Ако сте регистрирани в Онтарио, провинциалният ви данъчен закон стана по-малък — а декларацията ви получи един допълнителен формуляр.
В провинциалния бюджет на Онтарио за 2026 г. провинцията намали ставката за малък бизнес върху първите 500 000 щатски долара активен бизнес доход от 3,2% на 2,2% считано от 1 юли 2026 г., докато Канадската агенция по приходите (CRA) въведе формуляр 23A, за да улови по-изрично провинциалното разпределение за корпорации, които оперират в повече от една провинция. За контролирана от канадци частна корпорация (CCPC), която претендира за приспадане за малък бизнес (SBD), комбинираната федерално-провинциална ставка върху първия транш вече възлиза на около 9% през втората половина на 2026 г., в сравнение с приблизително 10%. Това е реални пари за собственик-мениджър — и ново място, където декларацията може да пропадне, ако счетоводството не подкрепя разпределението.
Какво се промени от 1 юли
Ставка на Онтарио: 3,2% → 2,2% върху отговарящ на условията активен бизнес доход, който има право на SBD, до федералния бизнес лимит от 500 000 щатски долара. Намалението се прилага за данъчни години, които пресичат 1 юли, пропорционално на дните преди и след това.
Федерална ставка: Федералната ставка за SBD остава 9% (за CCPC с облагаем капитал под 15 милиона щатски долара), така че комбинираната ставка след юли е 11,2% годишно за пълна година, смесена за година на пресичане.
Формуляр 23A на CRA: Нов формуляр за разпределение на провинциален доход, който заменя неформалното разпределение, по-рано вградено в T2. Ако имате постоянен обект в повече от една провинция, формуляр 23A е мястото, където показвате факторите за разпределение и дохода, разпределен към всяка провинция.
Кой отговаря на условията за по-ниската ставка
Не всеки регистриран собственик получава ставката — SBD има условия, а Онтарио ги следва:
- Статус на CCPC: Корпорацията трябва да бъде CCPC през цялата година.
- Активен бизнес доход: Не пасивен инвестиционен доход, не специфициран инвестиционен бизнес без повече от пет служители на пълен работен ден и не личен услугов бизнес без теста за служители.
- Облагаем капитал и свързана група: Бизнес лимитът от 500 000 щатски долара се споделя между свързани корпорации и намалява, когато облагаемият капитал нараства от 10 милиона на 15 милиона щатски долара. Ако сте свързани, разпределяте.
- Постоянен обект в Онтарио: Трябва да имате постоянен обект в Онтарио, за да получите достъп до ставката на Онтарио. Корпорация без присъствие в Онтарио не може да я претендира.
Как работи пропорционалното изчисление
Ако данъчната ви година е календарната 2026 г. (1 януари – 31 декември), ставката от 2,2% покрива 184-те дни от 1 юли до 31 декември. Смесената ставка на Онтарио за годината е (181/365 × 3,2%) + (184/365 × 2,2%) ≈ 2,70%, с добавени федералните 9%. Преходният формуляр на CRA извършва изчисленията, но вноските ви трябва да отразяват по-ниската ставка през втората половина — в противен случай надплащате и чакате възстановяване.
Ако краят на годината ви не е 31 декември, пребройте дните. Край на годината на 30 ноември се пресича по различен начин от края на 30 юни.
Формуляр 23A: Защо CRA иска повече подробности
Формуляр 23A изисква същата логика за провинциално разпределение, която винаги е съществувала съгласно част IV от Правилниците, но като самостоятелен формуляр, който системата може да валидира. Докладвате:
- Брутни приходи и заплати и надници по постоянен обект
- Фактора за разпределение за всяка провинция, където имате постоянен обект
- Активен бизнес доход, разпределен към всяка провинция
Формулярът трябва да съвпада с общия активен бизнес доход в T2 и с претенцията за SBD във формуляр 7. Разлика от 1000 щатски долара при закръгляне между формуляр 23A и формуляр 7 вече е генерирана от системата проверка, а не мълчаливо приемане.
Счетоводство, което прави формуляр 23A да съвпада
Факторите за разпределение са брутни приходи и заплати и надници — две числа, които идват директно от счетоводната книга:
- Приходи по местоположение: Маркирайте приходите по постоянен обект. Продажба, осчетоводена към „Онтарио“, защото централата е в Торонто, когато работата е извършена от персонал в Квебек, изкривява фактора. Местоположението е мястото, където функционира постоянният обект, който е спечелил приходите, а не където е отпечатана фактурата.
- Заплати по местоположение: Насочете заплатите към служителите на всеки обект. Заплатата на собственик-мениджър се отчита там, където лицето работи, а не където живее, ако са различни.
- Междупровинциални такси за управление: Ако начислявате такса за управление от Онтарио към обект в Алберта, за да прехвърлите доход, бъдете готови за контрол по трансферни цени и за това таксата да повлияе и на двете страни на разпределението.
Съгласувайте формуляра за разпределение с GIFI: общи приходи към ред 8299, общи заплати към счетоводните сметки за заплати и активен бизнес доход към дохода, отговарящ на условията за SBD.
Планови стъпки, които да обсъдите сега
- Вноски: Коригирайте вноските за втората половина според по-ниската ставка на Онтарио и всяка промяна в разпределението. Надвнесените суми са безлихвени заеми за CRA.
- Край на годината спрямо 1 юли: Ако контролирате края на годината и имате доход, който би се възползвал от повече дни при 2,2%, обсъдете дали скъсена година или промяна на края на годината си заслужава — но претеглете разходите за допълнителна декларация и координацията със свързаната група.
- Разпределение на свързаната група: Ако сте добавили корпорация към групата, подайте отново споразумението за свързана група (формуляр 23), за да разпределите ефективно лимита от 500 000 щатски долара преди края на годината.
- Комбинация от дивиденти и заплата: По-ниската ставка за малък бизнес променя математиката на интеграция между заплата и дивиденти за собственици-мениджъри. Преизчислете модела заплата/дивиденти с новата комбинирана ставка и текущите лични данъчни скоби.
Поддържайте финансите си организирани от самото начало
Данъчно облекчение, което не можете да докажете, е преоценка, която ще трябва да върнете. Намалението в Онтарио възнаграждава бизнеса, чиито приходи и ведомости вече са маркирани по местоположение и чийто активен бизнес доход вече е отделен от инвестиционния доход.
Beancount.io съхранява това доказателство като обикновен текст: всяка фактура, маркирана по обект, всяка запис за заплати по местоположение и всеки формуляр за разпределение, генериран от счетоводната книга, с контрол на версиите и одитируем. Започнете безплатно и превърнете формуляр 23A в отчет, а не в реконструкция.