Ако издавате фактури на клиенти като автономос в Испания, вашият софтуер за фактуриране вече има нов срок на годност: 1 юли 2027 г. Тогава всеки самонает, установен в Испания, трябва да издава фактури изключително чрез сертифицирана система за фактуриране, която криптографски подпечатва всяка фактура, отпечатва QR код за верификация върху нея и поддържа защитена от манипулации следа за данъчната агенция. Пропуснете ли преминаването, ви очакват глоби до 50 000 евро годишно — само заради факта, че използвате грешна програма.
Добрата новина е, че Мадрид току-що ви даде около девет допълнителни месеца. Лошата новина е, че почти нищо друго не се промени: съвместимият софтуер вече е на пазара, системите на данъчната агенция вече работят, а самите изисквания не бяха смекчени с нито един ред. Ето какво всъщност ви дава отлагането, какво изисква Verifactu и как да използвате допълнителното време, така че юли 2027 г. да бъде незначително събитие, а не паника.
Какво всъщност представлява Verifactu
Verifactu — съкращение от VERI*FACTU, верифицираната система за фактуриране — не е задължение за електронно фактуриране в обичайния смисъл. То не ви принуждава да изпращате всяка фактура до данъчната агенция в реално време и не налага файлов формат за обмен на фактури с клиенти. Вместо това то регулира софтуера, който използвате за създаване на фактури.
Правилата произхождат от испанския закон срещу измамите от 2021 г., доразвит с Кралски указ 1007/2023 и техническите спецификации в Министерска заповед HAC/1177/2024. Заедно те дефинират SIF — компютъризираната система за фактуриране — и изискват тя да гарантира четири свойства за всеки запис за фактуриране: цялост, съхранение, достъпност и проследимост. На практика съвместимата програма трябва да прави всичко следното:
- Да свързва всяка фактура с предишната чрез криптографски хеш. Всеки запис за фактуриране носи SHA-256 отпечатък, изчислен върху собствените му данни плюс отпечатъка на предходния запис. Променете или изтрийте една фактура и цялата верига се къса, което е точно целта: регистърът става защитен от манипулации по своята конструкция.
- Да отпечатва QR код върху всяка фактура. Кодът кодира ключовите данни на фактурата и връзка към портала за верификация на Agencia Tributaria (AEAT), така че всеки получател да може да провери фактурата спрямо записите на данъчната агенция за секунди.
- Никога да не позволява тихи редакции или изтривания. Веднъж издадена, фактурата е неизменна. Поправете грешка по официалния начин, с коригираща фактура — не като отворите оригинала и пренапишете сумата.
- Да поддържа подписан дневник на събитията. Софтуерът записва всяко значимо събитие (стартиране, създаване на запис, аномалии) в дневник, който инспекторът може да поиска да види.
Има два режима на работа. В режим VERI*FACTU софтуерът предава всеки запис за фактуриране на AEAT автоматично при издаване и отпечатва обозначението "VERIFACTU" върху фактурата. В **режим извън VERIFACTU** записите остават подписани и подпечатани от ваша страна, на разположение на AEAT при поискване. И двата режима удовлетворяват задължението — изборът е ваш, или по-точно на вашия доставчик на софтуер — но и двата изискват сертифициран софтуер. Шаблон в Word, таблица в Excel или ръкописна книга с разписки не могат да направят нищо от това, поради което те престават да бъдат юридически валидни за обхванатите данъкоплатци, щом крайният срок настъпи.
Важна бележка за обхвата: предприятията, които вече се отчитат чрез системата за незабавно подаване SII, са изцяло извън Verifactu — те вече предоставят на AEAT повече данни, по-бързо. Всички останали, установени в Испания, които издават фактури, са в обхвата, от еднолично дружество с ограничена отговорност до автономос на непълен работен ден.
Новата времева рамка: Отложено два пъти, не отменено
Това е второто отлагане, така че си струва да видите пълната последователност:
| Кой | Първоначална дата | След 1-во отлагане (април 2025 г.) | След 2-ро отлагане (декември 2025 г.) |
|---|---|---|---|
| Доставчици на софтуер за фактуриране | юли 2025 г. | 29 юли 2025 г. (без промяна) | 29 юли 2025 г. (без промяна) |
| Компании (корпоративни данъкоплатци) | юли 2025 г. | 1 януари 2026 г. | 1 януари 2027 г. |
| Автономоси и всички останали данъкоплатци | януари 2026 г. | 1 януари 2026 г. | 1 юли 2027 г. |
Последното отлагане дойде чрез Кралски указ-закон 15/2025, одобрен на 2 декември 2025 г., след като асоциациите на малкия бизнес предупредиха, че разходите за приемане и техническата готовност са далеч от необходимото ниво. Общо компаниите спечелиха около осемнадесет допълнителни месеца, а автономосите — около двадесет и четири, в сравнение с първоначалния график.
Три неща не се промениха и те са по-важни от новите дати:
- Доставчиците са съвместими от 29 юли 2025 г. Отлагането никога не се отнасяше до производителите на софтуер, така че сертифицираните продукти са на пазара от над година. "Доставчикът ми не е готов" няма да бъде правдоподобно извинение през 2027 г.
- Приемащите системи на AEAT заработиха през април 2025 г. Подаването на записи за фактури, консултацията със записи и верификацията чрез QR работят от над година, а доброволната фаза е отворена сега.
- Техническите изисквания не се промениха. Нито един хеш, QR поле или запис в дневника не беше облекчен. Правителството купи време, не снизхождение.
Има и отделно задължение, което отлагането не засяга: задължението за B2B електронно фактуриране по Ley Crea y Crece, което ще изисква от предприятията да издават и получават структурирани електронни фактури при бизнес-към-бизнес транзакции, с глоби до 10 000 евро за нарушения. Verifactu урежда как вашият софтуер подпечатва фактурите; Crea y Crece урежда как ги обменяте с други предприятия. В крайна сметка ще ви трябват и двете, така че третирайте всяко решение за софтуер като решение за две задължения.
Какво струва несъответствието
Испания подкрепя Verifactu с някои от най-строгите санкции в европейското електронно фактуриране. Съгласно член 201 bis от Общия данъчен закон използването на софтуер за фактуриране, който не отговаря на изискванията, е тежко нарушение, наказуемо с до 50 000 евро на данъчна година — а нарушението е самото притежаване или използване на несъвместимата програма, а не доказана данъчна загуба. Производителите на софтуер са изправени пред до 150 000 евро за продажба на системи, които позволяват скрито манипулиране на записи.
За да го поставим в перспектива за свободна професия: една година фактуриране от таблица след юли 2027 г. теоретично може да струва повече от десетилетие абонаменти за съвместим софтуер. Практиката на Испания при прилагане подсказва, че тези глоби не са декоративни — агенцията изгражда системата, определя крайния срок и след това го налага. Рационалният ход е да третирате санкцията като таван на цената на бюджета си за подготовка: почти всяко разумно количество време и пари, изразходвани за постигане на съответствие сега, е по-евтино от алтернативата.
Как да използвате допълнителните девет месеца
Отлагането е подарък само ако го използвате. Ето практически контролен списък, горе-долу по ред.
1. Вземете цифровия си сертификат сега
Цифровият сертификат FNMT (certificado digital) вече е от съществено значение за повечето данъчни и социалноосигурителни взаимодействия в Испания, а фактурирането в ерата на Verifactu разчита на него още повече — софтуерът, работещ в режим VERI*FACTU, се автентикира пред AEAT с вашия сертификат. Ако все още нямате такъв, поискайте го сега, вместо да се присъедините към бързането през юни 2027 г. Безплатен е и вашият gestor може да ви преведе през инсталацията за минути.
2. Одитирайте как фактурирате днес
Бъдете честни относно текущата си настройка. Ако всяка фактура излиза от модерен облачен счетоводен инструмент или платформа на gestoría, може вече да сте покрити — много доставчици пуснаха сертифицирани актуализации като обикновени софтуерни издания. Ако някоя част от фактурирането ви все още минава през Word, Excel, генериран PDF шаблон или хартия, този работен процес има твърда крайна дата. Направете карта на всеки поток от фактури (повтарящи се абонаменти, еднократни проекти, префактуриране на разходи), за да не оцелее нищо при миграцията по случайност.
3. Изискайте declaración responsable от вашия доставчик
Съвместимите производители на софтуер трябва да включат декларация за отговорност — самосертификация, удостоверяваща, че системата им отговаря на техническите изисквания на Verifactu. AEAT е публикувала примерни декларации в електронния си офис. Преди да подновите или купите, поискайте тяхната писмено и потвърдете кой режим използва продуктът (автоматично подаване към AEAT или локални подписани записи). Доставчик, който се колебае относно сертификацията в края на 2026 г., е доставчик, когото трябва да напуснете.
4. Изчистете номерацията на фактурите си
Системите Verifactu налагат номерация без пропуски, последователна — именно за да бъде видим липсващ номер на фактура. Ако текущата ви номерация има пропуски, дубликати или рестартирания (втора "серия", която сте измислили за голям клиент, пропуснат блок от анулирана чернова), съгласувайте тази история преди миграцията. Новата ви система започва своята хеш верига от първия ден; дайте ѝ чиста серия за подпечатване.
5. Научете работния процес за корекции
Под Verifactu поправяте грешки с коригиращи фактури, никога чрез редактиране. Упражнете това в новия си софтуер, преди да стане задължително: издайте тестова фактура, след това я коригирайте по съвместимия начин и потвърдете, че веригата и QR изходът изглеждат правилно. Пет минути репетиция сега са по-добри от паническо обаждане до вашия gestor, когато реална клиентска фактура трябва да бъде поправена в срок.
6. Обмислете да преминете рано и доброволно
Услугите Verifactu на AEAT работят и доброволната фаза е отворена, без санкции за технически грешки по време на тестването. Ранните приемащи получават три предимства: време да изгладят интеграционните особености с своя gestor, вече налична защитена от манипулации одиторска следа, ако Hacienda почука на вратата, и имунитет срещу неизбежния наплив в опашката за поддръжка с наближаването на юли 2027 г. Ако софтуерът ви е сертифициран днес, има малко причини да чакате.
7. Синхронизирайте се с вашия gestor
Донесете на данъчния си съветник декларацията на доставчика, изчистването на номерацията и датата на миграцията си. Gestores предстои да преживеят отново въвеждането на SII при десетократен обем клиенти; тези, които могат да планират преминаването ви през есента на 2026 г., ще ви благодарят, а клиентите, които се появят през юни 2027 г., ще платят бързи тарифи или ще чакат на опашка.
Бележка, ако фактурирате Испания от чужбина
Verifactu се привързва към установяването на издателя: обхваща данъкоплатците, установени в Испания, които не са в системата SII. Ако сте свободна професия или агенция, която фактурира испански клиенти отвън Испания, без собствено испанско установяване, вашите фактури са извън обхвата на задължението. Все пак очаквайте екосистемата около вас да се промени — испанските клиенти, работещи със сертифицирани системи и QR базирана верификация, все повече ще предпочитат доставчици, чиято документация се вписва чисто в техните цифрови работни процеси.
Поддържайте следата от фактури готова за одит
Verifactu по своята същност е счетоводна дисциплина, наложена от закона: всяка фактура подпечатана, номерирана последователно и проследима. Именно тази дисциплина прави и останалите ви финанси по-лесни. Когато записите от фактури са с хеш верига и счетоводният ви регистър ги отразява запис по запис, съгласуването на приходите за тримесечния modelo 303 или годишната renta престава да бъде археология и става аритметика.
Това е и добър момент да се уверите, че собствените ви книги са толкова защитени от манипулации, колкото ще бъдат фактурите ви. Регистърът в обикновен текст ви дава независимо, версионирано копие на всяка транзакция — с възможност за diff, архивиране и четене десетилетия по-късно без разрешение от който и да е доставчик.
Опростете финансовото си управление
Докато подготвяте фактурирането си за ерата на Verifactu, поддържането на ясни финансови записи зад тези фактури е също толкова важно. Beancount.io предоставя счетоводство в обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни — без черни кутии, без обвързване с доставчик. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите професионалисти преминават към счетоводство в обикновен текст.
