你在菲律宾招的第一名员工已经工作了十一个月，12 月一到——你的工资总支出比预算高出了整整一个月的薪水。没有人加薪。你只是遇到了十三薪：这是法定工资，不是奖金，在拉丁美洲、欧洲和亚洲的几十个国家都是法律要求的。漏掉它，你不只是显得不厚道；在墨西哥你会面临劳动罚款，在菲律宾任何员工都可以向劳工部门提出金钱索赔，在巴西你每迟一天都要付利息和罚金。
如果你在母国之外雇人——或者雇用了当地法规视为雇员的承包商——这篇指南会解释哪些地方强制要求十三薪、如何为年中入职的员工计算按比例金额、它如何纳税，以及一个能让 12 月不搞垮你现金流的记账习惯。
十三薪到底是什么
尽管名字如此，十三薪不是圣诞奖金，也不是酌情发放的。在强制要求的国家，它是一项法定权利：额外报酬，通常等于一个月工资，随着员工工作而累积，并在固定的法定截止日到期。把它想成递延工资而不是礼物——员工在每个发薪周期赚得其中一份，雇主则持有一笔不断增长的负债，直到付款日。
美国在联邦层面没有对应制度，这正是美国创始人会感到意外的原因。一份美国式的录用通知书写着给马尼拉员工“每月 50,000 比索”，实际意思是十三个月的薪水，而不是十二个月。这个岗位的真实年度成本比月薪数字所暗示的高出 8.33%——这还没算社保费用，有些国家连十三薪也要缴。
有些国家更进一步，实际上强制要求一年发十四次薪：奥地利、西班牙、葡萄牙、意大利（很多行业）和希腊把额外薪水拆成夏季和冬季两次发放。在评估海外招聘成本时，永远要问一年发几次薪，而不是月薪是多少。
哪些地方强制要求
各国规则不同，但以下是小雇主最常遇到的主要司法管辖区：
菲律宾。 第 851 号总统令要求所有在日历年内工作满至少一个月的普通员工享有十三薪。金额是员工 1 月 1 日至 12 月 31 日期间赚得的基本工资总额除以 12。付款截止日为 12 月 24 日或之前。基本工资不包括加班费、节假日工资、夜班津贴、补贴和佣金。雇主还必须在 1 月中旬前向最近的劳工部地区办公室提交合规报告。
墨西哥。 根据《联邦劳动法》第 87 条，aguinaldo（年终奖金）保障每位员工至少 15 天工资，须在 12 月 20 日前支付。服务不满整年的员工按比例获得。注意 15 天只是下限：许多雇主通过合同或集体协议支付 20 天或 30 天，而 2026 年国会提出将法定最低标准提高到 30 天的提案仍在审议中——尚未成为法律。
巴西。 第 4,090/1962 号法律确立的 13º salário（第十三个月薪水）分两期支付：第一期等于员工月薪的一半，不做任何扣除，须在 11 月 30 日前支付；第二期结清余额，代扣所得税和社保，须在 12 月 20 日前支付。员工当月工作满 15 天即计为一个完整的十二分之一。注意日历：当 12 月 20 日落在周日时——正如 2026 年——第二期必须提前到之前的周五，即 12 月 18 日。
阿根廷。 sueldo anual complementario（SAC，也叫 aguinaldo）分两半支付：一半在 6 月 30 日前，一半在 12 月 18 日前，各等于该半年内赚得的最高月薪的 50%。阿根廷把负担分散到全年，而不是集中在 12 月。
印度尼西亚。 Tunjangan Hari Raya（THR，节日津贴）是宗教节日补贴，连续服务满 12 个月的员工可获得一个月工资，服务 1 到 12 个月的按比例计算。不同寻常的是，截止日是浮动的：THR 必须在员工宗教节日——最常见的是开斋节——前七天或更早支付，所以付款月份随阴历移动，而不是落在 12 月。
西班牙、葡萄牙、意大利、希腊和奥地利。 南欧按自己的节奏强制要求额外薪水。西班牙要求两次额外薪水（通常是夏季和圣诞），常经协议分摊进十二个月的月薪中。葡萄牙强制要求圣诞和假期补贴。意大利要求 12 月发 tredicesima（第十三薪），多个行业在 7 月发 quattordicesima（第十四薪）。希腊要求圣诞、复活节和假期奖金。奥地利强制要求第十三薪和第十四薪，在法定限额内享受优惠税率。
许多国家有习惯性但非强制的奖金——中国、新加坡、香港和法国都在其中——在这些地方跳过年底付款是合法的，但会让你留不住人。强制意味着劳动部门可以追究你；习惯性意味着你的员工会直接走人。
如何为年中入职员工按比例计算
新员工、年中入职者和离职员工几乎从来拿不到全额。每个国家的公式都不同，所以要按当地算法计算，别凭猜：
菲律宾：基本工资总额除以 12。 把员工在日历年内赚得的所有基本工资加起来，除以十二。一名 7 月 1 日入职、月薪 40,000 比索的员工赚得 240,000 比索基本工资，所以十三薪是 20,000 比索。如果员工辞职，按比例计算的金额会包含在最终薪资中。记住补贴和加班费永远不进基数——这是常见的多付错误。
墨西哥：日薪乘以 15，再乘以工作天数除以 365。 月薪除以 30 得到日薪，乘以 15 天，再乘以当年工作的比例。一名月薪 30,000 比索、工作了 200 天的员工应得 1,000 比索日薪 × 15 天 ×（200 ÷ 365），即 8,219 比索。当年已经离职的员工仍然应得按比例计算的份额。
巴西：每个合格月份计一个十二分之一。 用 12 月月薪除以 12，乘以员工工作满 15 天或以上的月份数。九个合格月份即九个月的十二分之一。加班费、夜班津贴和佣金都计入 12 月的计算基数，这会让那些以为只按基本工资计算的雇主措手不及。
印度尼西亚：服务月数除以 12，乘以一个月工资。 服务五个月即得最近月薪的十二分之五。服务不满一个月没有；连续满十二个月得整月。
对你的账本最重要的规律是：每个公式都对工作时间呈线性。正是这种线性让下一节的每月计提精确而非近似。
如何纳税以及会代扣什么
税务处理因当地而异且不统一——永远不要假设十三薪像普通工资一样纳税：
- 菲律宾： 十三薪和其他奖金合并每年最高 90,000 比索免征所得税；只有超出部分按普通收入纳税。
- 墨西哥： aguinaldo 在相当于 30 天一般最低工资（2026 年一般区日薪约为 8,364 比索）以内免征所得税；超出部分需纳税，并对应税部分代扣。
- 巴西： 11 月那一期按税前金额支付，不做任何扣除；12 月那一期按第十三个月薪全额代扣所得税和社保。雇主社保费用也适用，所以根据公司税制，要在税前付款之上预算大约 20% 的工资税。
- 奥地利： 第十三薪和第十四薪在年度限额内享受约 6% 起的优惠统一税率，远低于边际所得税率。
实际的要点：你 12 月的工资发放需要针对各国的代扣逻辑，而不是照抄 11 月的。如果你通过名义雇主（EOR）发薪，要书面确认他们的报价包含十三薪、其雇主费用和正确的代扣——有些报价只显示月度成本，其余部分用小字标注。
拯救 12 月的记账习惯：每月计提十二分之一
以下这个错误会击沉现金计划：把十三薪当作 12 月的意外支出入账。等到 12 月到来时，这笔负债已经积累了十一个月。正确的处理方式——IAS 19 短期雇员福利规则在实质上的要求，也是美国 GAAP 配比原则的要求——是在员工工作的每个月确认一份成本。
每个月记录两笔分录：
- 借记薪酬费用，金额为预计年度十三薪金额的十二分之一（在适用处加上相关的雇主工资税）。
- 贷记十三薪应计负债账户，金额相同。
当 12 月的付款（或 11 月第一期，或 6 月的 SAC 一半）到来时，借记应计负债，贷记现金，税和社保的代扣分录照常。12 月的利润表就只显示你估计值与最终计算金额之间的任何调整——一个小差异，而不是凭空冒出来的一个月额外工资。
这个习惯一次做三件事。第一，每月利润数字保持诚实：每个月承担其真实人力成本，而不是十一个月看起来精简、12 月看起来灾难。第二，资产负债表上的负债余额随时告诉你，如果所有人明天走人你欠多少钱——离职者应得按比例的份额，所以这是真实义务，不是预测。第三，现金规划变得机械：应计余额就是你已经要开的 12 月支票，所以每月把钱存进单独的准备金，而不是到假期手忙脚乱。
对于多国团队，按国家各保留一个应计负债子账户。截止日不同——阿根廷是 6 月和 12 月，印度尼西亚是浮动的节日，巴西是 11 月和 12 月——一个混合账户会掩盖下一笔付款是哪个。如果你用纯文本记账，一笔每月重复交易、每个国家一条分录，能让整个系统在几行内可审计；Beancount 文档展示了重复分录和余额断言如何处理这种累积性义务。
小雇主常犯的错误
把它当作酌情奖金。 在录用通知书里把付款称为“圣诞奖金”，然后在业绩不好的年份跳过，会招来劳动索赔。在强制国家，唯一酌情的部分是你超过法定下限支付的部分——把那部分书面标为奖金。
忘了已经离职的员工。 辞职和被解雇的员工在菲律宾、墨西哥和巴西保留按比例应得的权利。把按比例计算纳入每份最终薪资清单，而不是 12 月的临时补办。
为十三个月薪的岗位预算十二个月工资。 比较不同国家的候选人时，把每份录用通知换算成完全加载的年度成本：月薪乘以法定发薪次数，加上所有这些的雇主费用。一旦十三薪落地，马尼拉“更便宜”的月薪可能超过十二薪国家的更高月薪。
假设承包商会规避这项义务。 如果当地法律把你长期合作的承包商重新归类为雇员——在巴西、西班牙和菲律宾很常见——十三薪负债（加上罚金和补缴）会追溯适用。上述计提习惯在关系确属承包工作时，同时充当错误分类准备金。
忽视合规文书。 菲律宾要求向劳工部提交年度合规报告；巴西的分期付款通过标准社保申报流转；墨西哥的 aguinaldo 出现在年度劳动披露中。有付款无文书，检查时照样会被发现问题。
年底前的实用清单
- 列出你有员工或类雇员承包商的每个国家，确认第十三次或第十四次付款是强制、习惯性，还是两者皆无。
- 对每个强制国家，记下确切截止日：12 月 24 日（菲律宾）、12 月 20 日（墨西哥；巴西第二期在 2026 年是 12 月 18 日）、11 月 30 日（巴西第一期）、6 月 30 日和 12 月 18 日（阿根廷）、节日七天前（印度尼西亚）。
- 用当地公式为新入职者和离职者计算按比例金额——基本工资总额除以 12、日薪比例法，或合格月份法——并把离职者的份额纳入最终薪资。
- 适用针对各国的代扣：菲律宾 90,000 比索免征额、墨西哥 30 天最低工资免征额、巴西第一期税前规则。
- 按国家核对应计负债余额与计算的付款额，入账调整，并在你团队面临的最早截止日前两周备好现金。
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