项目相关投资：私人基金会如何循环利用慈善资本
项目相关投资让私人基金会可以将贷款、股权投资或担保计入其每年5%的强制支付要求，并在资本偿还后重新使用，但向非慈善机构提供的PRI会触发美国国税局的支出责任规定，未能遵守将面临20%的消费税以及基金会管理人员的个人处罚。
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接受加密货币捐赠：非营利组织的礼物受理、估值与 IRS 证明指南
非营利组织接收价值超过$5,000的加密货币礼物时,不能仅凭交易所价格作为税务证明——IRS首席法律顾问意见202302012要求提供合格评估报告,而ASU 2023-08现在规定,非营利组织收到后继续持有的任何加密货币都必须采用公允价值法进行会计核算。
你的非营利组织刚收到一笔比特币捐赠。接下来该怎么办？
一份面向非营利组织的实用指南，讲解如何接受加密货币捐赠——包括如何为数字资产制定赠与接受政策、如何应用美国财务会计准则委员会（FASB）ASU 2023-08公允价值会计规则，以及如何满足国税局（IRS）的证明要求，包括Form 8283签署、超过5,000美元的合格评估，以及Form 8282的三年处置规则。
非营利组织在 ASC 958-605 下如何评估和记录实物捐赠
ASU 2020-07 要求非营利组织将捐赠的非金融资产作为独立的单列项目进行列报，按类别进行细分，并披露估值方法。本指南涵盖了 ASC 958-605 的公允价值规则——哪些志愿服务是可以记录的、如何评估捐赠物资、专业服务和设施使用权、如何进行冲销分录，以及 Form 990 Schedule M 的 25,000 美元申报门槛。
记录实物捐赠：ASU 2020-07 非营利组织会计指南
根据 ASU 2020-07 (ASC 958-605)，非营利组织必须在独立的单项科目中按公允价值记录捐赠的商品、服务和设施使用，并按类别披露估值方法，否则可能面临审计师在财务报表中标记出问题的风险。
每位非营利组织董事会成员都必须了解的受托责任
非营利组织董事承担三项法律受托责任——勤勉、忠诚和服从——法院曾裁定，董事会未能就组织资金使用情况提出基本问题而承担个人责任。
慈善捐赠 0.5% AGI 起征点：通过集中捐赠、DAF 和 QCD 保留 2026 年的抵扣
从 2026 年开始，OBBBA 对逐项慈善捐赠设定了 0.5% 的 AGI 起征点，并将最高税率档位的抵扣额限制在每美元 35 美分。对于典型的逐项报税捐赠者，通过集中捐赠、资助捐赠者建议基金以及从 IRA 进行合格慈善分配，可以挽回大部分损失的利益。
无需逐项扣除即可获得的慈善捐赠扣除：2026 年新增 1,000 美元 / 2,000 美元线上扣除指南
从 2026 年开始，采用标准扣除的纳税人根据新的美国国内税收法典 (IRC) 第 170(p) 条，向符合条件的公共慈善机构提供的现金捐赠最高可扣除 1,000 美元（联合申报者为 2,000 美元）——仅限现金，不包括捐赠者指导基金，不可结转，并适用与逐项扣除者相同的 250 美元证明规则。
标准扣除额现已永久化：OBBBA 如何重塑 2026 年的逐项扣除与标准扣除决策
《庞大美丽法案》(OBBBA) 如何使翻倍的标准扣除额永久化，将 SALT 上限提高至 40,000 美元，增加了 0.5% AGI 的慈善捐赠门槛，并叠加了 6,000 美元的老年人额外扣除额 —— 并为 2026 年逐项扣除与标准扣除的决策提供了具体的计算。
Form 1099-R 第 7 栏分配代码详解
Form 1099-R 的第 7 栏包含一个或两个字符的代码，用于决定退休金分配是否应税、是否免罚金，或者是否涉及 10% 的提前支取罚金。本指南详细解析了所有数字和字母代码，包括用于合格慈善分配的新代码 Y，以及导致纳税人被过度征税的常见填报错误。
NIL 筹款组织与 501(c)(3) 资格：国税局备忘录 AM 2023-004 对捐赠者意味着什么
国税局备忘录 AM 2023-004 认为，大多数非营利性 NIL 筹款组织未能通过 501(c)(3) 运营测试，因为向学生运动员支付报酬属于实质性的私人利益，而非慈善活动——这意味着捐赠者的捐款通常不可抵税。
为什么大多数 NIL 组织不是真正的慈善机构（且你的捐赠不可扣税）
美国国税局 (IRS) 备忘录 AM 2023-004 得出结论，将 80-100% 的捐赠支付给运动员的 NIL 组织构成了实质性的私人利益，且未能通过 501(c)(3) 地位的运营测试，因此向其提供的捐赠通常不能进行税务扣除。