Ако вашата корпорация работи в Квебек, провинцията току-що ви даде увеличение — до 5 000 долара годишно, всяка година, върху първите 500 000 долара активен бизнес доход. Бюджетният бюлетин на Квебек за 2026 г. намали провинциалната ставка за малък бизнес от 3,2% на 2,2%, като понижи комбинираната ви федерално-провинциална сметка от 12,2% на 11,2%. В цялата провинция намалението струва близо 630 милиона долара данъчно облекчение за пет години за около 75 000 малки и средни предприятия.
Но по-ниската ставка не е автоматична и не влиза в сила за всички на същия ден. Тя се прилага за данъчни години, започващи след 29 април 2026 г. — което означава, че корпорация с календарна година няма да я види до декларацията си за 2027 г. Все още трябва да изпълните тестовете за допустимост на Квебек, включително сложното правило за 5 500 възнаграждавани часа, а съответстващото увеличение на данъка върху неквалифицирани дивиденти променя математиката заплата-срещу-дивидент, на която може да сте разчитали с години.
Ето какво се промени, кога ще ви достигне, дали отговаряте на условията и шестте неща, които трябва да направите преди края на годината, за да не се изплъзнат спестяванията.
Промяната за 30 секунди
Квебек облага корпорациите с обща ставка от 11,5%. Канадска частна корпорация под канадски контрол (CCPC), която отговаря на условията за приспадане за малък бизнес (SBD), плаща намалена провинциална ставка върху първите 500 000 долара активен бизнес доход — бизнес лимита. Информационен бюлетин 2026-3 увеличи SBD от 8,3 на 9,3 процентни пункта, така че провинциалната ставка за малък бизнес пада от 3,2% на 2,2%.
| Преди | След | |
|---|---|---|
| Ставка за малък бизнес в Квебек | 3,2% | 2,2% |
| Федерална ставка за малък бизнес | 9% | 9% (без промяна) |
| Комбинирана върху първите 500 000 долара | 12,2% | 11,2% |
| Обща комбинирана ставка | 26,5% | 26,5% (без промяна) |
| Максимално годишно спестяване | — | 5 000 долара |
Един процентен пункт върху 500 000 долара допустим доход означава 5 000 долара обратно в корпорацията всяка пълна година. Разликата между ставката за малък бизнес и общата ставка вече е 15,3 пункта — върху 500 000 долара, отговарянето на условията вместо неотговарянето е разлика от 76 500 долара. Допустимостта никога не е била по-важна.
Кога Новата Ставка Всъщност Ви Достига
Ефективната дата е частта, която повечето собственици грешат. Ставката от 2,2% се прилага за данъчни години, започващи след 29 април 2026 г. — не за доход, спечелен след тази дата. Краят на фискалната година на вашата корпорация решава всичко:
- Край на годината 31 декември (най-често срещаният): вашата данъчна година за 2026 г. е започнала на 1 януари 2026 г. — преди крайния срок — така че тя се облага изцяло със старата ставка от 3,2%. За първи път се възползвате през данъчната си година за 2027 г..
- Некалендарен край на годината, започващ след 29 април: ако годината ви е започнала, например, на 1 юни или 1 юли 2026 г., новата ставка от 2,2% се прилага за цялата година, включително доход, спечелен преди изобщо да сте чули за промяната.
- Година, започваща точно в прозореца: потвърдете началната дата в последното си известие за оценка CO-17. Начало на 1 май 2026 г. отговаря на условията; начало на 1 април 2026 г. не отговаря.
Няма избор, който да подадете, и няма формуляр за претендиране на новата ставка — Revenu Québec я прилага чрез нормалното изчисление по CO-17. Но вноските, които вече сте платили за годината, са изчислени по старата ставка, което означава, че много корпорации ще са надплатили и ще възстановят разликата при подаване на декларацията. Това е въпрос на паричен поток и време, а не на загубени пари — стига книгите ви да съгласуват платените вноски с крайното задължение, така че възстановяването да не остане незабелязано във вашата сметка за вноски.
Отговаряте ли На Условията? Четирите Теста
По-ниската ставка се прилага само за доход, който преминава през всичките четири врати. Преминете през тях в ред, защото провалът на който и да е един изтласква този доход към общата ставка от 26,5%.
1. Трябва да сте CCPC, печелеща активен бизнес доход
Корпорацията трябва да бъде канадска частна корпорация под канадски контрол през цялата година, а доходът трябва да е от допустим бизнес, извършван в Канада. Инвестиционен доход и доход от лични услуги не се броят — детайл, който всяка година спъва едноличните консултантски корпорации.
2. Бизнес лимитът от 500 000 долара — и неговите две фази на отпадане
Само първите 500 000 долара допустим доход на година получават ставката, а лимитът се свива в две ситуации:
- Платен капитал: лимитът постепенно се намалява, след като корпорацията и свързаните с нея корпорации надвишат 10 милиона долара платен капитал, и изчезва при 15 милиона долара.
- Пасивен инвестиционен доход: коригиран съвкупен инвестиционен доход над 50 000 долара смила лимита надолу.
Ако контролирате свързана група, 500 000 долара трябва да бъдат разпределени между корпорациите по споразумение. Преглеждайте това разпределение ежегодно — остаряло споразумение може да остави лимит неизползван в една компания, докато друга плаща общата ставка.
3. Правилото на Квебек за 5 500 възнаграждавани часа
Това е тестът без федерален еквивалент и този, който тихо дисквалифицира малки фирми за услуги. За да получите пълното провинциално SBD, служителите на корпорацията трябва да са били платени за поне 5 500 часа през данъчната година (или корпорацията плюс свързаните с нея корпорации трябва да натрупат 5 500 часа през предходната година). Дребният шрифт:
- Часовете са ограничени до 40 на седмица на служител.
- Между 5 000 и 5 500 часа приспадането се намалява линейно — почти пропуск ви струва пропорционално, не изцяло.
- При 5 000 часа или по-малко провинциалното SBD е нула. Фирма с двама души, работещи пълни седмици през цялата година, възлиза на приблизително 4 160 часа — под дори долната граница от 5 000 часа — така че направете изчисленията за броя на служителите си, преди да приемете, че отговаряте на условията.
- Корпорациите в първичния и производствения сектор са освободени от теста за часове.
- Кратките данъчни години пропорционално намаляват прага.
Ако сте близо до границата, всеки записан час има значение — включително часовете на служители на непълно работно време, които собствениците често забравят да отчитат. Водете обобщение на часовете по ведомост като постоянен работен документ за края на годината, а не число, реконструирано в нощта преди подаването.
4. Подайте правилно и двете декларации
Федералното SBD се администрира от CRA чрез T2; провинциалното SBD от Revenu Québec чрез CO-17. Претендирането за едното не претендира за другото. Потвърдете с вашия счетоводител, че Приложение 7 преминава към T2 и че провинциалното приспадане се изчислява върху CO-17 — изненадващо чест пропуск за корпорации, сменили счетоводители по средата на годината.
Страната На Дивидентите: Неквалифицираните Дивиденти Току-що Станаха Леко По-Скъпи
Квебек съчетава корпоративното намаление със съответстващо увеличение на данъчната ставка върху неквалифицирани дивиденти, запазвайки принципа на интеграция — идеята, че печеленето на доход чрез корпорация и изплащането му трябва да струва приблизително същото като печеленето му директно. Когато корпоративната ставка падне и личната ставка върху дивидентите се повиши, за да съответства, общата сума остава неутрална на теория.
На практика двете промени не влизат в сила на същия ден и това несъответствие създава еднократен прозорец за планиране: анализът на бюлетина отбелязва предимство във времето за изплащане на неквалифицирани дивиденти от CCPC в Квебек през 2026 г., а не през 2027 г. за акционери, пребиваващи в Квебек. Ако рутинно оставяте печалбите задържани или се плащате предимно с дивиденти, тази година е моментът да преразгледате разделението заплата-срещу-дивидент с вашия счетоводител — преди по-високата лична ставка да се приложи към дивидентите за 2027 г.
Не четете това като „дивидентите вече са лоши“. Четете го като „сместа, която беше оптимална през 2024 г., заслужава свежа електронна таблица“. Заплатата все още създава място за RRSP и вноски за CPP; дивидентите все още избягват данъците върху заплатите. Намалението просто премести един от входовете.
Какво Да Направите Преди Края На Годината: Контролен Списък От Шест Стъпки
- Потвърдете първата си допустима година. Проверете началната дата на текущата си данъчна година в известието за оценка CO-17. Фирми с календарна година: планирайте около 2027 г. и не намалявайте вноските за 2026 г. предварително.
- Изчислете възнаграждаваните си часове сега, не през март. Изтеглете платените часове от началото на годината от ведомостта, добавете работещите на непълно работно време, приложете седмичния лимит от 40 часа и прогнозирайте до края на годината. Ако се движите към 5 100–5 400 часа, обсъдете със счетоводителя си дали допълнителни добросъвестни часове преди края на годината се изплащат чрез възстановено SBD.
- Прегледайте вноските си. Ако годината ви вече отговаря на условията за 2,2%, сравнете платените вноски с преизчисленото задължение — може да имате право да намалите оставащите вноски, вместо да чакате възстановяване.
- Съгласувайте разпределението на бизнес лимита. Ако имате свързани корпорации, потвърдете разделението от 500 000 долара писмено преди края на годината, така че никакъв лимит да не остане неизползван.
- Моделирайте заплата срещу дивиденти за 2026 и 2027 г. С оглед на предстоящото увеличение на данъчната ставка върху дивидентите, решете дали да ускорите неквалифицираните дивиденти през 2026 г., докато личната ставка е по-ниска.
- Разделете допустимия доход в книгите си. Маркирайте активния бизнес доход отделно от инвестиционния и случайния доход в сметкоплана си, така че цифрата за допустим доход по CO-17 да се свързва директно с главната книга, вместо да се сглобява на гадаене.
Водете Книги, Които Доказват, Че Сте Спечелили Ставката
Всеки тест по-горе в крайна сметка е тест за счетоводство. Правилото за часовете изисква следа от часове по ведомост. Бизнес лимитът изисква чисто разделение между активен и инвестиционен доход. Прегледът на вноските изисква регистър на вноските, който се свързва с извлеченията на CRA и Revenu Québec. Корпорациите, които губят SBD при преглед, рядко го губят заради закона — губят го заради записи, които не могат да обосноват претенцията.
Тук plain-text счетоводството показва своята стойност: когато всяка транзакция, обобщение на ведомостта и плащане на вноска живеят във файлове с текстов формат под версионен контрол, реконструирането на свързването на допустимия доход или обобщението на часовете за рецензент е заявка за търсене, а не разкопки. Документацията на Beancount.io показва как да структурирате сметкоплан, който държи данъчно чувствителните потоци от доход разделени от първия ден, така че числата, от които се нуждае вашият счетоводител, да излизат от главната книга, вместо да се изграждат всяка пролет.
Как Се Сравнява Квебек В Момента
Квебек не намалява сам. Бюджетът на Онтарио за 2026 г. предлага намаляване на ставката за малък бизнес до същите 2,2% от 1 юли 2026 г., а Нюфаундленд и Лабрадор е започнал поетапно намаление към 1%. Федералната ставка от 9% за малък бизнес е непроменена, така че комбинираните 11,2% на Квебек ще бъдат сред най-ниските в страната, след като влязат в сила. Ако работите в повече от една провинция, не забравяйте, че провинциалният доход се разпределя по формули за постоянен обект, ведомост и приходи — преместването на реални операции, а не на хартия, е това, което премества дохода към по-ниската ставка.
Опростете Финансовото Си Управление
Намаление от един пункт струва 5 000 долара годишно — но само ако записите ви доказват, че отговаряте на условията за него. Докато актуализирате вноските, изчислявате часовете и преосмисляте микса заплата-дивидент, поддържането на ясни финансови записи е от съществено значение. Beancount.io предоставя plain-text счетоводство, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни — без черни кутии, без обвързване с доставчик. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите професионалисти преминават към plain-text счетоводство.