест. Данъчната основа от $7 000 се прилага на служител, не на позиция. Роля, която се сменя три пъти в годината, генерира до $21 000 облагаеми по FUTA заплати — и при ставките на Калифорния за 2025 г., до $252 допълнителен данък за едно място. Фирмите за набиране на персонал го усещат първи, но ресторантите, търговците на дребно и складовете със сезонна текучест са следващи в редицата.
Предполагане, че доставчикът на заплати се е погрижил. Много доставчици изчисляват намалението правилно в годишния формуляр 940, но не го начисляват или предварително финансират през годината, оставяйки януарското задължение като изненада. Потвърдете писмено какво начислява вашият доставчик спрямо това, което само декларира.
Проследявайте го в счетоводството си, преди януари да ви изненада
Намалението на кредита възнаграждава един навик над всичко: проследяване на облагаемите по FUTA заплати по щат на извършване на работата, всеки период на заплащане, спрямо ограничението от $7 000 на служител. Този график е същият график, който захранва Приложение A, така че бизнес, който го поддържа, никога не се паникьосва през януари — коригирането за четвъртото тримесечие е формула, не изследователски проект.
Създайте отделно начислено задължение за данък върху заплати за очакваното намаление и го коригирайте, когато Министерството на труда обяви окончателните ставки всеки ноември. Съгласувайте общите заплати по FUTA във формуляр 940 със сумата от тримесечните ви държавни декларации за безработица; двете трябва да съвпадат, и когато не съвпадат, разликата обикновено е неправилно разпределени заплати в няколко щата — точно грешката, която изкривява намалението. Ако някои служители работят в щат с намаление на кредита само част от годината, пазете работните документи за разпределението с декларацията.
Поддържайте записите си за данък върху заплати готови за одит
Намалението на кредита по FUTA е данък, който не можете да избегнете, но можете абсолютно да планирате — при условие че записите ви за заплати по щат са чисти, когато настъпи ноември. Поддържането на ясни, съгласувани начисления за данък върху заплати през цялата година е това, което превръща януарското коригиране в незначително събитие вместо в криза с паричните потоци. Beancount.io предоставя счетоводство в обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни — всяко начисление проследимо, всеки баланс с контролирана версия. Започнете безплатно и вижте защо финансовите професионалисти, които живеят в своите счетоводни книги, преминават към счетоводство в обикновен текст.
