Ако работите като фрийлансър в Португалия с recibos verdes и приходите ви се въртят около 15 000 евро, животът ви с ДДС е на път да се промени от снизходителен към двоичен.
Португалия позволява на независимите професионалисти да бъдат освободени от IVA (ДДС) върху услуги, фактурирани чрез recibos verdes, ако годишният им оборот от услуги е под 15 000 евро. Доскоро преминаването на този праг ви даваше гратисна година и известна толерантност. През 2026 г. Autoridade Tributária (AT) третира 15 000 евро като твърда граница: преминете я и трябва да започнете да начислявате IVA, да подавате тримесечни декларации и да водите счетоводство, което освобождаването ви позволяваше да пренебрегвате.
Как работят Recibos Verdes и освобождаването
Фрийлансър с отворена дейност в Finanças издава recibo verde eletrónico за всяка услуга. Всеки recibo е данъчен документ: той задейства удържане на IRS (данък върху доходите) и, ако сте над прага за IVA, IVA в приложимата ставка (23% стандартна, намалени ставки в някои региони).
Съгласно член 53 от CIVA (освобождаване от IVA), ако годишният ви оборот не е надхвърлил 15 000 евро през предходната година и не очаквате да го надхвърлите през текущата година, вие сте освободени: издавате recibos без IVA, не подавате периодични декларации за IVA и не можете да приспадате IVA върху покупки. Това е простота с цената на липса на входен данъчен кредит.
Твърдата граница през 2026 г.
Толерантността, която позволяваше на фрийлансър да надхвърли 15 000 евро и да остане освободен до оценката за следващата година, се стеснява. Насоките на AT за 2026 г. третират прага като тест за квалификация за текущата година: ако оборотът ви от предходната година е над 15 000 евро или ако текущата ви сума досега показва ясно, че ще го надхвърлите, трябва да съобщите промяната на Finanças, да започнете да начислявате IVA от следващия месец и да започнете тримесечни декларации за IVA.
Без ретроактивно IVA върху предишни recibos, но всеки recibo след датата на прага трябва да включва IVA. Ноемврийска фактура за 2 300 евро без IVA, която е трябвало да го има, води до данъчна оценка върху брутната сума, а не само върху данъчната част.
Тримесечното подаване не е само IVA: След като излезете от освобождаването, подавате периодични декларации за IVA (често тримесечно за услуги под определен праг, месечно над него) и трябва да водите организирано счетоводство. Много фрийлансъри, които никога не са имали нужда от contabilidade organizada, трябва да наемат contabilista на този етап.
Счетоводство, което ви държи от правилната страна
- Текущ 12-месечен оборот: Проследявайте всеки издаден recibo, брутна сума, по дата. Задайте сигнал при 13 000 евро и 14 500 евро. Тестът за освобождаване гледа услуги, не капиталови печалби или други доходи, но проверете кодовете на дейността си.
- IVA не начислено срещу недължимо: Без IVA, вашият recibo посочва освобождаването по член 53. След като освобождаването приключи, всеки recibo трябва да показва ставката на IVA, данъчната основа и сумата. Смесването на двете в различни месеци без ясна дата на преход е моделът на одит, който AT търси.
- Входно IVA: При освобождаването не можете да приспадате IVA върху разходи; след като станете облагаеми, можете. Не претендирайте ретроактивно за входно IVA от предходни години — започнете от прехода.
- Удържане на IRS: Recibos verdes също задействат удържане на IRS от страна на платеца (обикновено 25% за услуги, ако не сте в намален режим). Моделът на удържане е независим от статуса на IVA, но често се бърка в счетоводството.
Планиране, преди да преминете
Ако сте на 14 200 евро в началото на октомври, все още контролирате дали ще преминете 15 000 евро през 2026 г.:
- Време: Декемврийска фактура с дата януари премества оборота за следващата година, но AT може да гледа датата на услугата (data da prestação), не само датата на издаване. Не попълвайте с обратна дата.
- Ценообразуване: 23% IVA, което трябва да начислите след преминаването, не е ваши пари — то е на AT. Клиентът ви вижда 23% увеличение на цената, освен ако не го поемете. Моделирайте и двете: оскъпяване срещу поемане на маржа.
Поддържайте финансите си организирани от самото начало
Прагът от 15 000 евро е безмилостен, когато единственият ви запис е папка с PDF файлове. Счетоводна книга, която сумира recibos по дата, по статус на освобождаване и по основа за IVA, ви дава месеца, в който ще преминете, а не месеца, в който вече сте преминали.
Beancount.io пази recibos като plain-text транзакции със сума, удържане и основа за IVA, всичко под version control и готово за отчети, преди Finanças да попита. Започнете безплатно и превърнете твърдата граница в планирана стъпка, а не в изненада през януари.