Повечето онлайн продавачи не научават за Проекта за опростен данък върху продажбите (Streamlined Sales Tax Project), докато техният счетоводител не каже нещо от рода на: „През последното тримесечие преминахте прага за икономическа връзка (economic nexus) в седем щата — ето седемте отделни регистрационни пакета, които трябва да попълните до петък.“
В този момент цената на решението Wayfair престава да бъде теоретична. След решението на Върховния съд от 2018 г. по делото South Dakota v. Wayfair, всеки щат с данък върху продажбите може да изисква от дистанционните продавачи да го събират, след като преминат икономически праг — обикновено 100 000 долара продажби в рамките на щата. Резултатът е приблизително 11 000 данъчни юрисдикции, 46 различни щатски портала, десетки формуляри и разходи за съответствие (compliance), които могат да достигнат петцифрени суми годишно за бизнес с приходи от 2 милиона долара.
Проектът за опростен данък върху продажбите (SST) е единствената инфраструктура, създадена да смекчи този удар. Двадесет и четири щата приемат единна регистрация чрез един портал и ако отговаряте на условията за „продавач, компенсиран от CSP“ (терминът, който замени „продавач на доброволни начала“ в споразумението за SST), самите щати ще плащат на Сертифициран доставчик на услуги (Certified Service Provider), за да изчислява, събира и внася вашия данък върху продажбите безплатно.
Ето как всъщност работи програмата през 2026 г., на кого помага, на кого вреди и как да решите дали да се включите.
Какво всъщност представлява Проектът за опростен данък върху продажбите
SST е споразумение между няколко щата, а не федерален закон. То стартира през 2000 г., много преди Wayfair, когато щатите осъзнаха, че единственият начин Конгресът да им позволи да облагат с данък дистанционните продавачи е първо сами да опростят данъка върху продажбите. Споразумението за опростен данък върху продажбите и ползването (SSUTA) стандартизира частите от данъка върху продажбите, които влудяваха продавачите — единни дефиниции за това какво се счита за „бонбони“ или „облекло“, единни правила за определяне на източника (sourcing), единни сертификати за освобождаване от данък, единна система за регистрация и процес за сертифициране на доставчици на софтуер за данъчно облагане.
Управителният съвет отчита 34 073 активни регистрации към 30 април 2026 г., като 28,3% от тези продавачи използват Сертифициран доставчик на услуги. Следващото годишно събрание на Управителния съвет е насрочено за 13 октомври 2026 г.
24-те щати-членки през 2026 г.
Двадесет и три щата са пълноправни членове, а Тенеси е асоцииран член, който е приел по-голямата част от споразумението, но не цялото:
Арканзас, Джорджия, Индиана, Айова, Канзас, Кентъки, Мичиган, Минесота, Небраска, Невада, Ню Джърси, Северна Каролина, Северна Дакота, Охайо, Оклахома, Роуд Айлънд, Южна Дакота, Тенеси, Юта, Върмонт, Вашингтон, Западна Вирджиния, Уисконсин и Уайоминг.
Този списък си струва да се запомни, ако продавате в различни щати. Забележете какво липсва в него: Калифорния, Тексас, Флорида, Ню Йорк, Илинойс, Пенсилвания, Масачузетс и Вирджиния. Приблизително половината от продажбите на дребно в САЩ се случват в щати, които не са членове на SST, което означава, че SST е мощен инструмент, но никога не е пълно решение.
Как работи порталът SSTRS
Системата за регистрация за опростен данък върху продажбите (SSTRS) се намира на sstregister.org. Потребителското изживяване е просто за стандартите на данъка върху продажбите:
- Създайте акаунт с имейл и парола.
- Посочете юридическото име на бизнеса, вида на обекта, FEIN, NAICS код, информация за контакт и датата, на която искате регистрацията във всеки щат да влезе в сила.
- Изберете в кои щати искате да се регистрирате. Можете да изберете всички 24 или подмножество.
- Изпратете. Системата издава SSTID (вашият идентификационен номер за SST) и препраща информацията ви към всеки щат.
Продавачите, които са направили това, съобщават, че са се регистрирали за разрешителни в 15 щата за около 20 минути. Самата регистрация е безплатна. За разлика от това, директната регистрация във всеки Департамент по приходите (Department of Revenue) може да отнеме по един час на щат и понякога изисква нотариално заверено заявление, гаранция или пълномощно.
Един нюанс: след като получите SSTID, всеки щат все още изпраща физическо потвърждение и данни за достъп до акаунта по пощата. За около десет от щатите в SST тази поща може да отнеме от седем до четиринадесет работни дни. Ако трябва да започнете да подавате декларации веднага — например защото прагът за икономическа връзка (nexus) е бил преминат миналото тримесечие — може да поискате да се регистрирате директно в тези щати заедно със SSTRS, за да имате достъп до техните портали в рамките на 24 до 48 часа.
Сертифицирани доставчици на услуги и предимството „Безплатен CSP“
Това е частта от SST, която променя сметката за повечето малки продавачи.
Сертифициран доставчик на услуги (CSP) е доставчик на данъчен софтуер, чиято система е била одитирана и сертифицирана от Управителния съвет за опростен данък върху продажбите. В момента са активни четири CSP: Avalara, TaxCloud, Sovos и AccurateTax. CSP се свързва с вашата платформа за електронна търговия, изчислява данъка в реално време при плащане, подава декларации във всеки щат на SST и отговаря на известия от щатските данъчни власти от ваше име.
Забележителната част е моделът на финансиране. В щатите по SST, ако отговаряте на условията за „продавач, компенсиран от CSP“, щатът плаща на CSP — а не вие. Компенсацията е процент от внесения данък, така че щатът ефективно взема малка такса от всяко събиране в замяна на това, че CSP върши работата.
За да се класирате като продавач, компенсиран от CSP в даден щат на SST, трябва да отговаряте на всички тези критерии през 12-те месеца преди регистрацията ви в този щат:
- Нямате фиксирано място на стопанска дейност в щата за повече от 30 дни.
- По-малко от 50 000 долара имущество в щата.
- По-малко от 50 000 долара разходи за заплати в щата.
- По-малко от 25% от общото ви имущество или общите разходи за заплати са в щата.
- Не сте събирали данък върху продажбите или ползването в този щат като условие за продажби към щатското правителство.
Ако преминете тези тестове, отговаряте на условията за безплатни CSP услуги в този щат. Можете да преминете в някои щати на SST и да не успеете в други — квалификацията е за всеки щат поотделно, а не на принципа „всичко или нищо“.
Защита от одитна отговорност
Тази полза привлича по-малко внимание от „безплатната“, но вероятно е по-ценна.
Когато използвате CSP и предоставяте точна информация за вашите продукти и клиенти, Споразумението за опростяване прехвърля отговорността за грешки при изчисляването на данъците от вас върху доставчика. Ако CSP приложи грешна ставка или класифицира неправилно продукт, CSP и щатът — а не вашият бизнес — поемат последствията по време на одит. За продавач, извършващ десетки хиляди транзакции месечно в множество щати, тази защита струва значително повече от цената на софтуера, който тя замества.
Вие все пак дължите правилния размер на данъка. Също така дължите данъка върху транзакциите, обработени от CSP, ако основните данни са били грешни (например, ако сте класифицирали погрешно продуктите си в каталога на CSP). Защитата покрива изчислението, а не класификацията.
Недостатъците: Защо SST не винаги е правилният избор
Споразумението изисква три компромиса, които засягат някои продавачи.
Трябва да се регистрирате във всички 24 SST щати или да приемете, че регистрирането в подгрупа пак означава същия набор от задължения навсякъде, където изберете. Ако имате данъчна обвързаност (nexus) само в три SST щати, доброволната регистрация чрез SSTRS във всички 24 създава задължения за подаване на декларации във всички 24, дори там, където събирате нулев данък. Можете да се регистрирате само в щатите, където действително имате nexus, но това означава да се откажете от една от основните причини, поради които продавачите харесват системата — автоматичното покритие навсякъде.
Отказвате се от компенсацията за търговци в повечето щати. Много щати плащат малка „отстъпка за търговеца“ (обикновено 0,5% до 1,5% от събрания данък) на продавачи, които подават декларации навреме. Продавачите, компенсирани чрез CSP, обикновено не получават тази отстъпка; щатът вече плаща на CSP. За продавач с голям обем транзакции отстъпката за търговеца може да надхвърли стойността на CSP услугата.
Достъпът до щатските данъчни служби е по-бавен в началото. Около десет SST щати изискват физическа поща за издаване на идентификационни данни за акаунта. Ако трябва незабавно да влезете в портала на даден щат, за да подадете декларация или да отговорите на известие, директният път на регистрация е по-бърз.
Честотата на подаване може да е грешна в началото. SSTRS не ви пита за прогнозираното годишно данъчно задължение. След това щатите определят честотата на подаване според вътрешни настройки по подразбиране, което често означава месечно подаване, дори когато тримесечното би било по-подходящо. Продавачите съобщават, че оправят това с телефонно обаждане до щатската служба, но това е досадна подробност, която може да бъде избегната.
SST не покрива щати, които не са членки. Ако повечето от вашите продажби са в Калифорния, Тексас, Флорида или Ню Йорк, SST почти не облекчава тежестта ви по спазване на правилата.
Праговете за икономическа обвързаност все още се променят през 2026 г.
Другият променящ се елемент през 2026 г. е това, което изобщо задейства данъчната обвързаност (nexus).
Повечето щати приеха стандарта след делото Wayfair: 100 000 долара продажби или 200 отделни транзакции през текущата или предходната календарна година. Този втори критерий — 200 транзакции — е бич за компаниите с абонаментни модели и продавачите на стоки с ниски единични цени. Дигитален продукт за 4 долара, купен от 200 клиенти в един щат, задейства пълно данъчно съответствие.
Шестнадесет щати вече напълно премахнаха критерия за 200 транзакции. Илинойс направи това от 1 януари 2026 г.; nexus там вече изисква само 100 000 долара продажби в Илинойс. Ню Йорк остава стриктно изключение — имате нужда както от 500 000 долара продажби, така и от 100 транзакции, преди да възникне nexus.
Практическият ефект: малките продавачи с голям обем транзакции, но ниска средна стойност на поръчката, бавно се освобождават от задължения за съответствие в щати, в които никога не е трябвало да бъдат въвличани. Проверявайте картата си на nexus всяко тримесечие; отговорът през 2024 г. не е същият като този през 2026 г.
SaaS и дигитални стоки: Отделно главоболие
За софтуерните компании решението за SST е надградено върху по-дълбок въпрос: подлежи ли изобщо вашият продукт на облагане?
Около 25 юрисдикции в САЩ облагат някаква форма на софтуер като услуга (SaaS) през 2026 г., а правилата не са единни. Тексас, Ню Йорк, Пенсилвания, Вашингтон, Охайо, Масачузетс и Южна Каролина обикновено облагат SaaS с пълната щатска ставка. Калифорния, Вирджиния, Флорида и Мисури го освобождават от данък. Хаваи и Вашингтон третират SaaS като облагаема дигитална услуга съгласно отделни дефиниции. Мейн се присъедини към групата на облагащите щати през 2026 г., като добави дигитални аудиовизуални и дигитални аудио услуги към списъка си за облагане, което засяга стрийминг и абонаментните бизнеси.
SST помага на SaaS компаниите в щатите членки, тъй като споразумението дефинира дигиталните продукти и дигиталните услуги последователно. То обаче не отменя основното решение на щатите дали SaaS е облагаем. Споразумението SST прави облагаемостта предвидима; то не я прави благоприятна.
Кога SST е правилният избор
SST обикновено си струва компромисите, когато:
- Продавате физически или дигитални стоки на клиенти в по-голямата част от страната.
- Значителна част от вашите клиенти са в SST щати (особено Индиана, Охайо, Мичиган, Вашингтон или Ню Джърси).
- Вие сте малък или среден продавач без специален данъчен екип.
- Вашата средна стойност на транзакция е ниска, а броят на транзакциите е голям — автоматизацията чрез CSP се изплаща сама.
- Повече ви е грижа за защитата от одит, отколкото за малката отстъпка за търговеца.
SST обикновено е грешен избор, когато:
- Почти всички ваши клиенти са в щати, които не са членки на SST.
- Имате сложна ситуация с облагаемостта на продуктите, която каталогът на CSP не може да отрази точно.
- Имате nexus само в един или два SST щати и искате да избегнете създаването на задължения за регистрация в още 22.
- Най-големият ви разход е загубената отстъпка за търговеца в щати с голям обем продажби.
Практически работен процес за данък върху продажбите в множество щати
След като вземете решение за SST, оперативната последователност изглежда по следния начин:
- Първо определете данъчната връзка (nexus). Извлечете приходите и трансакциите за предходните дванадесет месеца по щат на доставка. Създайте таблица с възможност за сортиране. Приложете текущия праг за всеки щат.
- Регистрирайте се чрез SSTRS само в щатите, където имате данъчна връзка или очаквате такава в рамките на деветдесет дни. Устойте на желанието да се регистрирате „доброволно“ навсякъде, за да се чувствате подсигурени. Всяка регистрация е задължение за подаване на декларации.
- Изберете CSP. Сравнете Avalara, TaxCloud, Sovos и AccurateTax по отношение на интеграцията с вашата платформа (Shopify, WooCommerce, BigCommerce, Stripe, NetSuite и др.), картографирането на облагаемостта на продуктите и управлението на сертификати за освобождаване от данъци.
- Въведете вашия продуктов каталог. Погрешно класифицираните артикули са най-големият източник на грешки в CSP. Посветете време на това веднъж.
- Сверявайте ежемесечно. Сравнете сумите, събрани от CSP, с постъпилите в банковата ви сметка и тези в сметките ви за дължим данък върху продажбите. Първият месец винаги е труден; до третия месец всичко трябва да е изрядно.
- Поддържайте директните регистрации отворени в щати извън SST, в които имате данъчна връзка. Калифорния, Тексас, Флорида, Ню Йорк и други все още изискват отделни декларации.
Къде счетоводството е решаващо
Най-честата счетоводна грешка при данъка върху продажбите е третирането на събрания данък като приход. Той не е такъв. Той е пасив — пари, които държите за държавата, докато не ги преведете.
Изчистен сметкоплан за продавач в множество щати разделя:
- Продажби — облагаеми, по щати, ако искате анализ на маржа по региони.
- Продажби — освободени, с препратки към сертификати за освобождаване.
- Дължим данък върху продажбите, по една сметка за пасиви за всеки щат (или на превод от CSP, ако правите групово равняване).
- Разходи за данък върху продажбите, само ако поемате данък, който е трябвало да съберете.
- Такси за CSP, отделно от разходите за данък върху продажбите, за да виждате реалната цена на програмата.
Когато CSP подаде декларация, счетоводната статия дебитира сметката за дължим данък върху продажбите за съответния щат и кредитира паричните средства. Когато извършвате равняване, задължението за всеки щат трябва да се нулира след всяко подаване — всичко останало е знак за несъответствие във времето или грешка в изчисленията, която трябва да проследите.
Инструментите за счетоводство в обикновен текстов формат правят този вид детайлно проследяване на пасивите лесно, защото контролирате сметкоплана директно. Ако вашата счетоводна система обединява целия данък върху продажбите в една категория, губите способността да равнявате преводите за всеки щат спрямо събраните суми за него — а това е точно равняването, което един одитор ще поиска от вас.
Поддържайте данъчните си записи за множество щати изрядни от първия ден
Спазването на изискванията за данък върху продажбите е една от онези области, в които счетоводните книги или ви спасяват при одит, или ви погубват. Beancount.io предлага счетоводство в обикновен текстов формат, което ви осигурява пълна прозрачност и история с контрол на версиите за всеки пасив по щати — без „черни кутии“, без обвързване с доставчик и без изненади, когато щатът Вашингтон изпрати известие с въпрос защо техните цифри не съвпадат с вашите. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите специалисти преминават към счетоводство в обикновен текстов формат.