Ако продавате в Китай, купувате от китайски доставчици или управлявате малък бизнес на място там, вашите изчисления за ДДС се промениха на 1 януари 2026 г. — и промяната, която най-вероятно ще засегне вашите фактури, дойде месец по-късно, когато Пекин изясни кой точно има право да пропусне ДДС изцяло. Основното: физическите лица и микропродавачите, извършващи случайни сделки, вече дължат нулев ДДС за всяка сделка до 1 000 RMB (около 144 щатски долара), двойно повече от стария праг от 500 RMB. Ако останете под месечните или тримесечните тавани, освобождаването се простира още повече.
Това звучи като безплатни пари и за наистина малките, случайни продавачи в повечето случаи е така. Но новите правила идват с капани за агрегиране, шест категории дейности, които изобщо не могат да използват прага за отделна сделка, и реални последици за вашите входящи данъчни кредити за ДДС, ако вашите доставчици станат освободени. Независимо дали сте малкият продавач или чуждестранният бизнес, който купува от такъв, ето как работи новата система с прагове и какво да направите по въпроса.
Новите прагове с един поглед (2026–2027)
Първият в историята Закон за данъка върху добавената стойност на Китай — приет през декември 2024 г. след десетилетия на действие по временни разпоредби — влезе в сила на 1 януари 2026 г., заедно с Правилника за неговото прилагане. На 30 януари 2026 г. Министерството на финансите и Държавната данъчна администрация издадоха Съобщение [2026] № 10, което превръща старото временно облекчение за ДДС за малък бизнес в законов праг, действащ от 1 януари 2026 г. до 31 декември 2027 г.:
| Схема на подаване | Праг | Прибл. в щатски долари |
|---|---|---|
| Месечно подаване | 100 000 RMB месечни продажби | ~14 400 щатски долара |
| Тримесечно подаване | 300 000 RMB тримесечни продажби | ~43 200 щатски долара |
| За отделна сделка (на ден) | 1 000 RMB на сделка | ~144 щатски долара |
Две неща, които трябва да се отбележат. Първо, месечните и тримесечните прагове са непроменени спрямо предишната политика — само прагът за отделна сделка се е променил, удвоявайки се от 500 RMB на 1 000 RMB. Второ, ако извършите множество облагаеми сделки в рамките на един ден, прагът се прилага към общата сума за деня, а не към всяка сделка поотделно. Три продажби по 400 RMB следобед се равняват на 1 200 RMB за деня, което надхвърля прага.
Продажбите се отчитат към прага на база без ДДС (нетна): където правилата ви позволяват да приспаднете определени такси от сумата с включен данък, получената нетна сума е това, което се измерва. Ако сте близо до границата, изчислете я по начина, по който го прави данъчната служба, преди да предположите, че сте под нея.
Кой се счита за малък данъкоплатец?
Прагът ви помага само ако сте малък данъкоплатец на първо място. В двустепенната система за ДДС на Китай:
- Малки данъкоплатци са предприятия, чиито годишни облагаеми продажби не надвишават 5 милиона RMB. Те плащат ДДС по опростена ставка от 3% (временно намалена на 1% до 2027 г.) и по принцип не могат да приспадат входящ ДДС върху собствените си покупки.
- Общи данъкоплатци са всички над тази граница. Те начисляват стандартните ставки на ДДС, издават специални фактури за ДДС (fapiao) и приспадат входящия ДДС от изходящия ДДС.
Преминаването на границата от 5 милиона RMB през всеки последователен 12-месечен (или четири тримесечия) период ви задължава да се регистрирате като общ данъкоплатец в рамките на 15 дни след крайния срок за подаване на декларацията за периода, в който сте я преминали — пропуснете този срок и данъчната служба ще ви прекласифицира принудително. Така че освобождаването от прага всъщност е предимство за микро и малките оператори: ако паднете под 100 000 RMB на месец (или 300 000 RMB на тримесечие), вашите облагаеми продажби за този период са без ДДС; ако ги надхвърлите, се прилага опростената ставка.
За физическите лица — индивидуални наемодатели, freelancers, работници на непълно работно време, еднократни продавачи — по подразбиране се прилага системата за отделни сделки: всяка случайна продажба под 1 000 RMB просто е извън обхвата, без никакви формалности за подаване. Декларирането също е рационализирано. Ако данъчната служба издаде фактура от ваше име, ДДС-ът, събран при издаването, се счита за вашата декларация. Ако платецът удържа ДДС, събитието на удържане се счита за вашата декларация. Само наистина необложени, неудържани сделки изискват самостоятелна декларация, като крайният срок за това е до 30 юни на следващата година.
Уловката: Шест дейности, които трябва да използват месечния праг
Тук малките продавачи се спъват. Властите признаха, че някои "индивидуални" доходи приличат много повече на текущ бизнес, отколкото на случайна продажба — и позволиването им да използват прага от 1 000 RMB за отделна сделка би насърчило изкуствено разделяне на доходите. Затова Съобщение на Държавната данъчна администрация [2026] № 4 изисква физическите лица в шест категории да агрегират всички облагаеми продажби за месеца и да ги проверяват спрямо месечния праг от 100 000 RMB вместо това. Те не могат да използват прага за отделна сделка и не могат да изберат тримесечния праг:
- Лихви по облигации — лихви върху новоемитирани държавни, местни или финансови облигации (емитирани на или след 8 август 2025 г.), като еднократната лихва се разпределя като месечен доход.
- Доходи от наем на недвижимо имущество — годишният или авансов наем трябва да бъде разпределен равномерно по месеци.
- Доходи, получени чрез интернет платформи, където платформата извършва代理 деклариране или удържане.
- Продажби на скрап при "обратно фактуриране", където предприятието за рециклиране подава декларация от името на продавача.
- Услуги на застрахователни агенти, както и на брокери на ценни книжа, агенти на кредитни карти и агенти в туристическата индустрия.
- Всички допълнителни категории, които Държавната данъчна администрация определи по-късно.
Логиката е административна ефективност плюс справедливост: повтарящите се доходи подлежат на оценка за периода, така че никой не може да синхронизира постъпленията, за да остане под прага за отделна сделка. Практическото въздействие пада точно върху контрагентите, с които чуждестранните фирми работят най-често: индивидуалният наемодател, от когото наемате офиса си, работниците на непълно работно време, ангажирани чрез платформа, индивидуалните продавачи на скрап и агентите на комисионна, работещи като физически лица. Техният статус по ДДС вече може да се променя от месец на месец в зависимост от общия доход — освободени в тих месец, облагаеми в натоварен — и вашите очаквания за фактуриране и планирането на данъчните кредити за ДДС трябва да се съобразяват с това.
Какво означава това, ако купувате от малки китайски доставчици
Ако управлявате предприятие с чуждестранни инвестиции (FIE) в Китай, вероятно работите с доставчици — физически лица повече, отколкото си мислите: наемодателят, freelance дизайнерите и преводачите, изпълнителите по доставка и монтаж, агентите на комисионна. Три последици заслужават вашето внимание.
1. Вашата верига на входящ ДДС вече зависи от месеца на вашия доставчик
Общите данъкоплатци възстановяват ДДС чрез входящи данъчни кредити, а кредитите изискват специални фактури за ДДС. Доставчик, чиито продажби падат под прага, е освободен — а освободеният доставчик издава обикновени фактури, а не специални, което прекъсва вашата верига на кредитиране за тази покупка. Тъй като статусът на доставчик — физическо лице може да се променя месечно, същият доставчик, същият договор, същата месечна такса може да доведе до приспадаем ДДС през март и никакъв през април. Отделите по доставки, които предполагат фиксирано третиране по ДДС за всеки доставчик, ще отчитат неправилно възстановимия данък.
2. Доставчиците могат да се откажат от освобождаването — ако попитате
Това е най-приложимата част от новите насоки. Малък данъкоплатец под прага може доброволно да се откаже от освобождаването, изцяло или частично, и вместо това да издава специални фактури за ДДС. По същия начин малък данъкоплатец, отговарящ на условията за намалената ставка от 1%, може да се откаже от намалението и да издава специални фактури. Доставчикът плаща повече ДДС; вие запазвате своя входящ данъчен кредит.
Дали тази сделка си струва, е чиста аритметика — сравнете допълнителния разход за ДДС на доставчика (който той ще иска да прехвърли в цената) със стойността на възстановения от вас кредит — но опцията съществува само ако вашите договори я предвиждат. Прегледайте шаблоните за доставки сега: посочете дали се изискват фактури за входящ ДДС, кой поема разходите, когато доставчикът се откаже от освобождаване, за да ги предостави, и какво се случва, когато статусът на доставчика по прага се промени по средата на договора.
3. Вие може да сте агентът по удържане
Когато сделката на индивидуален доставчик е облагаема и не е издадена фактура от негово име, платецът — вие — може да бъдете задължени да удържите ДДС-а. Това събитие на удържане законно се счита за декларация на физическото лице, което опростява неговото съответствие, но поставя изчислението, превеждането и воденето на документация във вашите книги. Определете кои от вашите получатели — физически лица попадат в шестте категории с месечно агрегиране, защото те са най-вероятно да генерират събития на удържане.
Често срещани грешки, които трябва да избягвате
- Прилагане на прага от 1 000 RMB към наем или доходи тип хонорар. Ако дейността попада в една от шестте категории, прагът за отделна сделка е недостъпен, точка. Наемодателите, които разпределят годишния наем по месеци, редовно откриват, че са над 100 000 RMB в разпределения месечен доход.
- Проверка на продажбите с включен ДДС спрямо прага. Измерването е нетно от приспадащите се такси. Използвайте сумата без ДДС.
- Предполагане, че статусът на доставчика по ДДС е постоянен. Малък доставчик, освободен през Q1, може да бъде облагаем през Q2. Вградете периодична повторна проверка в процеса на въвеждане на доставчици, вместо да записвате статуса веднъж.
- Забравяне на прага от 5 милиона RMB. Растежът е щастливият път към статуса на общ данъкоплатец, но 15-дневният срок за регистрация след преминаването му не е прощаващ. Проследявайте плъзгащите се 12-месечни продажби, а не само календарногодишните суми.
- Плащане на оскъпени цени без осигуряване на специални фактури. Ако се съгласите да компенсирате доставчик за отказ от освобождаването му, направете издаването на специалната фактура за ДДС договорно условие за оскъпяването — в противен случай плащате по-високата цена и все пак губите кредита.
Какво да направите сега
Ако сте малък продавач или индивидуален оператор в Китай:
- Потвърдете вашата схема на подаване (месечна, тримесечна или за отделна сделка) и изчислете вашите продажби за 2026 г. спрямо правилния праг на база без ДДС.
- Проверете дали вашата дейност попада в шестте категории с месечно агрегиране — ако попада, агрегирайте месечно и забравете за прага от 1 000 RMB.
- Ако се приближавате до 5 милиона RMB в плъзгащите се 12-месечни продажби, подгответе се за регистрация като общ данъкоплатец, преди да започне 15-дневният срок.
Ако сте чуждестранен бизнес, който купува в Китай:
- Направете опис на всеки доставчик — физическо лице и малък данъкоплатец — наемодатели, freelancers, платформени работници, агенти — и класифицирайте всеки спрямо шестте категории.
- Предоговорете или изменете договорите за доставки, за да адресирате изрично отказите от освобождаване и изискванията за специални фактури.
- Създайте месечна или тримесечна проверка на статуса на всеки малък доставчик по прага, така че вашите прогнози за входящи данъчни кредити да отговарят на реалността.
- Потвърдете задълженията си като агент по удържане с вашия данъчен съветник за всички облагаеми получатели — физически лица.
Поддържайте вашите записи за ДДС в Китай готови за одит
Праговият ДДС е измамно прост на хартия и объркан на практика: статуси на доставчици, които се сменят месечно, събития на удържане, които служат и като данъчна декларация на някой друг, споразумения за отказ, които трябва да бъдат документирани, за да подкрепят вашите кредити. Фирмите, които преминават успешно проверка на данъчната служба, са тези, чиито книги показват, за всяко плащане на малък доставчик, статуса на доставчика за този месец, получения тип фактура и всеки удържан ДДС — чиста, месечна по месечна следа, а не хаос в края на годината.
Beancount.io предоставя счетоводство в обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху тази следа: всяка транзакция е под контрол на версиите, всяко салдо е проверимо и готово за AI, когато имате нужда от бързи отговори. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите специалисти преминават към счетоводство в обикновен текст.
