Данъчните промени в Кения за 2026 г. затварят вратичка, която някога позволяваше на фрийлансър да фактурира клиент от САЩ или ЕС и да счита дохода за „извън Кения“ — и след това добавят изискване за фактуриране в реално време, което прави този доход видим за Кенийската служба за приходите (КРА) в деня, в който издадете фактурата.
Две промени са важни заедно: Данъкът за значително икономическо присъствие (SEP) и мандатът за електронно фактуриране eTIMS. Първата решава дали доходът е облагаем в Кения; втората решава дали КРА може да го види.
SEP без праг
SEP в Кения беше въведен като данък върху лица, които не са местни, но имат значително икономическо присъствие в Кения, често заменяйки или допълвайки данъка върху цифровите услуги. Ставката е 3% от брутния доход, а след премахването на прага през 2026 г. дори относително малки трансгранични плащания попадат в обхвата.
За фрийлансър, местно лице в Кения — дизайнер, разработчик или консултант — SEP не е пряко ваш данък като доставчик. Вашият клиент може да е нерезидент, но вие сте местно лице, така че доходът ви се облага по обичайните правила за физически лица или корпорации, а не по SEP. Промяната в SEP ви засяга, защото:
- Дейността на вашия нерезидентен клиент в Кения вече може да се облага чрез SEP дори при ниски стойности на транзакциите, а клиентът може да поиска документация от вас или да удържи данък
- Вашият собствен доход от чуждестранни платформи все по-често се сверява с данни от SEP и DST, които КРА вече събира, затваряйки вратичката, при която доходът от чуждестранни платформи беше подценяван
- Ако работите чрез нерезидентно дружество, което фактурира кенийски клиенти дистанционно, това дружество вече е изложено на SEP без минимален праг
Практическият ефект е, че старото схващане „малките плащания са под прага, така че КРА няма да забележи“ вече не важи — няма праг, под който да останете.
eTIMS за всички
Кенийската система за електронно управление на данъчни фактури (eTIMS) — наследникът на по-ранната TIMS — стана задължителна през 2026 г. за всички предприятия, включително малки и микро предприятия, с малко изключения.
Какво прави eTIMS: Всяка фактура, която издавате — включително за услуги към чуждестранен клиент — трябва да бъде генерирана или регистрирана чрез съвместимо с eTIMS решение (мобилно приложение, онлайн портал или интегриран счетоводен софтуер) и предадена на КРА почти в реално време. КРА присвоява сериен номер на контролното устройство и QR код.
Какво се променя за фрийлансъра:
- Не можете да издадете PDF фактура от шаблон и да я изпратите по имейл, без също да я издадете чрез eTIMS. Фактурата от eTIMS е законната фактура; PDF файлът е копие.
- Плащането от чужбина трябва все пак да бъде подкрепено от фактура eTIMS, която отразява брутната сума в KES (или валутата на фактурата с конвертиране в KES), дори ако клиентът плаща чрез PayPal, Wise или чуждестранна сметка.
- Допустимите удръжки и освободените доставки все още изискват съответните записи, съобразени с eTIMS.
Счетоводство, което поддържа eTIMS съгласуван:
- Издайте фактурата eTIMS на датата на услугата, а не на датата на плащането. Услуга през март, фактурирана през април, е мартенски оборот за данък върху дохода и за eTIMS.
- Сверявайте месечно фактурите eTIMS с банковите постъпления. Чуждо плащане, получено без съответстваща фактура eTIMS, е несъответствието, което автоматичната проверка на КРА ще отбележи.
- Съхранявайте контролния номер от eTIMS в счетоводната си книга — не само в портала — така че бъдеща ревизия да може да проследи фактура → плащане → ред в данъчната декларация.
Поддържайте финансите си организирани от самото начало
Премахването на прага и eTIMS заедно означават едно и също нещо: брутният доход е видим, а данъците върху брутния доход, като SEP, се събират по-рано. Фрийлансърът, който фактурира чрез eTIMS на датата на услугата и месечно сверява с чуждестранните постъпления, ще подаде декларация, която съответства на данните на КРА. Този, който все още издава PDF шаблони, ще прекара следващата година в обясняване на разликата.
Beancount.io съхранява всяка чуждестранна услуга като транзакция с контролен номер от eTIMS, валута и конвертиране в KES, всичко с версии и отчитаемо, преди данните на КРА да направят отчитането вместо вас. Започнете безплатно и превърнете видимия данък в планиран данък, а не в изненада.
