一位收费报税师为一份基础纳税申报表收取 $200 甚至更多是轻而易举的——一旦涉及自雇收入或退休分配，费用还会大幅上涨。如果你的收入不高，或者你已年满 60 岁，你可能根本不需要支付任何费用。两个由 IRS 支持的项目——志愿者所得税援助计划（VITA）和老年人税务咨询计划（TCE）——在全国数千个社区站点提供由 IRS 认证的志愿者进行的免费面对面报税服务。以下内容将帮助你判断自己是否符合资格、这些志愿者能准备和不能准备哪些申报表，以及如何做好充分准备前往。
两个项目概览
VITA 和 TCE 均由 IRS 拨款资助——$5300 万资助了 2026 报税季的 315 个 VITA 组织和 48 个 TCE 组织——两者都使用经过 IRS 培训和认证的志愿者。但它们服务不同的群体：
- VITA（志愿者所得税援助计划） 服务于收入通常不超过 $69,000 的人群，以及残障人士和需要帮助自行准备申报表的英语能力有限的纳税人。许多站点也处理学生、零工经济从业者和兼职副业者的税务情况，他们的申报表仍然相对简单。
- TCE（老年人税务咨询计划） 服务于 60 岁及以上的纳税人，没有收入限制。TCE 志愿者专门研究老年人实际面临的退休相关问题：社会保障福利、养老金和年金、最低强制提款（RMD），以及老年人或残障人士税收抵免。迄今为止最大的 TCE 提供者是 AARP 基金会 Tax-Aide，它在全国的图书馆、社区中心和老年中心运营站点——你不需要是 AARP 会员就能使用这项服务。
两个项目都免费为你准备并电子申报联邦纳税申报表，许多站点也准备州纳税申报表，不过州覆盖范围因地点而异。每份申报表在提交前都要经过第二位认证志愿者的质量审核，这是许多收费的实体店面机构无法始终提供的保障。
你符合资格吗？
VITA 资格
最重要的标准是收入：你的家庭收入通常必须约为 $69,000 或以下。IRS 会定期调整这一指导标准，个别站点有时会设定低于该标准的自己的上限，因此在前往之前请与你当地的站点确认，而不要想当然地认为去年的数字仍然适用。没有为联合申报者单独公布门槛——该限制适用于申报表上的家庭总收入。
收入不是唯一的入门条件。VITA 站点也服务于残障人士和需要协助准备申报表的英语能力有限的纳税人。如果你属于其中一类人群，即使你的收入高于指导标准，也请致电站点咨询。
TCE 资格
这里的标准是年龄，而非收入：如果你已年满 60 岁，你就符合资格，没有收入上限。这使得 TCE 成为那些收入超过 VITA 指导标准、但其申报表仍以工资、社会保障、养老金、投资收入和退休账户分配为核心的退休人员的正确选择。请注意，年龄测试适用于纳税人本人——如果你年满 60 岁并与较年轻的配偶联合申报，你的申报表是受欢迎的。
志愿者会准备哪些内容
VITA 和 TCE 站点能够轻松处理大多数符合条件的纳税人带来的申报表：
- W-2 工资收入，包括多份工作
- 利息和股息收入（表格 1099-INT 和 1099-DIV）
- 失业补偿和社会保障福利
- 教育抵免，如美国机会抵免和终身学习抵免
- 劳动所得税收抵免（EITC）和子女税收抵免，包括额外子女税收抵免退税
- 退休收入：养老金、年金、IRA 分配和 RMD
- Schedule C 上的简单自雇收入——但有重要限制，详见下文
- 在许多站点，与简单保费税收抵免情况相关的健康保险对账
这涵盖了绝大多数拥有 W-2 正式工作并附带适度 1099-NEC 或 1099-K 的副业者，以及将社会保障与养老金和投资收入相结合的老年人。
他们不会碰的：超出范围的申报表
每个 VITA/TCE 站点都依据一份范围表运作，该表对志愿者可以准备的内容划定了明确界限。在前往之前了解这条界线可以让你避免白跑一趟。常见的超出范围项目包括：
变得复杂的自雇申报表
Schedule C 通常只有在显示净利润且保持简单时才在范围内：没有雇员或合同工，没有存货或销售成本，没有折旧，没有家庭办公的商业用途，且业务费用低于站点的上限（通常为 $25,000 至 $50,000，取决于站点和季节）。实际车辆费用通常也超出范围——志愿者将改用标准里程费率。
这意味着一位拥有 $8,000 的 1099 收入、一份里程日志和几百美元办公用品的自由职业者通常没问题，而一位有净亏损、家庭办公扣除、折旧设备或兼职帮手的个体经营者则会被拒之门外，并被转介给收费报税师。
租金收入、合伙企业和公司
Schedule E 上的租赁房地产在几乎所有站点都超出范围，即使是一个房间或按同样方式申报的短期租赁也不行。合伙企业 and S 型公司的 K-1、农业收入，以及任何涉及雇员、工资税或企业资产负债表的内容也超出了志愿者被认证可以准备的范围。
其他常见排除项
许多站点也拒绝涉及超出简单持有的虚拟货币交易、带有资不抵债复杂情况的取消债务收入、替代性最低税，以及狭窄窗口之外的以前年度或修正申报表的申报。范围因站点而略有不同——拥有资深志愿者的大型城市站点有时会接受小型站点不会接受的边缘案例——因此如有疑问，请在预约之前通过电话描述你的情况。
副业者：如何保持在范围内
如果你开网约车、送外卖、做自由职业或在业余时间卖手工艺品，那么免费 VITA 申报表与 $300 收费报税师账单之间的差异往往归结为你全年如何保存记录。志愿者只能准备他们能够核实的内容，而且只有在符合范围表的情况下才能准备。三个习惯能让你同时通过这两项测试：
- 将收入和支出与个人消费分开记录。 一个专用账户或一份清晰的业务存款和支出分类账能让志愿者在几分钟内核对你的 1099，而不用靠猜测。如果你的记录是个人和业务交易的乱麻，报税师可能根本无法完成申报表。
- 保留车辆记录到英里数，而非收据。 由于大多数站点使用标准里程费率，一份简单的同期里程日志——日期、目的地、业务目的、英里数——正是志愿者所需要的。一鞋盒的加油和维修收据指向站点无法进行的实际费用计算。
- 跳过那些花哨的扣除。 家庭办公扣除、第 179 条费用化和折旧明细表会将 Schedule C 推出范围。对于小型副业来说，标准里程费率加上普通用品、费用和软件订阅通常已经涵盖了大部分合法扣除。
从第一天起就准确记账是所有这一切得以实现的关键。如果你的副业收入、支出和里程在报税季到来时已经整理得井井有条，那么 VITA 预约就变成一次短暂的拜访，而不是一个令人压力山大的重建工程——而且你能保留全部退税，而不用把其中一部分花在报税费用上。
老年人：为什么 TCE 和 AARP Tax-Aide 适合退休申报表
退休年龄的申报表有自己独特的陷阱：社会保障的应税部分、你必须提取的 RMD（以及错过时的罚款）、不再与你的纳税义务匹配的养老金预扣税，以及拥有几十年前成本基础的投资出售。TCE 志愿者专门针对这些问题接受培训，这就是为什么该项目独立于 VITA 存在，而不是作为事后补充。
AARP 基金会 Tax-Aide 值得特别提及，因为它运营着所有 TCE 受助者中最多的站点和最长的服务季。站点通常在 1 月底或 2 月初开放，一直运行到 4 月申报截止日，由整个季节只处理老年人相关申报表的顾问组成。不需要 AARP 会员资格，没有费用，也没有推销——该项目的资金来自 IRS 拨款和 AARP 基金会，而不是你的退税。
给夫妻的一个实用提示：如果你们联合申报，两位配偶通常都必须到场签署电子申报授权，或者你必须携带有效的授权委托书。站点对此执行严格，因此预约时请确认政策。
如何找到站点并预约
你有几种方式可以找到帮助：
- IRS 免费报税定位器 在 IRS 网站上让你可以按邮政编码搜索 VITA 和 TCE 站点，查看每个站点的营业时间、提供的语言和预约说明。
- AARP Tax-Aide 定位器 专门列出 Tax-Aide 站点，其电话线（888-227-7669）帮助那些更愿意通过电话预约的纳税人。
- 211 和 United Way 合作伙伴 在许多地区协调 VITA 预约安排，并能为你匹配适合你情况的站点，包括提供英语以外语言服务的站点。
- 虚拟 VITA/TCE 让你上传文件并通过电话或视频完成面谈，申报表远程准备和审核。这一选项已大幅增长，如果交通或行动不便是一个障碍，值得询问。
大多数站点在 1 月至 4 月的核心季节按预约方式运作，不过有些接受直接到访，少数站点为延期或逾期申报表全年开放。尽早预约：热门站点（尤其是 AARP 站点）的预约名额在 3 月和 4 月会提前数周约满。如果你无法在截止日期前约到名额，请询问站点关于申请延期的事宜——许多站点也会帮助处理——但请记住，延期申报并不等于延期缴税。
预约时需要携带什么
携带完整文件到达是让申报表在一次拜访中完成的最重要因素。带上以下所有适用于你的材料：
- 申报表上每位成年人的带照片身份证件
- 你、你的配偶和每一位被抚养人的社会保障卡（或 SSA-1099）——IRS 要求站点核实这些，大多数站点没有它们就不会准备申报表
- 所有 W-2、1099（NEC、MISC、INT、DIV、R、SSA、G）以及任何其他收入报表
- 如果你被签发了 IRS 身份保护 PIN（IP PIN），请带上
- 用于退税直接存入的银行路由号码和账号
- 去年联邦和州申报表的副本，这有助于报税师发现遗漏项目和结转项目
- 可扣除费用的记录：房贷利息、房产税、慈善捐赠、教育费用，对于副业者，还有你的业务收支记录和里程日志
- 填写完整的表格 13614-C，即 IRS 面谈和访谈表——可在网上和每个站点获取——每个问题都要回答，因为志愿者在表格完成之前无法准备你的申报表
如果缺少任何文件，请在预约开始时说明，而不是在中途才说。志愿者宁愿改约你，也不愿提交一份你之后不得不修改的不完整申报表。
总结
VITA 和 TCE 之所以存在，是因为国会和 IRS 认识到，为一份简单的申报表付费对中等收入家庭和退休人员来说是真正的负担。每个季节有数百万份申报表通过这些站点，由认证志愿者准备，由质量审核员复核，并免费电子申报。如果你的收入符合条件，或者你的 60 岁生日已经过去，在付费购买软件或找实体店面报税师之前，先查看定位器。如果你有副业，请把全年清晰的记录当作入场的代价：正是它们让你的申报表足够简单以实现免费申报——也足够准确以经受住 IRS 的通知。
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