ABLE сметки през 2026 г.: Как Раздел 529A позволява на хората с увреждания да спестяват $19 000 годишно без данъци, без да губят SSI или Medicaid

Представете си, че получавате бонус от 5000 долара на работа — и следващия месец чекът ви за Допълнителен осигурителен доход (SSI) изчезва, защото сега имате „твърде много ресурси“. В продължение на десетилетия това беше жестоката математика, пред която бяха изправени 61 милиона американци с увреждания. Обезщетенията, базирани на доходите, като SSI и Medicaid, обикновено се прекратяват в момента, в който отчитаемите активи на получателя преминат границата от 2000 долара. Спестяването за спешни случаи, кола или бъдещо жилище означаваше загуба на защитната мрежа, която плащаше за ежедневните медицински грижи.

Сметките ABLE, разрешени съгласно Раздел 529A от Кодекса за вътрешните приходи, разчупиха този капан. Те позволяват на отговарящо на условията лице да държи до 100 000 долара в спестявания, без това да влияе на SSI — и неограничена сума, без това да влияе на Medicaid. Доходите растат без данъци, тегленията за квалифицирани разходи за инвалидност са необлагаеми, а от 1 януари 2026 г. възрастта на настъпване на инвалидност, която определя правото на участие, скочи от 26 на 46 години. Тази единствена промяна направи приблизително 6 милиона допълнителни американци, включително около 1 милион повече ветерани, новодопустими за откриване на такава сметка.

Ако вие, вашето дете, брат или сестра или клиент отговаряте на новите критерии, ето точно какво покрива програмата, колко струва и капаните, които трябва да избягвате.

Какво всъщност представлява сметката ABLE

Раздел 529A е моделиран по плановете за спестяване за колеж по Раздел 529. Всеки щат управлява своя собствена програма ABLE (или си партнира с програмата на друг щат) и всеки жител на САЩ, който отговаря на федералните тестове за инвалидност, обикновено може да се запише в плана на всеки щат — не само в своя собствен.

Сметката има един определен бенефициер (лицето с увреждане), който е и собственик на сметката. Родител, настойник или лице с пълномощно може да служи като упълномощен законен представител за управление на сметката от името на бенефициера, но средствата законно принадлежат на бенефициера.

Средствата в сметката се инвестират в предварително изградени портфейли (от консервативни до агресивни) или се държат в опция за парични средства, застрахована от FDIC. Доходите растат без федерален данък върху доходите. Много щати също предлагат приспадане от щатския данък върху доходите за вноски, понякога само ако използвате плана на същия щат.

Кой се класира от 2026 г.

Законът за коригиране на възрастта за ABLE, подписан като част от Закона SECURE 2.0, влезе в сила на 1 януари 2026 г. За да открие сметка ABLE сега, лицето трябва да отговаря на два теста:

Настъпване преди 46-годишна възраст. Инвалидността — или слепотата — трябва да е започнала преди лицето да навърши 46 години. Според първоначалния закон от 2014 г. границата беше 26 години.
Тежест, отговаряща на стандарта на Социалното осигуряване. Лицето трябва да има медицински установимо физическо или психическо увреждане, което причинява „изразени и тежки функционални ограничения“, които се очаква да продължат поне 12 месеца или да доведат до смърт.

Не е необходимо да получавате SSI или Социално осигуряване за инвалидност (SSDI), за да се класирате. Ако вече получавате някое от тях, вие сами удостоверявате допустимостта си. Ако не получавате, диагноза от лекар в досието е достатъчна — вие пазите записа, но не го представяте.

Разширяването на възрастта до 46 години е особено значимо за:

Ветерани, чиито увреждания, свързани със службата, са диагностицирани след 26-годишна възраст
Хора с множествена склероза, ранен Паркинсон или травматични мозъчни увреждания, придобити през 30-те или 40-те им години
Работници, които са развили тежки състояния на психичното здраве в средата на кариерата си
Преживели инсулти, инциденти или ракови заболявания, настъпили през техните 30 и 40 години

Лимити за вноски през 2026 г. с един поглед

За 2026 г. правилата са:

Годишен лимит за вноски: 19 000 долара на бенефициер от всички източници общо (сумата на федералното изключение от данък върху подаръците).
Допълнителна вноска „ABLE to Work“: Работещ бенефициер, който не е участник в пенсионен план на работодателя, може да внася допълнителни доходи до федералната граница на бедността за едночленно домакинство — 15 650 долара през 2026 г. за 48-те съседни щата. Това е в допълнение към 19 000 долара.
Доживотен лимит: Определя се от плана на всеки щат, като обикновено отразява неговия лимит за спестявания за колеж по 529. Повечето варират от 300 000 до 550 000+ долара.
Защита на SSI: Първите 100 000 долара в сметката не се вземат предвид при теста за ресурси на SSI. Над 100 000 долара SSI се спира (не се прекратява), докато балансът падне обратно под прага.
Защита на Medicaid: Няма паричен лимит. Целият баланс е освободен от лимита за ресурси на Medicaid при всякаква сума, във всеки щат.

Всеки — родители, баби и дядовци, приятели, работодатели, тръст за специални нужди — може да прави вноски. Данъкът върху подаръците не се прилага за вноски до годишното изключение за подаръци.

Какво покриват квалифицираните разходи за инвалидност

Тегленията са необлагаеми и защитени от правилата за ресурси на SSI/Medicaid само когато се използват за квалифицирани разходи за инвалидност (QDE). Министерството на финансите на САЩ умишлено е определило широк обхват: QDE е всеки разход, който (а) е направен, докато лицето отговаря на условията, (б) е свързан с увреждането и (в) поддържа или подобрява здравето, независимостта или качеството на живот на бенефициера.

Законоустановените категории са:

Образование — обучение, такси, книги, частни уроци, професионално училище, продължаващо обучение
Жилище — наем, главница и лихва по ипотека, данъци върху имота, такси за етажна собственост, комунални услуги, модификации на дома, ремонти
Транспорт — обществен транспорт, споделено пътуване (Uber, Lyft, такси), автобусни и влакови билети, покупка или модификация на превозно средство, гориво, застраховка
Обучение и подкрепа за заетост — кариерни консултанти, сертификати, софтуер, свързан с работата
Помощни технологии и услуги за лична подкрепа — инвалидни колички, екранни четци, слухови апарати, лични асистенти
Здраве и уелнес — премии, доплащания, стоматологични, офталмологични услуги, грижи за психичното здраве, членство във фитнес зало, консултации по хранене
Превенция и уелнес — превантивни грижи, фитнес, управление на теглото
Финансово управление — такси за съветници, счетоводители, адвокати
Правни такси — настойничество, попечителство, планиране на имоти
Погребение и погребални услуги — договори за предварителна нужда и окончателни разходи
Основни разходи за живот — храна, облекло, предмети за бита

Често срещано неразбиране: хранителните стоки, облеклото и ежедневните разходи за живот са квалифицирани разходи. Министерството на финансите изрично класифицира „основните разходи за живот“ като QDE в разпоредбите от 2015 г.

Нюанси при жилищните разходи само за получателите на SSI: Плащанията за жилище са QDE, но SSI има отделно правило, което отчита подкрепата и издръжката в натура като доход, ако са получени в месец, различен от месеца на тегленето. За да запазите SSI, теглете пари за наем или ипотека и плащайте разходите за жилище в рамките на същия календарен месец. В противен случай паричните средства се считат за отчитаем ресурс в края на месеца.

Как всъщност работят данъчните механизми

Три формуляра управляват данъчното отчитане на ABLE:

Формуляр 5498-QA — издава се от администратора на плана всеки януари и отчита вноските за предходната година и салдото в края на годината. Вие не го подавате; IRS получава копие.
Формуляр 1099-QA — издава се, когато през годината има разпределения (изплащания). Формулярът показва брутното разпределение, частта от приходите и основната част (главницата).
Формуляр 1040 или 1040-SR — бенефициентът отчита всяка неквалифицирана част от приходите като „Други доходи“ и плаща 10% допълнителен данък върху нея (подобно на санкцията за неквалифицирано теглене от план 529), освен ако разпределението не е настъпило след смъртта или инвалидността на бенефициента.

Вноските се правят със суми след облагане с данъци на федерално ниво, така че тегленето на главница винаги е необлагаемо. Само частта от приходите при неквалифицирано теглене подлежи на данъчно облагане и санкция.

Ако правите вноски, пазете касовите бележки, които свързват всяко теглене с квалифициран разход. Администраторът на плана не одитира как се харчат парите — IRS, SSA или Medicaid могат да го направят по-късно, особено ако тегленето съвпадне с преглед на обезщетенията. Една обикновена електронна таблица с дата, сума, търговец, категория и цел на разхода е достатъчна за повечето бенефициенти. За хората, които държат на прозрачните записи, счетоводната книга в обикновен текст (plain-text ledger) — с времеви клейма, контрол на версиите и лесно филтриране — е много по-лесна за защита от папка с PDF файлове.

ABLE to Work: Скритият множител

Разпоредбата „ABLE to Work“ е една от най-слабо използваните функции на програмата. Работещ бенефициент, който не е активен участник в пенсионен план, спонсориран от работодателя — което означава, че през тази година не са правени вноски в план 401(a), 403(a), 403(b) или 457(b) — може да внася своите брутни доходи над редовния лимит от $19,000.

Допълнителната сума е ограничена до по-малката от двете стойности:

Брутното възнаграждение на бенефициента за годината, или
Федералната граница на бедността за едно лице за предходната календарна година. За вноски през 2026 г. това са $15,650 (за 48 прилежащи щати), $19,550 (Аляска) или $17,990 (Хаваи).

Работник на непълно работно време, печелещ $14,000, би могъл да внесе до $19,000 + $14,000 = $33,000 през 2026 г. Работник на пълен работен ден, печелещ $40,000 без работодателски план, би могъл да внесе $19,000 + $15,650 = $34,650.

Това е критичен мост към пенсионни спестявания за работници с увреждания, които преди 2018 г. нямаха данъчно облекчен начин да спестяват, без да губят обезщетения.

Прехвърляния от планове 529

Ако член на семейството е създал план за спестяване за колеж 529 за дете, което по-късно е станало с увреждане (или чието увреждане е станало ясно след финансирането на 529), можете да прехвърлите средства от 529 в ABLE сметка за същия бенефициент или за „член на семейството“, който е с увреждане. Прехвърлената сума се отчита към годишния лимит за вноски в ABLE, а самото прехвърляне трябва да се извърши в рамките на 60 дни.

Това е постоянно — първоначалният закон SECURE 2.0 удължи за неопределено време разпоредбата за прехвърляне, чийто срок по-рано изтичаше.

Въпросът с възстановяването на средства на Medicaid

Средствата, останали в ABLE сметка след смъртта на бенефициента, могат да бъдат изискани от щатските власти за възстановяване на разходите на Medicaid за услуги, предоставени след откриването на сметката. Федералният закон позволява това „връщане на средства“ (clawback), но прилагането му варира драстично в зависимост от щата:

Щати, които забраняват връщането на средства на Medicaid със закон: Алабама, Калифорния (на практика), Колорадо, Флорида, Мичиган, Охайо, Орегон, Пенсилвания, Вирджиния и списъкът расте. Няколко други имат административни политики срещу това.
Щати, които следват федералния стандарт: Много щати ще подадат иск след изплащане на последните квалифицирани разходи, но само за услуги на Medicaid, предоставени след създаването на сметката.

Дори там, където връщането на средства е разрешено, можете да смекчите неговото въздействие:

Първо плащайте квалифицираните разходи. Разходите за погребение и неизплатените квалифицирани разходи за издръжка (QDE) се плащат преди всякакви искове от Medicaid.
Поддържайте умерени салда. Използвайте ABLE за текущи разходи, а не като дългосрочен инструмент за наследство.
Координирайте с Тръст за специални нужди на трети страни (SNT). Парите, внесени от родители или баби и дядовци в правилно изготвен тръст за специални нужди на трети страни, не подлежат на възстановяване от Medicaid и по-скоро допълват, отколкото заменят ABLE сметката.
Проверявайте текущата политика на вашия щат всяка година. Щатските законодателни органи продължават да ограничават връщането на средства; правилата през 2026 г. може да не съвпадат с насоките от 2020 г.

Избор на щатски план

Почти всеки щат предлага ABLE план, а федералната преносимост ви позволява да се запишете във всеки план, независимо къде живеете. Факторите, които всъщност имат значение:

Приспадане от щатския подоходен данък. Някои щати (Айова, Небраска, Мичиган, Вирджиния, Охайо и други) предлагат данъчно облекчение само за жители, използващи щатския план. Ако вашият щат предлага такова, местният план обикновено е по-добрият избор.
Такси. Годишните такси за поддръжка на сметката варират от $0 (мнозина ги премахват при директен депозит или електронни извлечения) до около $60. Коефициентите на инвестиционните разходи варират от 0.19% до 0.85%.
Инвестиционно меню. Повечето планове предлагат 4–7 портфейлни опции плюс опция в брой, застрахована от FDIC. Консервативните бенефициенти често държат средствата си в опцията в брой.
Дебитна карта. Планове като STABLE (Охайо), ABLEnow (Вирджиния) и CalABLE издават предплатена дебитна карта, така че тегленията могат да се правят директно на мястото на продажба. Това значително опростява воденето на записи.
Минимална първоначална вноска. Обикновено между $25 и $50.

Ако не получавате данъчно облекчение от вашия щат, оценете плановете единствено въз основа на таксите, качеството на инвестициите и наличието на дебитна карта.

Чести грешки, които трябва да се избягват

Внасяне на повече от 19 000 долара от всички източници. Прекомерните вноски подлежат на 6% акцизен данък, докато не бъдат изтеглени. Ако родител, прародител и работодател правят вноски, координирайте общите суми.
Допускане балансът да надхвърли 100 000 долара, ако получавате SSI. SSI се спира (не се губи за постоянно), след като преминете тази граница, но паричният поток спира. Много бенефициенти умишлено изразходват средствата или ги разделят с тръст за хора със специални нужди (SNT) от трета страна, преди да преминат прага.
Плащане за жилище в месец, различен от този на тегленето. Това се отнася само за получателите на SSI, но е най-честата причина тегленето от ABLE да задейства намаляване на обезщетенията.
Пропускане на воденето на отчетност. Без касови бележки бъдещ одит не може да потвърди, че тегленията са били за квалифицирани разходи за хора с увреждания (QDE). Глобата от 10% плюс данък върху доходите от печалбите може да заличи годишния растеж.
Забравяне на крайния срок за прехвърляне (rollover). Прехвърлянето от план 529 към сметка ABLE трябва да приключи в рамките на 60 дни от разпределението.
Предполагане, че семейните вноски са подаръци за вносителя. Те са подаръци за бенефициента и се броят към годишния лимит от 19 000 долара на бенефициента, а не към общото изключване от данък върху даренията на вносителя за това лице поотделно.

Как сметката ABLE се вписва сред другите инструменти

Сметките ABLE са мощни, но те са само една част от по-голям план:

Тръст за хора със специални нужди от трета страна (Third-Party SNT) — финансиран от родители/семейство, не подлежи на възстановяване от Medicaid, неограничен размер, но е негъвкав и изисква участие на доверително лице.
Личен тръст за хора със специални нужди (First-Party SNT) — финансиран със собствени активи на бенефициента (напр. обезщетение), подлежи на изплащане към Medicaid при смърт, често се използва за големи еднократни суми.
Сметка ABLE — малки до средни спестявания, които бенефициентът контролира директно, с необлагаем растеж и защита на SSI до 100 000 долара.

Често срещан модел: родителите финансират SNT от трета страна за дългосрочна сигурност, внасят годишния максимум от 19 000 долара в сметката ABLE за ежедневна гъвкавост и използват „ABLE to Work“, за да ускорят спестяванията, докато бенефициентът е нает на работа.

Поддържайте финансовите си записи в готовност за одит

Независимо дали управлявате сметка ABLE, координирате дейността с тръст за хора със специални нужди или просто се опитвате да поддържате изрядна документация за данъчни и социални проверки, прозрачното счетоводство улеснява всяка част от процеса. Служителите на SSA, отговорните лица за Medicaid и IRS искат да видят ясна следа, показваща какво е постъпило, какво е излязло и как е бил изразходван всеки долар.

Beancount.io предлага счетоводство в текстов формат (plain-text accounting), което остава под ваш контрол: вашите данни живеят в четими от човека файлове, които можете да претърсвате, контролирате като версии и одитирате — без зависимост от затворен софтуер и без непрозрачни отчети. За семейства, управляващи сметка ABLE заедно с тръст за хора със специални нужди, домашен бюджет и документация за обезщетения, счетоводството в текстов формат прави годишното приключване и преразглеждането на обезщетенията значително по-лесни. Започнете безплатно и вижте как разработчици, финансови професионалисти и семейства, обръщащи внимание на детайлите, преминават към прозрачно, готово за AI счетоводство.