Ако управлявате компания в Тайланд, всеки бат, който харчите, за да прехвърлите фактурирането и удържането на данък върху електронните системи на Данъчната служба, скоро може да се брои двойно в данъчната ви декларация за корпоративен данък. Софтуерни абонаменти, хардуер, съхранение на данни, такси за доставчици на услуги — похарчете 100 000 бата, за да постигнете съответствие, приспаднете 200 000. И всяка такса за услуга, плащане за наем или професионална такса, която превеждате чрез системата за електронно удържане на данък, ще бъде удържана с 1% вместо 2, 3 или 5%. Кабинетът на Тайланд одобри двугодишно удължаване на двата стимула през юни 2026 г., като ги разшири до края на 2027 г. Ето какво е покрито, колко струва в реални пари и как да подготвите системите си, преди прозорецът да се затвори.
Двата стимула за 60 секунди
Цифровият данъчен път на Тайланд се основава на две отделни мерки, които работят най-добре заедно:
- 200% (двойно) облекчение за компании и юридически партньорства, които инвестират в електронни данъчни системи — инфраструктура за електронни данъчни фактури, електронни разписки и електронно удържане на данък. Всеки отговарящ на условията бат разходи намалява облагаемия доход с два бата.
- Намалена 1% ставка на удържане на данък за определени плащания, извършени чрез системата за електронно удържане на данък, намалена от стандартните ставки от 2%, 3% или 5%. По-малко удържан данък при източника означава по-добър паричен поток и по-малко възстановявания, които да преследвате.
И двата първоначално валидни от 1 януари 2023 г. до 31 декември 2025 г. съгласно Кралски указ № 766 и Министерска наредба № 389. На 16 юни 2026 г. Кабинетът одобри проекти на мерки за тяхното удължаване, които се очаква да се прилагат от 1 януари 2026 г. до 31 декември 2027 г. Една важна уговорка, разгледана подробно по-долу: към края на юни 2026 г. прилагащият кралски указ и министерската наредба все още не са били официално издадени, така че третирайте удължаването като твърда политическа насока и потвърдете окончателния правен текст, след като бъде обнародван.
Защо удължаването е важно сега
Първоначалният прозорец 2023–2025 г. възнагради ранните осиновители. Удължаването е важно за всички останали — голямата среда на тайландския бизнес, която гледаше отстрани, докато банките, доставчиците на софтуер и Данъчната служба отстраняваха проблемите в екосистемата. Три неща промениха уравнението:
- Екосистемата е зряла. Почти всяка голяма тайландска банка вече действа като одобрен доставчик на услуги за електронно удържане на данък, а сертифицираните доставчици на услуги за електронни данъчни фактури покриват всичко от SME облачно счетоводство до корпоративни ERP конектори. Внедряването е проект, не експеримент.
- Крайният срок създава естествен бюджетен цикъл. Прозорецът 2026–2027 г. се съпоставя чисто с две фискални години на разходи за системи — точно хоризонтът, за който се бюджетират софтуерни абонаменти, договори за съхранение и поетапни внедрявания.
- Хартията става относително по-скъпа. Електронното подаване вече удължава сроковете за подаване (удължаването за електронно подаване продължава до януари 2027 г.), докато тези, които подават на хартия, са изправени пред стандартните срокове плюс познатите глоби за закъсняло подаване от 100–200 бата и надбавка от 1,5% на месец върху неплатения удържан данък. Разликата между цифровото и хартиеното съответствие само се разширява.
Ако отлагате въвеждането на електронно фактуриране или все още превеждате удържания данък на ръка, удължаването превръща този проект от разходен център в данъчно субсидиран.
Стимул 1: приспаднете двойно разходите си за електронни данъчни системи
Кой отговаря на условията
Подобреното облекчение е достъпно за компании и юридически партньорства — стандартната съвкупност от лица, подаващи корпоративен данък върху дохода, включително тайландски дружества с ограничена отговорност, регистрирани партньорства и тайландски клонове на чуждестранни компании, подаващи корпоративен данък в Тайланд. Това е мярка за корпоративен данък, а не за данък върху личния доход: едноличните търговци, подаващи данък върху личния доход, не се възползват от това конкретно облекчение (въпреки че 1% ставка на електронно удържане все пак може да подобри паричния им поток, когато получават плащания чрез системата).
Какви разходи отговарят на условията
Отговарящите на условията разходи са разходи, свързани с приемането на системи за електронни данъчни фактури, електронни разписки и електронно удържане на данък. На практика това покрива:
- Софтуер — модули за електронно фактуриране, ERP конектори, абонаменти за облачно счетоводство, използвани за издаване на съответстващи електронни фактури и разписки
- Хардуер — сървъри, устройства за подпис и друго оборудване, посветено на електронния данъчен работен процес
- Електронно съхранение на данни — хостинг и архивиране на цифрово подписаните записи на фактури и разписки, които Данъчната служба изисква да съхранявате
- Такси за доставчици на услуги — такси от сертифицирани доставчици на електронни данъчни услуги и одобрени агенти за електронно удържане на данък (обикновено банки)
- Разходи за оценка на системата — прегледи на готовността и сертификации, необходими за привеждане на настройката в съответствие
Последователната тема: разходите трябва да са истински свързани с изграждането на съответстваща електронна данъчна инфраструктура, а не общи ИТ разходи. Съхранявайте договори с доставчици и фактури, които описват изрично целта за електронни данъци — тази хартиена следа е това, което проверяващият търси.
Колко струва: математиката
Стандартната ставка на корпоративния данък върху дохода в Тайланд е 20%. Двойно облекчение върху 100 000 бата отговарящи на условията разходи създава облекчение от 200 000 бата, на стойност 40 000 бата спестен данък — ефективна субсидия от 40% за вашия проект за съответствие. Поетапно внедряване от 500 000 бата (софтуер, интеграция, съхранение, такси за доставчик за първата година) се превръща в 1 000 000 бата облекчения и 200 000 бата данъчни спестявания. Малко легитимни възможности за планиране дават на малка или средна компания възвръщаемост от 40 стотинки на бат върху пари, които така или иначе трябва да похарчи.
Правилото за забрана на двойното приспадане
Тайландският дизайн на стимулите последователно забранява комбинирането: разходи, използвани за това двойно облекчение, не могат да бъдат претендирани и по други привилегии по кралски указ. Ако даден разход вече се ползва от промоция на BOI или друго облекчение на основата на указ, той не може да върши двойна работа тук. Нанесете всеки разход към точно един стимул, преди да подадете декларацията — книгите ви трябва да направят това съпоставяне видимо, което ни води до раздела за счетоводството по-долу.
Стимул 2: 1% ставка на електронно удържане на данък
Как обикновено работи удържането
Когато вашата тайландска компания плаща за услуги, наем, професионални такси, реклама и подобни категории, тя обикновено трябва да удържа данък при източника и да го превежда на Данъчната служба — обикновено с 2%, 3% или 5% в зависимост от вида на плащането — след което да издаде сертификат за удържане на получателя. Пропуснете крайния срок за превод и часовникът за надбавките започва с 1,5% на месец.
Какво променя стимулът
Преведете плащането чрез системата за електронно удържане на данък — което означава, че удържането и преводът се извършват електронно чрез одобрен доставчик на услуги, обикновено вашата банка — и ставката пада до плосък 1% за определените категории плащания. Категориите, които са най-важни за малкия бизнес, включват:
- Такси за услуги и професионални такси
- Плащания за наем и наемане на работа
- Рекламни такси
- Плащания за авторски права и права
- Разходи за промоция на продажбите и награди
- Плащания на публични изпълнители и спортисти
Защо 1% е по-добър от 5%, дори когато получателят получава кредит така или иначе
Удържаният данък е кредитируем, така че по-ниската ставка може да изглежда като компенсация. Не е, поради три практически причини:
- Паричен поток. Парите, които не са удържани, остават при получателя; парите, които са над-удържани, стоят при Данъчната служба, докато иск за възстановяване — процес, който никой не описва като бърз — ги върне. За бизнеси с много услуги разликата между 3% и 1% за една година плащания към доставчици е значителен оборотен капитал.
- По-малко искания за възстановяване. По-ниското удържане означава по-малко ситуации, в които получателят има повече кредит от дължимия данък и трябва да подаде искане за възстановяване, за да го освободи.
- По-чисто съпоставяне. Електронното удържане генерира системно съпоставени записи и от двете страни, което намалява хаоса в края на годината при съпоставянето на хартиени сертификати с главната книга.
Как да се подготвите: практичен контролен списък
- Потвърдете окончателния закон. Одобрението на Кабинета е насока, не законодателство. Преди да поискате каквото и да е за 2026 г., проверете дали прилагащият кралски указ и министерската наредба са обнародвани и проверете окончателните им условия — отговарящите на условията периоди, дефинициите на допустимите разходи и всякакви нови изключения могат да се променят между проекта и обнародването.
- Изберете своя канал за електронно удържане. Говорете с бизнес банката си за нейната услуга за електронно удържане на данък: изисквания за онбординг, такси за транзакция, файлови формати и как сертификатите се връщат при вас. Сравнете тази такса със стойността на паричния поток от 1% ставка върху годишните ви плащания, подлежащи на удържане.
- Изберете своя маршрут за електронни данъчни фактури. Данъчната служба поддържа издаване чрез сертифицирани доставчици на услуги, както и чрез директни канали. Съобразете избора с обема си: облачен счетоводен пакет със сертифициран конектор е подходящ за повечето МСП; издаващите голям обем фактури може да се нуждаят от доставчик с ERP интеграция.
- Бюджетирайте за 2026–2027 г. Очакваният прозорец покрива две пълни календарни години. Фазирайте проекта — основно фактуриране през първата година, интеграция на удържането и архивиране през втората — и разходите за всяка година попадат в периода на стимула.
- Отделете разходите в книгите си. Създайте специални сметки в главната книга за отговарящи на условията разходи за електронни данъци (софтуер, хардуер, съхранение, такси за доставчици, разходи за оценка) отделно от общите ИТ разходи. Когато се подготвя декларацията, графикът за двойното облекчение трябва да съответства ред по ред на тези сметки, а всеки разход трябва да бъде маркиран с единствения стимул, който поддържа, за да се спази правилото за забрана на двойното приспадане.
- Обучете отдела за плащания. Ставката от 1% се прилага само за плащания, действително преведени през системата. Актуализирайте процедурата за задължения към доставчици, така че покритите категории доставчици по подразбиране да минават по електронния канал — една случайна ръчна партида с 5% е ненужно над-удържане.
- Имайте предвид съпътстващата мярка за МСП. Отделно, 200% облекчение за цифрова трансформация на МСП съгласно Кралски указ № 802 покрива одобрени цифрови продукти и услуги, ограничено до 300 000 бата подобрени облекчения за неговия период на действие до 31 декември 2027 г. Това е различен инструмент със собствен списък за допустимост — не предполагайте, че разходите отговарят на условията и по двата, и претендирайте всеки бат само веднъж.
Поддържайте разходите си за електронни данъци готови за одит в книгите си
Тук стимулът се печели или губи на практика. Данъчната служба не трябва да оспорва избора ви на софтуер; тя само трябва да попита кои редове в главната книга поддържат удвоената сума. Бизнесите, които преминават успешно през този въпрос, правят три неща:
- Проследявайте отговарящите на условията капиталови и оперативни разходи отделно от ден първи. Субсидия с ефективност 40% заслужава собствени разходни центрове, а не погребване в общите административни разходи. Маркирайте всяка фактура със стимула, който ще поддържа.
- Капитализирайте и амортизирайте хардуера правилно. Сървърите и оборудването, закупени за електронния данъчен работен процес, са дълготрайни активи със собствени графици за амортизация; само отговарящото на условията третиране при подаване е специално. Смесването на регистъра на активите с данъчното изчисление е класическата грешка.
- Съпоставяйте електронното удържане месечно. Съпоставяйте генерираните от банката електронни записи за удържане със задълженията към доставчици и издадените сертификати всеки месец, а не в края на годината. Целият смисъл на системата е съпоставени данни — използвайте ги.
Точното счетоводство от ден първи е това, което превръща водещия процент на стимула в действително задържани пари. Ако вашият сметкоплан не може вече да изолира разходите по проект според данъчното третиране, поправете това, преди да излезе първата електронна данъчна фактура.
Бележка, ако продавате в Тайланд от чужбина
Чуждестранните SaaS доставчици, пазарите и износителите на услуги трябва да четат тази тенденция насочващо: Тайланд стабилно окабелява данъчната си администрация за всичко електронно — електронни фактури, електронни разписки, електронно удържане, електронни дарения — с архитектура на стимули, за да привлече частния сектор. Дори и да не претендирате за нищо по тези укази, очаквайте тайландските клиенти все повече да изискват от вас съответстваща електронна документация и очаквайте поведението на вашия тайландски субект или клиенти по отношение на удържането да предполага електронни релси. Готовността се превръща в търговско изискване, а не само в данъчен ход.
Опростете финансовото си управление
Докато планирате двугодишно надграждане на системите около тези стимули, поддържането на ясни финансови записи е това, което прави облекченията защитими — всеки удвоен бат се нуждае от ред в главната книга зад себе си. Beancount.io предоставя счетоводство в обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни, така че свързаните със стимула разходи да останат изолирани, съпоставими и готови за одит. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите професионалисти преминават към счетоводство в обикновен текст.
