Един билет, две данъчни сметки: Разделяне на храна от вход в театър за вечеря с убийство-мистерия

Продаеш един билет за 75 долара. Твоят гост получава вечеря от три блюда, двучасово убийство-мистерия и бар с платни напитки. Просто — до момента, когата одиторът пристига и обясни, че всъщност направил две отделни продажби та вечер, всяка със собствения данък, собствена ставка и собствено декларирание. Ако объркаш разделянието грешно, или даеш държавата данък на продажбите на приход, който не е облаган, шоу за шоу, или недообпраш данъки за години и получаеш една сметка за всичко плюс глоби.

Театър за вечеря се находит на един от най-безпорядъчните шеви в държавното данъчно право: приготвената храна е облагаемо материално имущество почти всякъде, а вход къ развлечение е услуга, който много щати освобождават от данък на продажбите — а после обложат отделно под данък на вход или развлечение с разни ставки, разни събирачи и разни графици за декларирание. Това ръководство обяснява как щати третират твоят комбиниран билет, капана „безплатни напитки“, който хватая почти всякого, и счетоводна структура, който държи всяк долар в правилната кошница от откривателната вечер.

Защо твоят билет е всъщност две продажби​

Свали костюмите и всяка сделка на театър за вечеря имат два същи компоненти:

1. Храна. Приготвена храна продана на търговия — облагаемо материално имущество в почти всяк щат с данък на продажбите.
2. Шоу. Вход къ услуга за живо развлечение — освободен от данък на продажбите в много щати, но често подложен на отделен данък на вход или развлечение, наложен от щат, окръг, град или вси три.

Колко от твоите 75 долара принадлежи къ всяка кошница определя всичко: колко данък на продажбите събираш от гости, дължиш ли данък за употреба на собствени разходи за храна вместо, и дали втор данък се приложит къ билета отгоре. Няма федерално правило тук. Твоят щат (а иногда и твоят окръг и град) избера една от три модели, и същи билет за 75 долара може да произведе три весма разни данъчни сметки в зависимост от модела, в който се находит.

Модел 1: Разделя билета (данък на продажбите само на частъ за храна)​

В най-приятелския модел, щатът ти позволява да разделиш билета и да събираш данък на продажбите само на частъ за храна. Данъчния отдел на Южна Каролина достига точно това заключение за шоу с вечеря и атракции: хранa и развлечение са два равноправни обекти на сделка — ни един не е инцидентален къ другия — такъ че операторът връща данък на продажбите само на частъ на такса, койта представля цена на хранa, при условие, че е разумна и подкрепена от записи на данъкоплатеца.

Калифорния работи подобно от друга страна: отделни такси само за вход къ място, който предоставя развлечение, со изключени от облагаемита бруто приходи, даже когата клиент трябва да купи храна или напитки следа входа. Ключовия слово в оба щати е отделно. Разделянието трябва да съществуе на хартия преди одиторът да попита за това:

• Посочи разпределението на билета или разписката. „Вход 40 долара / Вечеря 35 долара“ побежда всяко обяснение следа факта.
• Направи цена на хранa защитима. Частъ за хранa трябва да изглежда как това, който същата паница би се продала á ла карт. Ако твоят вечеря от три блюда би коштувала 35 долара в ресторана на съседна улица, разпределение на 10 долара за хранa няма да изтрае проверката.
• Приложи я последователно. Също шоу, съща меню нива, също разделяние — всяка представление, всяк канал (билетна каса, онлайн, групови продажби).

Направено правилно, това е най-евтиния модел от трите: ако 35 долара от билет 75 долара е хранa, събираш данък на продажбите на 35 долара, не на 75.

Модел 2: Ти си потребител (данък на твои разход, не на билета)​

Някои щати отказяват да разделят комбинирания билет напълно. Вместо това третират тебе — оператора — как крайния потребител на хранa и напитки, който поддаеш. Плащаш данък на продажбите или употреба на твои търговска цена на съставки, а самия билет бяга от данък на продажбите напълно (хотя данъка на вход отдолу може да се приложит).

Мериленд приложа това правило къ театри за вечеря, който комбинират вход с вечеря: операторът се счита потребител на хранa и напитки, предоставени, и трябва да плати приложимия данък на продажбите и употреба на цена на хранa и напитки. Съща логика се появя в много щати в третирание на безплатни храни общо — когата няма отделна такса за хранa, няма продажба на търговия за обложение, такъ че данъкът пада на покупката на оператора вместо.

Това модел обръща твои стимули. Под Модел 1 искаш разпределението за хранa ниско (по-мало данък събран от гости, хотя трябва да остане разумно). Под Модел 2 цена на билета е ирелевантна къ данъка на хранa — това, който мае значение, е твои документиран разход за съставки, защото това е данъчната база. Държи фактури от доставчици организирани по шоу или по седмица; те са твои доказателство на базата, ако щатът никогда попита.

Модел 3: Обложи целият комбиниран билет (няма разделяние)​

Най-строгия щати третират комбиниран билет като една неделима продажба. Ако всяка значима частъ на комбинирания е облагаема, целият цена на билета е облагаема при пълна ставка на данък на продажбите. Правилата за комбинирани сделки на Северна Каролина работи таким образом: когата облагаема хранa и иначе освободен вход се продават вместе за една цена, данъкът се приложит на пълна продажна цена на комбинирания.

Под това модел, билет за 75 долара в юрисдикция с 7% носи данък на продажбите 5,25 долара — в сравнение с около 2,45 долара, ако само частъ за хранa от 35 долара била облагана. Това разлика е истинни пари при 100 места и 60–80% заетост: индустриални бенчмарки поставят типично шоу за убийство-мистерия при 50–100 долара за билет и 10 000–20 000 долара приход от билети за событие, такъ че разлика между обложението на комбинирания и обложението на хранa може да надвиши 200 долара за продано изпълнение.

Плановалния извод е безцеремонен: в щат с обложен комбиниран, разкомбиниранието стой усилия. Ако твоят щат облага само хранa, когата е отделно посочена — а много прават — то отделно посочението (Модел 1) е един най-високодоходни счетоводни навик в това бизнес. Провери правилота за комбинирани сделки на твоят щат преди първо шоу, не следа първо одитна извест.

Втори данък: Данъци на вход и развлечение​

Коя модел твоят щат използва за данък на продажбите, втор данък може да се приложит къ самия билет. Данъци на вход и развлечение со парча: някои со на ниво щат, много со окръжни или градски добавки, и ставки варират силно:

• Южна Каролина наложа 5% щатски данък на вход на платени вход къ места за развлечение.
• Конектикът облага общи вход при 10% (с по-ниски ставки за определени места).
• Мериленд позволява локални юрисдикции да наложат данък на вход и развлечение до 10% на бруто приходи — ставката зависи напълно от това, где седи твоят театър, и някои окръжни освобождават определени малки места, а други не.
• Гради също се включат. Чикаго наложа собствения данък на развлечение нагоре от щатски данък, окръг Кук наложа един с изключения за определени живо културни представления, и малки общини от Пенсилвания до Западна Вирджиния наложат собствени данъци за билет или процентни такси.

Две вещи прават това данък опасен за нови оператори. Първо, е често събран от клиента, но връщен от тебе, който означя, че твоят билетна платформа трябва да го добави (или ти го поглъщаш). Второ, обикновено има собствена регистрация, декларация и сроки за плащание — плащание на данък на продажбите на време не плаща това. Преди откриванието, позвъни къ данъчни служби на твоят град и окръг — не только щат — и попитай три въпроса: приложа ли данък на вход или развлечение на моя адрес, какова е ставката, и где се регистрира? Получи отговори в писмена форма.

Капана „Безплатни напитки“​

Тук е грешка, койта почти всяк театър за вечеря прави в най-малко един момент: билетът „включва две безплатни напиткови карти“, такъ че приход от бар е записан като нула и никакой данък на напитки не е събран. Много щати не са согласни с това счетоводство.

Мнозинско правило е, че безплатни алкохолни напитки са облагани на твои разход. Мериленд таксуе 9% данък на продажбите на алкохолни напитки на покупна цена на оператора за напитки, дани безплатно. Калифорния третира оператора като потребител на безплатни напитки и облага цена на алкохола. Тексас изиска ресторани да начислят данък на безалкохолни напитки и други облагаеми артикли, дани безплатно даже когата хранa не е облагана, и Вашингтон наложа данък на употреба на цена на бира и вино, дани безплатно. Шаблонът е последователен: гостът може да изживе напитка като безплатен, но щатът го изживе като облагаемо изтегляне от твоя инвентар.

Решението е операционално, не философско:

• Следи всяк комп напиток. Твоят POS трябва да има тип „комп/шоу билет“ за барни наливания, не бутон за обнуление. В края на месеца трябва ти броя комп напитки по категория, да изчислиш данък на употреба на цена.
• Цени билета честно. Ако две напитки со „включени“, помисли дали твоят пазар ти позволява да продаш билета за шоу и напитки отделно (билет за 60 долара плюс гривна за две напитки). Отделно посочени барни продажби са обикновени облагаеми продажби на търговия — познати, одитни и свободни от чудачества на комп напитки.
• Гледай лицензията за алкохол отделно. Данъчно третирание и третирание за контрол на алкохол со разни режими. Театър, който налива вино, трябва правилния клас лицензия за своя щат и локалитет независимо от това, как напитките са ценени; комп напитки не те освобождават от лицензирование.

Сметен план, който изтрае одит​

Приход от театър за вечеря изглежда прост от предната част на дома и хаотичен от задния офис: предварителни продажби на билети, продажби на врата, групови депозити, барни продажби, мерчандайз, подарочни карти, възврати за отменени шоу заради дъжд. Установи отделни линии от първи ден:

• Приход от билети — вход. Развлекателната част на всяк билет. Това е линия, койта одитор за данък на вход ще сверя с твои билетни отчети.
• Приход от билети — хранa и напитки. Частъ за хранa. Сверя я с събран данък на продажбите.
• Барни продажби. Отделно посочен приход от напитки, със собствения събирание на данък на продажбите.
• Отложен приход — предварителни продажби на билети. Билети, продани за бъдъщи шоу, со пасив, не приход. Признай ги на вечер на шоу. Това един сметен смет предотвраща най-обикновеното надценяние на печалба в событийни бизнеси: велик месец на продажби, следаван от „мистериозна“ загуба, когата шоута всъщност се изпълнят.
• Данък на продажбите платими и данък на вход/развлечение платими като отделни пасиви. Никога не ги нетай с приход.
• Разход за комп напитки със съответно начисления за данък на употреба, такъ че отговорностът за безплатни напитки от предидущия секция кацне някъде видимо.

На страна на разходи, държи COGS за хранa (съставки за меню на шоу) отделно от разходи за производство на развлечение (заплати на актьори, костюми, скрипти, роялти, реквизити). Това разделяние прави двойна служба: храни разпределението хранa-против-вход, който твоят щат очаква, и ти дава истинна печалба и загуба за шоу. Образцов пример от ранни дни на индустрия разказва история — около 100 гости при около 42 долара на глава против 2 500 долара разходи за производство, включва хранa, изчистя около 1 800 долара за шоу — но твои числа значат нещо само ако разходи за хранa и шоу не са смешени в една линия „разход за събитие“. Ако ползваш Fava dashboard над твои книги, тези отделни сметени сметове се превъртат в отчети за печалба за шоу почти безплатно.

Две вещи, близки къ заплати, заслужат собствени предупреждения. Първо, автоматични бакшиши со заплати, не чайови: ако твоят билет включва 18% сервисна такса, IRS третира я като обикновена заплата, подложена на удържание — не може да пътешествуе като приход от чайови. Второ, твои актьори вероятно со изпълнители, но документирай: общи такси за представление, платени на изпълнители, който не дирижиш вън от представлението, общо поддържат третирание 1099, такъ че събери W-9 преди първа репетиция и подава 1099-NEC за всеки над прага 600 долара. Изпълнители, който работят на всяко шоу, репетират по твоя график и носят твои костюми, со те, който най-вероятно ще привлекат въпрос за неправилна класификация.

Контролен списък преди шоу​

Преди да продаш първи билет, пройди през това списък:

1. Класифицирай твоят билет под правило на твоят щат — разделя, потребителски модел или обложен комбиниран — и запиши цитатата.
2. Установи разпределението хранa/вход (ако твоят щат позволява едно), отпечатай го на билети и разписки, и го използвай всякъде.
3. Регистрирай за всяк данък, който дължиш, включва градски и окръжни данъци на вход, не только щатски данък на продажбите.
4. Конфигурирай твоят POS с отделни артикли за приход за вход, хранa, барни продажби и комп напитки.
5. Открой сметен смет за отложен приход и признай предварителни продажби на вечер на шоу.
6. Реши въпроса на чайови — вгради сервис в цена на билета (заплати) или остава бакшиши истинно доброволни — и установи удържания съответно.
7. Събери W-9 от всяк актьор, музикант и изпълнител за екипа преди ден на плащание.

Направ тези седм правилно и визитът на одитора стане скучен послеобед вместо второ откривателна вечер — вид, где ти си тот, който е разпитан. Убийство на сцена е развлечение. Убийство в твои книги е просто скъпо.

Държи твои книги шоу-готови от откривателна вечер​

Как ценя билети, разделяш приход и жонглираш с две или три данъчни режими за шоу, поддържание на ясни финансови записи е това, който държи забавен бизнес от това, който стане стресовен. Beancount.io предоставя текстово счетоводство, който ти дава пълна прозрачност и контрол над твои финансови данни — няма черни кутии, няма блокировка от доставчик. Започни безплатно и виж защо разработчики и финансови професионалисти преминават на текстово счетоводство.