你可能已经报了税——或者正打算延期报税——并且你假设去年的退休储蓄窗口已经关闭。其实并没有。如果你及时延长了2025年的报税期限，你可以在2026年10月15日之前做一件几乎所有其他退休账户都不允许的事情：为去年开设一个全新的SEP IRA，现在供款，并在你正在提交的税表上扣除这笔缴款。2025年收入可观的个体经营者仍可最多规避$70,000的税款。
这是SEP IRA的超能力，它使10月15日成为小型企业税务日历上最有价值的截止日期之一。以下是它的具体运作方式、你还能供款多少，以及哪些大门已经关闭——包括你再也赶不上的Solo 401(k)截止日期。
为什么SEP截止日期与其他IRA不同
大多数退休账户严格遵循4月15日的截止时间。某一税务年度的传统IRA和Roth IRA缴款必须在4月的报税截止日期前完成，而申请延期并不会为你争取额外时间。错过就永远失去机会。
SEP IRA则遵循雇主计划的规则。设立计划和供款都与你的企业纳税申报截止日期挂钩，包括延期。国税局在出版物560中明确说明：你可以在某一年度的纳税申报截止日期（含延期）之前，为该年度设立SEP并供款。还有一个国税局明确确认的微妙福利——如果你获得了有效的延期，你可以在延期期结束前存入缴款，无论你实际何时提交税表。如果你在3月就报了税但一直没供款？你仍可在延期截止日期前供款。
但截止日期取决于你的实体类型，这正是人们容易困惑的地方：
- 独资经营者、单成员有限责任公司和C类公司（已延期）： 2025税务年度截止日期为2026年10月15日。
- 合伙企业（已延期）和S类公司（已延期）： 2025税务年度截止日期为2026年9月15日。
仔细阅读第二行。如果你的企业是S公司或合伙企业并且你已延期，你2025年的SEP截止日期可能只剩几天——或者已经过了——而你独资经营者朋友还有一个月。如果你从未申请延期，你的窗口早在原始截止日期（S公司和合伙企业为3月15日，独资经营者和C类公司为4月15日）就已关闭。没有延期，就没有二次机会。
你还能为2025年供款多少
对于2025税务年度，SEP缴款限于以下两者中的较低值：
- 员工报酬的25%，或
- $70,000。
还有两个2025年的数字影响计算。只有报酬的前**$350,000计入25%的计算中，任何年龄至少21岁、在过去五年中至少为你工作三年、且年收入至少$750**的员工，都必须按你给自己相同的百分比加入计划。SEP在任何年龄都没有补缴缴款——$70,000的上限就是上限。
自雇人士需要小心百分比，因为著名的“25%”对你来说实际上是约20%。你的缴款基数是自雇净收入减去一半的自雇税再减去你自己的SEP缴款——缴款减少了它本身计算所依据的基数。出版物560中的工作表详细说明了这个循环计算，国税局指南确认了捷径：对于没有员工的独资经营者，有效最大值约为经调整后净自雇收入的20%。
一个快速示例：$150,000的净自雇收入在减去一半自雇税后约为$139,403。其20%约为$27,881——这是你可扣除的2025年SEP缴款上限，如果你已延期，可一直供款到2026年10月15日。按综合30%的边际税率计算，这相当于超过$8,000的真实税收节省，而你还能保留这笔钱。
S公司股东面临不同的限制：你的SEP缴款基于公司支付的W-2工资，而非总营业利润。如果公司在$200,000利润中支付给你$60,000的薪水，你的最大SEP缴款是$60,000的25%——只有$15,000。这是S公司薪资税节省的真实权衡之一，在假设SEP能覆盖你全部收入之前，值得建模评估。
已经关闭的Solo 401(k)大门
如果你正在权衡最后一刻的SEP与Solo 401(k)，请注意2025年Solo 401(k)的许多选项已经失效。这不是Solo 401(k)的缺陷——在许多情况下它是更强大的工具——但它的截止日期更严格，有些已经错过：
员工选择性递延必须在2025年12月31日前选定。 国税局要求自雇人士在税务年度最后一天前做出递延选择。如果届时不存在提供选择性递延的Solo 401(k)计划，你现在无法追溯创建2025年的员工递延。对于2025年，这意味着最高$23,500的缴款（50岁以上为$31,000，加上60-63岁特有的$11,250“超级补缴”）现已无法触及。
SECURE 2.0的追溯递延例外也已过期。 国会曾创建一条狭窄的生命线，允许独资经营者在纳税申报截止日期前设立新的Solo 401(k)并供款首年选择性递延——但不含延期。对于2025年，那是2026年4月15日。已经错过。
S公司股东无法通过工资回溯递延。 股东员工的递延必须在年内从实际工资中选定并扣除。你不能在9月将已支付的工资重新归类为2025年的递延。
仍然可用的： 对现有Solo 401(k)的雇主利润分享缴款可在延期报税截止日期前完成——与SEP相同的10月15日日期。而且根据最初的SECURE法案，你仍可在延期截止日期前设立全新的Solo 401(k)，但它只能接受2025年的雇主缴款，不能接受员工递延。对于独资经营者，这意味着约20%的净调整收入——与SEP相同的有效计算，但文书工作更多。对于纯粹的最后一刻操作，SEP通常是更简单的选择。
破坏最后一刻SEP缴款的五个错误
1. 在没有有效延期的情况下供款。 这是最常见也最昂贵的错误。延期截止日期仅在你按时提交了表格4868（个人）或表格7004（企业）的情况下才存在。如果你只是逾期报税而没有延期，超过原始截止日期的缴款属于超额缴款——每年都要缴纳消费税，再加上提取本金和收益的麻烦。
2. 忘记你的员工。 一旦你有符合条件的员工，SEP就不再是个人工具。如果你的办公室经理收入超过$750，并在过去五年中为你工作三年，她必须获得与你给自己相同的缴款百分比。只为自己账户供款的业主将面临计划资格认定失败。在给自己缴25%之前，先计算所有符合条件员工的25%——总成本有时会建议明年采用不同的计划设计。
3. 使用总收入而非净调整收入。 自雇人士用25%乘以他们的附表C底线总是会超额缴款。你必须先减去一半的自雇税（以及根据工作表的缴款本身）。运行出版物560的工作表或让税务软件计算；不要凭感觉。
4. 基于分红计算S公司缴款。 只有W-2工资才算。K-1分红不属于SEP目的的报酬。如果你的工资较低，你的SEP空间也较低——通过现在追溯奖金“修复”不会创造2025年的工资。
5. 在错误的地方扣除。 自雇人士在1040表的附表1上扣除SEP缴款（SEP、SIMPLE和合格计划的调整项）——不在附表C上，也不作为减少自雇税的员工福利。它减少所得税，而非自雇税。S公司在公司税表上扣除雇主SEP缴款，股东员工个人不再重复扣除。双重扣除是审计的警示信号；错过扣除则白白浪费钱。
你的10月15日行动清单
如果你已延期且尚未最大化2025年的退休储蓄，现在就按此清单行动——不要等到10月14日，那时托管机构的处理时间会成为你的问题：
- 确认你有有效的延期，并知道适用于你实体的截止日期（合伙企业和S公司为9月15日，独资经营者和C类公司为10月15日）。
- 计算你的最大缴款，使用出版物560工作表——净收入减去一半自雇税，自雇人士约为20%，2025年上限为$70,000。
- 检查是否有符合条件的员工，并在确定你自己的缴款比例前，为每位员工计算相同百分比的成本。
- 如果你没有SEP IRA，开设一个。 大多数主要托管机构允许你在几分钟内在线开户，SEP可以在供款截止日期当天创建。明确指定缴款“用于2025税务年度”——托管机构默认当前年度，未指定的存款无法支持你的2025年扣除。
- 在截止日期前供款，为转账时间留出缓冲。10月15日发起但10月17日到账的电汇属于2026年缴款。
- 在你的税表正确行次申报扣除，并将缴款记录保存在你的2025年文件中——而不是2026年文件，未来的你永远不会在那些文件中找到它们。
一个截止日期不排除下一个
这是人们容易忽略的部分：在10月为2025年SEP供款完全不会干扰你2026年的退休储蓄。截止日期第二天，你就可以按新限额为2026年供款——最高$72,000，报酬上限$360,000。有些纳税人故意叠加两年：现在扣除一笔2025年的SEP缴款，然后有十一个多月的时间供款2026年。如果你的现金流允许，10月是一年中同时涉及两个税务年度退休扣除的唯一月份。
SEP IRA是唯一一个主流退休账户，让你用今年的知识回顾去年的收入并仍能采取行动。延期通常被视为拖延的文书工作；对于退休储蓄者来说，它们是额外的六个月规划跑道。在10月15日夺走它之前好好利用。
让你的退休文件经得起审计
最后一刻的SEP缴款会留下跨越两个税务年度的文件记录——一笔2026年存款资助2025年扣除——这种不匹配正是那种如果只存在于你记忆中会困惑未来的你（或审计员）的事情。记录缴款金额、税务年度指定、存款日期以及你申报扣除的税表行次。Beancount.io提供纯文本记账，将所有缴款、指定和扣除集中在一个可多年后搜索的版本控制分类账中。免费开始，让明年十月的二次机会变成一次查找，而非一场寻宝。
