Не сте се преместили в Тексас, за да се занимавате с годишни отчети. Преместили сте се заради липсата на държавен данък върху доходите. Затова, когато писмо от Службата на публичния контрольор (Comptroller of Public Accounts) пристигне в офиса ви с печат „Известие за намерение за отнемане на права“ (Notice of Intent to Forfeit), то обикновено идва като неприятна изненада — особено когато не дължите нито цент данък.
Това е парадоксът на тексаския франчайз данък. Щатът не събира личен данък върху доходите, а по-голямата част от малкия бизнес не дължи никакъв франчайз данък съгласно настоящия праг на приходите от 2,65 милиона долара. Но „дължа нула“ не е същото като „нищо не правя“. Ако пропуснете годишния Отчет за обществена информация (Public Information Report), щатът може да лиши вашето LLC от правото му да прави бизнес в Тексас, да изложи длъжностните лица и управителите на лична отговорност за дълговете на компанията и да ви блокира достъпа до тексаските съдилища. Всичко това заради формуляр, чието попълване отнема около петнадесет минути.
Това ръководство разглежда всичко, което всяко малко предприятие с тексаски nexus (данъчна връзка) трябва да знае за отчетната 2026 година: кой трябва да подава документи, какво означава промяната на прага, как всъщност работи маржовият данък, ако преминете границата, и как точно да попълните Отчета за обществена информация, така че Публичният контрольор да няма причина да изпраща това зловещо известие.
Общата картина: Франчайз данък, който повечето малки предприятия не плащат
Тексаският франчайз данък е данък върху привилегията. Тексас не облага личните или корпоративните доходи, така че вместо това щатът таксува юридическите лица за привилегията да развиват дейност съгласно неговите закони. Той се прилага за корпорации, дружества с ограничена отговорност (LLC), командитни дружества, професионални асоциации и повечето финансови институции, които са или учредени в Тексас, или имат nexus в щатa. Едноличните търговци и събирателните дружества, притежавани само от физически лица, са освободени — това е една от причините много фрийлансъри в Тексас никога да не регистрират LLC.
За отчетите за 2026 и 2027 г. прагът за необлагане с данък се е повишил до 2,65 милиона долара годишен общ приход. Предишният праг, в сила за отчетите за 2024 и 2025 г., беше 2,47 милиона долара. Скокът е значителен: бизнес, генериращ 2,5 милиона долара приходи миналата година, би дължал франчайз данък според правилата за 2024 г., но сега попада под линията. Публичният контрольор изчислява, че приблизително девет от десет тексаски дружества ще попаднат под прага и няма да дължат нищо.
Уловката е, че „не дължа нищо“ не ви освобождава от документацията.
Какво се промени за 2026 г.
Започвайки с отчетите, дължими на или след 1 януари 2024 г., Публичният контрольор премахна Отчета за липса на дължим данък (No Tax Due Report, Формуляр 05-163) за дружества на или под прага. Преди тази промяна фирмите трябваше изрично да подават декларация, в която се посочва „не дължим нищо“. Сега, ако вашият годишен общ приход е равен на или под 2,65 милиона долара, пропускате изцяло Отчета за липса на дължим данък.
Но все пак трябва да подадете информационен отчет:
- Отчет за обществена информация (Public Information Report, Формуляр 05-102), ако сте корпорация, LLC, командитно дружество, професионална асоциация или финансова институция.
- Отчет за информация за собствеността (Ownership Information Report, Формуляр 05-167) за други облагаеми субекти, като тръстове, съдружия от дружества и съвместни предприятия.
И двата формуляра съдържат подобна информация — длъжностни лица, директори, управляващи членове, регистриран агент, адрес на основния офис — но PIR се публикува публично в Търсенето на облагаеми субекти на Контрольора, докато OIR е поверителен. Повечето малки предприятия подават PIR.
Крайният срок е непроменен: 15 май всяка година или следващия работен ден, ако 15 май се пада в почивен ден или официален празник.
Стъпка първа: Определете дали дължите данък
Дори ако сте уверени, че сте под прага, проверете цифрите. „Годишното изчисляване“ (Annualized) е важно: ако вашият бизнес е бил отворен само шест месеца от годината, не можете просто да сравните приходите си за шест месеца с 2,65 милиона долара — първо трябва да ги изчислите на годишна база, като разделите общия приход на дните в отчетния период и го умножите по 365.
Бутиков магазин, който е отворил на 1 юли 2025 г. и е направил 1,5 милиона долара през първите шест месеца, би имал годишен приход от около 3 милиона долара. Това е над прага, въпреки че реалните пари в банката казват друго.
Ако сте под прага след годишното изчисляване: преминете към раздела за Отчета за обществена информация. Ако сте над него, трябва реално да изчислите маржовия данък.
Как работи маржовият данък за предприятия над прага
Тексас не облага нетния доход. Той облага „маржа“, който се изчислява по който и да е от следните четири метода, даващ най-нисък резултат:
- 70% от общия приход
- Общ приход минус себестойност на продадените стоки (COGS)
- Общ приход минус общо възнаграждение
- Общ приход минус 1 милион долара
Избирате метода, който ви дава най-малкия облагаем марж, след което прилагате своя коефициент на разпределение (брутните приходи от Тексас върху общите брутни приходи) и го умножавате по данъчната ставка.
Ставките за 2026 г.:
- 0,375% за субекти, занимаващи се предимно с търговия на дребно или на едро
- 0,75% за всички останали облагаеми субекти
Съществува и опростен избор, наречен EZ Computation, достъпен за субекти с годишен общ приход от 20 милиона долара или по-малко. При метода EZ пропускате изцяло анализа на маржа по четирите метода и просто умножавате разпределения общ приход по 0,331%. Компромисът: губите приспадането на COGS, приспадането на възнагражденията и всякакви кредити. За някои бизнеси — обикновено фирми, фокусирани върху услугите, с ниски COGS и малък фонд работна заплата — EZ изчислението всъщност е по-изгодно. За други стандартното изчисляване на маржа спестява реални пари.
Практическо правило: ако приходите ви са между 2,65 милиона и 5 милиона долара, направете изчислението чрез EZ и поне един стандартен метод. Разликата може да бъде няколко хиляди долара в едната или другата посока.
Публичният информационен отчет: Какво изисква и как се подава
PIR е кратък, но внимавайте, защото той става част от публичния регистър. Изискваната информация включва:
- Юридическото име на субекта, неговия тексаски данъчен номер и Федералния идентификационен номер на работодателя (EIN)
- Адресите на главното управление и основното място на стопанска дейност
- Името и пощенския адрес на всеки служител, директор, член или мениджър
- Името на всеки субект, който притежава 10% или повече от подаващия субект
- Всяко дъщерно дружество, в което подаващият субект притежава участие от 10% или повече
- Името и адреса на регистрирания агент
Ако нищо не се е променило от миналата година, можете да потвърдите информацията от предходната година и да продължите. Ако служителите са се променили, членовете са се сменили или сте преместили офиса си, това е вашият шанс да актуализирате записа.
Електронното подаване чрез Webfile е пътят с най-малко съпротивление. Основният процес е:
- Отидете на портала Webfile на Тексаския контрольор (Texas Comptroller) и влезте в профила си или създайте нов, като използвате вашия 11-цифрен тексаски данъчен номер.
- От вашето табло за управление намерете субекта в „My Taxpayer Accounts“ и кликнете върху него.
- В колоната „Pay Taxes/Fees“ изберете File a Public/Ownership Information Report.
- Прегледайте или актуализирайте информацията за служителите, директорите и собствеността.
- Изпратете. Webfile ще върне номер за потвърждение — запазете го.
Електронно подадените отчети трябва да бъдат изпратени до 23:59 ч. централно време на крайния срок. Порталът се затваря за кратко по време на прозорци за нощна поддръжка, така че не чакайте до 23:50 ч. на 15 май.
Какво се случва, ако пропуснете крайния срок
Режимът на санкциите прави разлика между франчайз данъка и информационния отчет:
- За самия франчайз данък: 5% санкция, ако подадете в рамките на 30 дни след крайния срок, 10% санкция след 30 дни, плюс лихва по федералния краткосрочен лихвен процент плюс 4,25% (коригира се ежегодно).
- За PIR или OIR: няма автоматична санкция за забавено подаване. Тук няма такса за забавяне от 50 долара, противно на това, което все още твърдят някои по-стари ръководства.
По-големият проблем при закъснял PIR не е паричната глоба. Това е отнемането на права (forfeiture).
Отнемане на права: Как щатът наказва тези, които не подават отчети
Ако не подадете отчет или не платите, Контрольорът изпраща „Известие за намерение за отнемане на права“ (Notice of Intent to Forfeit). Имате 45 дни от датата на това известие, за да коригирате проблема. Ако не го направите, Контрольорът отнема вашите корпоративни привилегии. Два месеца по-късно въпросът се ескалира до Секретаря на щатa (Secretary of State), който може да отнеме вашия устав или удостоверение за пълномощия изцяло.
Последиците са сериозни:
- Вашият субект губи правото да извършва стопанска дейност в Тексас. Договорите, които подписвате по време на отнемането на права, може да бъдат неизпълними и всяка страна, с която правите бизнес, може да оспори отношенията.
- Губите правото да съдите или да се защитавате в тексаските съдилища. Ако клиент не ви плати или някой съди бизнеса ви, вие буквално не можете да се явите в съда. Това е нарочно — щатът иска толкова силно да коригирате проблема, че премахва съдебния ви щит.
- Служителите, директорите и управляващите членове стават лично отговорни за дълговете, които субектът натрупва по време на периода на отнемане на права. Защитата на личната отговорност, заради която първоначално сте създали LLC-то, се изпарява.
- Името на субекта става достъпно за някой друг, след като уставът бъде отнет, което може да причини реални проблеми, ако някой следи вашата марка.
Малък изпълнител в Хюстън, който пропуснал две последователни подавания на PIR, научил правилото за личната отговорност по трудния начин по време на дело за неплатена фактура към подизпълнител. Съдът разрешил на ищеца да посегне към личните активи на собственика за дългове, които LLC-то е натрупало, докато правата му са били отнети. Нямало е дължим франчайз данък; просто пропуснат формуляр.
Възстановяване на субект с отнети права
Възстановяването е възможно, но е досадно. Процесът обикновено протича така:
- Подайте всички просрочени отчети — декларации за франчайз данък и PIR/OIR за всяка пропусната година.
- Платете всички натрупани данъци, санкции и лихви.
- Поискайте писмо за данъчна изрядност (Tax Clearance Letter) от Контрольора чрез подаване на Формуляр 05-391. Контрольорът проверява дали сте изрядни и издава писмото, обикновено в рамките на няколко седмици.
- Подайте Формуляр 801 (Заявление за възстановяване и искане за отмяна на данъчно отнемане на права) до Секретаря на щатa на Тексас, като приложите писмото за данъчна изрядност и таксата за подаване от 75 долара.
Ако правата на субекта са били отнети за повече от три години, се прилагат допълнителни процедури и може да се наложи да регистрирате субекта наново, за да изчистите собствеността върху активи, които са били на името на компанията с отнети права. Банките, доставчиците и компаниите за застраховане на собственост са склонни да откриват тези проблеми в най-неподходящия момент, например ден преди сключване на сделка.
Разходите за възстановяване — такси, санкции, време на счетоводителя и загубени работни часове — обикновено са многократно по-високи от това, което би струвало навременното подаване на PIR. Приемете крайния срок 15 май като непоклатим.
Специални ситуации, заслужаващи внимание
Няколко сценария редовно спъват малкия бизнес:
Създали сте LLC миналата година, но не сте имали приходи. Все пак трябва да подадете отчет. LLC без дейност подава PIR с нулеви приходи. За щатa е важно, че съществувате, а не дали сте правили нещо.
Вие сте тексаско LLC, намиращо се в друг щат. Седалище в Делауеър, дейност в Калифорния, но все още сте субект, създаден в Тексас? Подавате отчет. Задължението за PIR следва субекта, който съществува според законодателството на Тексас, независимо къде реално оперирате.
Вие сте извънщатен субект с клиенти в Тексас. Прилагат се правилата за икономическа връзка (economic nexus). Ако имате физическо присъствие в Тексас, служители в Тексас или значителни брутни приходи от Тексас, вероятно трябва да се регистрирате и да подавате отчети ежегодно. Прагът на икономическа връзка от 500 000 долара за целите на франчайз данъка се прилага към теста за брутните приходи; консултирайте се с тексаски данъчен съветник, ако сте близо до тази сума.
Прекратили сте бизнеса си в средата на годината. Тексас изисква Финален отчет (Final Report), дължим 45 дни след като субектът престане да развива стопанска дейност в Тексас. Не приемайте, че задължението приключва, когато спрете да работите. Подайте финалния отчет, PIR и искане за удостоверение за статус на сметката (Certificate of Account Status), преди Секретарят на щатa да приеме документите ви за ликвидация.
Подали сте удължаване. Стандартните субекти могат да удължат срока до 15 ноември, като подадат Формуляр 05-164 и платят или 100% от миналогодишния данък, или 90% от тазгодишната прогноза до 15 май. Субектите, които плащат франчайз данък по електронен път (EFT), получават малко по-различен график: автоматично удължаване до 15 август и второ удължаване до 15 ноември. PIR се дължи заедно с оригиналния отчет на датата на удължаването — няма отделно удължаване само за PIR.
Чести грешки, които струват реални пари на бизнеса
Грешките, които препъват повечето декларатори, не са екзотични:
- Грешен данъчен номер. Тексас издава 11-цифрен данъчен номер, който не е вашият EIN (идентификационен номер на работодателя). Объркването им ви блокира достъпа до Webfile и е основна причина за „изгубени“ декларации.
- Липса на актуализация на длъжностните лица. Ако мениджър е напуснал преди две години и вие мълчаливо потвърждавате един и същ формуляр всяка година, вие публикувате неточни публични записи. Актуализирайте информацията преди изпращане.
- Грешки при разпределението (Apportionment). Неправилното изчисляване на брутните приходи в Тексас е най-честият източник на корекции на франчайз данъка при одит, особено за бизнеси в сферата на услугите, които предоставят работа дистанционно. Правилата за определяне на източника се промениха съществено през 2021 г. и отново през 2023 г.
- Объркване на счетоводния период спрямо отчетния период. Отчетът за 2026 г. използва финансова информация от вашата фискална 2025 година. Подаването на данни за 2026 г. в отчет за 2026 г. е една от най-трудните за коригиране грешки.
- Предположението, че TurboTax се грижи за това. Повечето софтуери за данъци за крайни потребители не подават декларации за франчайз данък в Тексас. Дори софтуерът за малък бизнес често обработва федералната декларация, но пропуска Тексас. Проверете изрично.
Изграждане на проста рутина за годишно съответствие
Франчайз данъкът в Тексас не е сложен за повечето малки бизнеси, но е безпощаден. Един прост календар за съответствие покрива 95% от риска:
- Всеки януари, съберете данните за приходите си от предходната година и проверете дали сте над или под прага. Направете справка.
- Всеки март, влезте в Webfile и потвърдете информацията за юридическото лице, длъжностните лица и регистрирания агент, която възнамерявате да подадете.
- Всеки април, направете изчисление на маржа, ако сте над прага. Ако сте близо до него, направете го както по стандартния, така и по EZ метода.
- Всеки 1-ви май, подайте PIR (Public Information Report) и декларацията за франчайз данък, ако се дължи такъв. Две седмици аванс преди 15-ти май ви позволяват да се справите с проблеми в Webfile без паника.
- Всеки 16-ти май, запазете номера за потвърждение и PDF копие на подадената декларация в папката с вашите записи. На известията за одит, които пристигат години по-късно, се отговаря много по-лесно със съпътстващ архив.
За малки бизнеси с множество структури — например оператор на недвижими имоти с отделно LLC за всеки обект — умножете това по броя на дружествата и никога не го пренебрегвайте. Всяко LLC е отделен декларатор.
Поддържайте финансите си организирани, за да бъде спазването на правилата скучно
Голяма част от трудностите около спазването на правилата за франчайз данъка в Тексас се свеждат до едно нещо: липса на подредено счетоводство. Ако общият ви приход за годината е нещо, което трябва да възстановявате от банкови извлечения всеки април, работите по-усърдно, отколкото е необходимо, и също така е по-вероятно да подадете нещо погрешно.
Beancount.io предлага счетоводство в обикновен текстов формат (plain-text accounting), което ви осигурява пълна прозрачност и контрол на версиите върху вашите финансови данни — всеки запис е четим текстов файл, всяка промяна се проследява в git и няма „черна кутия“ в софтуера, за която да се чудите, когато Контрольорът (Comptroller) попита как сте изчислили годишните си общи приходи. Започнете безплатно и превърнете годишното препускане в просто напомняне в календара.