За първи път, откакто законът CARES от ерата на пандемията изтече в края на 2021 г., можете да ползвате стандартното данъчно облекчение и същевременно да приспаднете благотворително дарение над него. Започвайки от данъчната 2026 година, лицата, подаващи декларация като необвързани, могат да извадят до $1,000 — а семейните двойки, подаващи съвместно — до $2,000 — от квалифицирани парични дарения за публични благотворителни организации, преди да изчислят облагаемия си доход, дори ако никога не поглеждат Приложение A (Schedule A).
Това звучи лесно. Уловката е, че това е много специфично приспадане с много специфични правила: само в брой, само за определени благотворителни организации, без пренасяне за следващи периоди и твърд праг, който не се променя спрямо инфлацията. Ако сбъркате документацията или изберете грешен тип организация, губите облекчението изцяло.
Ето какво всъщност предвижда разпоредбата, кой се възползва от нея и как да се подготвите, за да я заявите без изненади.
Защо това данъчно облекчение съществува отново
Около 90 процента от данъкоплатците в САЩ ползват стандартното данъчно облекчение, вместо да изброяват разходите си. Това означава, че за повечето хора дарение от $100 за местната хранителна банка носи удовлетворение, но не и данъчни спестявания — стандартното облекчение вече го е абсорбирало.
Конгресът експериментира с коригирането на това по време на пандемията, позволявайки приспадане „над чертата“ в размер на $300 през 2020 г. (и $600 за съвместно подаващи декларации през 2021 г.). Постигнатият ефект беше значителен. Данните на IRS показват, че приблизително 41 милиона души, ползващи стандартно облекчение, са заявили тези $300 през 2020 г., приспадайки около $10,7 милиарда под формата на парични дарения. Числото за 2021 г. нарасна до около 47 милиона домакинства, заявили приблизително $18 милиарда. След това разпоредбата изтече и обикновените дарители, които не изброяват разходите си, отново спряха да получават федерални данъчни облекчения за даренията си.
Версията от 2026 г. е постоянна — в закона не е вписана крайна дата — а паричните прагове са повече от три пъти по-високи от тези в CARES версията. Важно е да се отбележи, че това не е просто завръщане към временното пандемично облекчение; то се намира в съвсем нов подраздел на Данъчния кодекс (Section 170(p)) и се прилага широко за данъкоплатците, които избират стандартното данъчно облекчение.
Механизмът: Какво всъщност можете да приспаднете
Новото приспадане работи като другите позиции „над чертата“ (като лихвите по студентски заеми или вноските в HSA): то намалява вашия коригиран брутен доход (AGI), преди да се приложи стандартното облекчение. Вие не изброявате разходи в Приложение А и не губите стандартното облекчение, за да го заявите. Двете предимства се натрупват.
Ключовите параметри:
- Праг от $1,000 за необвързани лица, глави на домакинства и лица, подаващи отделни декларации при сключен брак
- Праг от $2,000 за семейни двойки, подаващи съвместно
- Само в брой — чекове, електронни трансфери, дарения с кредитни карти и удръжки от заплати се зачитат; дарени стоки, акции, криптовалути и доброволчески труд не се зачитат
- Само квалифицирани публични благотворителни организации — вижте списъка с изключения по-долу
- Без пренасяне за следващи периоди — всичко над прага просто не генерира приспадане в нито една година
- Фиксирани доларови суми — праговете не са индексирани спрямо инфлацията, така че реалната им стойност ще намалява постепенно с времето
- Постоянно — няма дата на изтичане, така че това не е прозорец за планиране, който затваря
Тъй като приспадането намалява самия AGI (а не само облагаемия доход), то може индиректно да помогне и за други неща, които зависят от AGI: поетапно премахване на определени кредити, прага за медицински разходи при изброяване на разходите, IRMAA скалите за Medicare премиите и щатските данъци в щати, които се основават на федералния AGI.
Кои благотворителни организации отговарят на условията — и кои не
Тук възникват повечето пропуснати приспадания и главоболия при одити. Получателят трябва да бъде квалифицирана публична благотворителна организация, описана в IRC Section 170(b)(1)(A). На практика списъкът с разрешени организации включва:
- Религиозни организации (църкви, синагоги, джамии, храмове)
- Образователни институции (училища, колежи, университети, стипендиантски фондове)
- Болници и определени организации за медицински изследвания
- Правителствени звена (щатски, федерални, племенни — за обществени цели)
- Публично подкрепяни 501(c)(3) благотворителни организации — хранителни банки, приюти за бездомни, групи за помощ при бедствия, организации за хуманно отношение към животните, музеи и други подобни
Какво е изрично изключено от приспадането „над чертата“ — въпреки че все още може да подлежи на приспадане, ако изброявате разходите си:
- Фондове, съветвани от дарители (DAFs) — както нови вноски, така и допълнения към съществуващи сметки
- Частни непроизводствени фондации — включително повечето семейни фондации
- Поддържащи организации, описани в IRC Section 509(a)(3) — по-неясна категория, но включва някои големи университетски и болнични филиали
- Политически организации и кандидати (те никога не подлежат на приспадане)
- Повечето чуждестранни благотворителни организации без филиал в САЩ
Ако не сте сигурни за статуса на дадена организация, използвайте инструмента на IRS „Tax Exempt Organization Search“ (TEOS) и потърсете „PC“ (public charity) в статуса за допустимост на приспадане. Всичко с „PF“ (private foundation) или „SO“ (supporting organization) не е подходящо за това конкретно приспадане.
Практически пример: написването на чек за $500 за вашия местен филиал на Habitat for Humanity е в ред. Прехвърлянето на $500 във вашия фонд, съветван от дарители в Schwab или Fidelity Charitable, не е — дори ако DAF в крайна сметка разпредели парите към същия филиал на Habitat.
Водене на записи: Правилото, което препъва хората
Данъчното облекчение е щедро; правилата за обосноваване са точно толкова строги, колкото и за тези, които описват детайлно своите разходи (itemizers). IRS не дава право на пропускане на документация само защото сумата в долари е малка.
От значение са два прага:
Всяко парично дарение, независимо от размера: Нуждаете се или от банков запис (анулиран чек, извлечение от кредитна/дебитна карта, запис за удръжка от заплата), или от писмено съобщение от благотворителната организация, показващо нейното име, датата и сумата. Бележка в приложението ви за разходи не се зачита; нито пък устно потвърждение.
Всяко еднократно дарение от 250 долара или повече: Нуждаете се от своевременно писмено потвърждение („CWA“) от благотворителната организация. „Своевременно“ означава, че сте го получили най-късно до датата на подаване на вашата данъчна декларация или до крайния срок за подаването ѝ с включени удължения. Потвърждението трябва да посочва сумата, дали благотворителната организация е предоставила стоки или услуги в замяна и – ако е така – описание и добросъвестна оценка на тяхната стойност.
Ако сте закупили билет за галавечер за 300 долара и сте получили вечеря за 75 долара в замяна, потвърждението трябва да отразява и двете, и само 225 долара подлежат на приспадане. Ако дарите 250 долара в брой и не получите нищо в замяна, потвърждението трябва изрично да посочва това („не са предоставени стоки или услуги в замяна на това дарение“).
Практически съвет: изтеглете или запазете годишното резюме на даренията, което вашата благотворителна организация изпраща всеки януари. Добавете го към вашето данъчно досие в момента на получаването му, заедно със съответните банкови записи. Много по-лесно е да намерите документа през февруари, отколкото да преследвате малка неправителствена организация за заместващо писмо през март следващата година.
Кой всъщност печели
Това данъчно облекчение е най-ценно за домакинства, които:
- Използват стандартното приспадане (така че детайлното описване на разходите не е опция)
- Даряват скромни парични суми всяка година – например от 250 до 2000 долара – на истински публични благотворителни организации
- Попадат в значима маргинална данъчна група (колкото по-висока е вашата група, толкова по-голяма стойност има всеки долар от приспадането)
Приблизителна сметка за семейна двойка в 22-процентната група, която дарява 2000 долара в брой: приспадането спестява приблизително 440 долара федерален данък. В 24-процентната група – около 480 долара. Спестяванията от щатски данък върху доходите се натрупват допълнително в щатите, които съответстват на федералния коригиран брутен доход (AGI).
Кой не трябва да очаква голяма полза конкретно от тази разпоредба:
- Лица, описващи разходите си детайлно. Ако вече подавате Приложение А (Schedule A), приспадането „над линията“ (above-the-line) не се отнася за вас. Вашите парични дарения отиват в детайлизираната група – и започвайки от 2026 г., те подлежат на нов праг от 0,5 процента от AGI, на който това приспадане „над линията“ не подлежи. Разпоредбите се изключват взаимно в рамките на една данъчна година.
- Дарители чрез DAF и семейни фондации. Вашият обичаен инструмент за дарения е в списъка на изключените. За да използвате новото приспадане от 1000/2000 долара, ще трябва да пишете чекове директно на публични благотворителни организации – което може да обезсмисли използването на DAF (фонд, съветван от дарители).
- Дарители на криптовалути и акции. Непаричните дарения не отговарят на условията тук. В този случай е по-добре да описвате разходите детайлно, където даренията на активи с нараснала стойност запазват пълното си приспадане по справедлива пазарна стойност (предмет на лимита от 30 процента от AGI и прага от 0,5 процента).
- Лица с много ниски доходи. Ако вашият облагаем доход вече е близо до нулата, допълнително приспадане не може да намали данък, който не съществува.
Стратегии, които си струва да обмислите
Няколко хода за планиране произтичат директно от правилата:
1. Планирайте времето спрямо лимита, не го превишавайте. Тъй като няма възможност за прехвърляне за следващи периоди, 2500 долара парични дарения през 2026 г. произвеждат същото приспадане от 2000 долара (за съвместно подаващи декларация), както и 2000 долара парични дарения. Ако сте редовен дарител, който рутинно надвишава лимита, помислете дали прехвърлянето на някои дарения в година, в която планирате да описвате разходите си детайлно, би позволило на тези допълнителни долари действително да бъдат зачетени.
2. Направете бързо сравнение между „детайлно описване“ и „стандартно приспадане плюс приспадане над линията“. Комбинацията от удвоеното стандартно приспадане, новия лимит за SALT (щатски и местни данъци) от 40 000 долара и прага от 0,5 процента от AGI за детайлизирани благотворителни дарения ще задържи повечето домакинства на страната на стандартното приспадане. Но ако имате значителни лихви по ипотека, щатски данъци близо до лимита и сериозни благотворителни намерения, си струва да проверите и двата сценария. Приспадането, което дава по-голямо число, печели – не можете да използвате и двете в една и съща година.
3. Координирайте с групиране (bunching), но разберете асиметрията. Лицата, описващи разходите детайлно, понякога „групират“ дарения за две или три години в една данъчна година, за да надхвърлят стандартното приспадане. Ако групирате в Година А (детайлно описване) и използвате стандартното приспадане в Година Б и Година В, все още получавате приспадането „над линията“ от 1000/2000 долара в Години Б и В, ако правите квалифицирани парични дарения на публични благотворителни организации през тези години. Разпоредбите не се отменят взаимно през годините – само в рамките на една година.
4. Не пренасочвайте малки дарения през DAF „просто така“. DAF са мощни инструменти за лица, описващи разходите детайлно и боравещи с големи дарения или дарения на активи с нараснала стойност, но ако годишните ви дарения са скромни и иначе бихте използвали стандартното приспадане, директното даряване на действащи благотворителни организации запазва достъпа до това приспадане. Маршрутизирането през DAF конкретно води до неговата загуба.
5. Подаването на отделни декларации от семейни партньори рядко е правилният ход. При този вариант всеки съпруг получава само 1000 долара, същото като при самостоятелно подаващо лице. Съвместната декларация получава пълните 2000 долара – и избягва дългия списък от санкции за отделно подаващи (по-малко стандартно приспадане, по-ниски прагове за вноски в IRA, загубени данъчни кредити).
Бърз поглед върху подробното изброяване на разходите за същата сметка
Ако изброявате разходите си подробно, благотворителният пейзаж за 2026 г. се промени в друга посока: нов праг от 0,5 процента от вашия коригиран брутен доход (AGI) се прилага, преди каквото и да е благотворително облекчение да се появи в Приложение А. За домакинство с 200 000 долара AGI, първите 1000 долара дарения просто не генерират федерално данъчно облекчение. Над този праг продължава да се прилага лимитът от 60 процента от AGI за парични дарения към публични благотворителни организации.
Прагът от 0,5 процента изтласква някои данъкоплатци, които са близо до границата на детайлното отчитане, към ползване на стандартното данъчно облекчение. Това, донякъде парадоксално, прави новото облекчение „над чертата“ по-полезно — ще има повече хора, ползващи стандартното облекчение, които иначе биха загубили всеки долар благотворителна полза, а сега могат да си възвърнат част от нея.
Чести грешки, които трябва да избягвате
Наблюдавайки как се разви версията на закона CARES, три проблема постоянно изплуваха:
- Грешен получател. Дарения за GoFundMe за болен приятел, политическа кампания, чуждестранен фонд за помощ при бедствия без спонсор по 501(c)(3) в САЩ или DAF — нито едно от тези не отговаря на условията. Дарителят често не го осъзнаваше до момента на изготвяне на данъчната декларация.
- Липса на потвърждение за $250. Подаващите декларации имаха банкови записи, но нямаха писмо от благотворителната организация за индивидуални дарения на стойност 250 долара или повече и губеха правото на облекчение за тези суми при одит.
- Двойно отчитане. Дарител платил 500 долара за предмет от благотворителен търг на стойност 300 долара и се опитал да приспадне пълните 500 долара. Само сумата над справедливата пазарна стойност — 200 долара в този случай — е подлежащият на приспадане „подарък“.
Лекарството и за трите е лесно: потвърдете статуса на получателя преди да дарите, запазете писмото за потвърждение и намалете сумата на облекчението си със стойността на всичко, което сте получили в замяна.
Как помага счетоводството — дори при дарения от 1000 долара
Облекчението е достатъчно малко, че някои хора ще се изкушат да пропуснат воденето на записи до април. Не го правете. Причината не е само защитата при одит (въпреки че тя е важна). Тя е, че облекчението зависи от три доказателства — дата, сума, квалифициран получател — и поне едно от тях има тенденция да изчезва месеци след дарението, ако не бъде отразено веднага.
Надежден подход:
- Маркирайте всяка благотворителна трансакция във вашата счетоводна система в момента, в който тя бъде осчетоводена от вашата банка или карта. Категоризирайте я като
Expenses:Charitable(или каквото използва вашият сметкоплан) и отбележете идентификационния номер на получателя (EIN), ако го имате. - Запазете касовата бележка или писмото за потвърждение в данъчна папка с последователно име на файла (напр.
2026-FoodBank-Receipt.pdf). - Сверете записите с годишното обобщение на благотворителната организация през януари. Несъответствията се решават лесно през същия месец; много по-трудно е година по-късно.
За хора, чиито дарения са малки, но постоянни, текстовото счетоводство (plain-text accounting) е особено подходящо — получавате постоянен, машинно четим запис с възможност за търсене без разходите на пълна счетоводна система за малък бизнес. По време на данъците, една единствена заявка ви дава отговарящите на условията дарения за годината.
Поддържайте финансовите си записи готови за одит
Независимо дали претендирате за 200 или 2000 долара благотворителни облекчения, стойността на облекчението е толкова добра, колкото и записите зад него. Beancount.io ви предлага plain-text accounting, който е прозрачен, с контрол на версиите и лесен за справки — същите техники, които разработчиците използват за код, приложени към вашите финанси. Маркирайте благотворителните си дарения, докато ги правите, сверявайте ги с банковите записи за секунди и изготвяйте чист годишен отчет, който вашият счетоводител (и данъчните служби) могат да проверят ред по ред. Започнете безплатно и спрете да търсите разписки за дарения през април.