你的工资发放系统刚刚多了一个新词汇，而你的员工马上就会开始问起它。自2026年7月4日起，你可以每年为每位员工的子女特朗普账户缴款高达$2,500——对他们完全免税——并使用全新的W-2第12栏代码TA进行报告。财政部和国税局在2026年8月11日发布的拟议法规中详细规定了雇主规则，这意味着现在正是你正确设计计划而非日后补救的窗口期。
本指南将带你走过五个设置步骤：书面计划、$2,500上限、税前薪资减扣、非歧视测试和工资发放报告——以及那些会让这项免税福利变成应税工资的错误。
60秒了解特朗普账户
特朗普账户是为符合条件的儿童——通常是有有效社会安全号码且未满18岁的孩子，由父母或监护人选择开设——设立的新型个人退休账户。以下是你作为雇主需要关注的特点：
- 缴款于2026年7月4日上线。 在此之前不能进行任何形式的缴款。
- $1,000联邦种子存款，适用于2025年1月1日至2028年12月31日期间出生的美国公民子女，需在Form 4547上做出选择。不在该窗口期内的孩子仍可持有账户，只是拿不到种子资金。
- 每位子女每年$5,000总上限，来自所有非政府来源合计。你的雇主缴款会计入该上限。
- 受限的投资和取用。 资金必须投资于追踪标普500或主要投资美国股票的其他指数的共同基金或ETF，且通常不能在该子女年满18周岁的日历年1月1日之前取出——之后该账户行为类似传统IRA。
把雇主这一部分看作受抚养人护理援助的一个小型、以儿童为中心的近亲：一个有限额、免税的福利，通过工资发放运行，成败取决于文书工作。
第1步：在投入一分钱之前，先采用书面计划
根据《国内税收法》第128条，只有当通过合格的特朗普账户缴款计划支付时，你的缴款才能从员工的收入中排除。拟议法规规定，该计划通常必须是为员工专属利益维持的独立书面计划，规定为员工或其受抚养人的特朗普账户缴款，并满足非歧视要求。
实际上，这意味着在第一笔资金流动之前就要起草一份简短的计划文件。它应说明：
- 谁有资格以及资格何时开始（入职日期、90天后等）。
- 缴款公式——每位员工统一的美元金额、对员工薪资减扣的匹配缴款，或两者组合。
- 员工是否可以指定缴款分配给多个合格账户（如果他们符合条件，是他们自己的账户，还是每个受抚养子女的账户）。
- 行政截止日期，与工资发放周期或计划年度挂钩，以免年终选举造成混乱。
借用你为任何福利计划所用的严谨态度：如果规则没有写下来，就要假设审计员会对你做出不利解读。同时注意，当前指南仍是拟议状态——意见截止日期为2026年9月25日，公开听证会定于10月15日举行——因此构建你的文件时，要让公式和资格部分在最终法规出台时可以修改。
第2步：了解$2,500上限——按员工计算，而非按子女
头条数字很简单；边缘处才是雇主容易出错的地方：
- 每位员工每年$2,500，适用于2026和2027年，2027年后开始根据通货膨胀调整。
- 按员工计算，而非按受抚养人。 一个有三个合格子女的员工，你的免税缴款仍以$2,500总计为上限。你可以将其分配给各个子女的账户，但总免税额不能超过上限。
- 计入子女的$5,000上限。 如果你缴款$2,500，祖父母向同一子女账户加了$3,000，那么该子女超出年度上限$500。
- 两份工作不能翻倍免税。 如果你的员工也在别处工作且两个雇主都缴款，员工仍只能排除总计$2,500。超出部分对他们来说是应税收入。在你的员工沟通中要明确说明这一点——这是该计划中最令人意外的规则。
围绕按员工计算的数字设计你的工资发放控制：每位员工一个年度累计器，在$2,500处硬性停止，无论资金分配到多少个账户。
第3步：决定是否提供税前薪资减扣
除了你自己的缴款，你还可以让员工通过你的第125条自助餐厅计划，用税前资金为受抚养人的账户供款。有两个约束条件影响这一选择：
- 仅限受抚养人。 薪资减扣只能用于受抚养子女的特朗普账户——绝不能用于员工自己的账户，那会构成自助餐厅计划规则之外的递延薪酬安排。如果你想方便员工为自有账户供款，那些必须在第125条框架之外用税后资金进行。
- 同一$2,500额度。 员工的薪资减扣资金经由你的第128条计划，因此与你的雇主缴款一样计入同一$2,500年度免税额——而不是在此之上加计。
这使得自助餐厅计划选项最适合员工希望添加自有资金但雇主匹配缴款适度的劳动力群体。如果你已经提供达到上限的全额匹配，就没有空间容纳税前员工资金，添加该选择只会增加行政工作。在公开注册前对两种方案建模，而不是年中临时加装功能。
第4步：通过非歧视测试
这是小雇主最可能跳过的一步——也是最可能毁掉税务福利的一步。与受抚养人护理援助计划一样，你的缴款计划不得在资格、缴款、福利和平均福利方面偏向高薪员工或其受抚养人。拟议法规大量借用了第129条受抚养人护理测试框架，包括一项平均福利测试，根据该测试，非高薪员工的平均福利必须至少达到高薪员工平均福利的55%。
失败的代价：计划不一定对所有人崩溃，但高薪员工的缴款会变成应税工资。你宣传为免税的福利悄然变成W-2收入，恰恰是那些最可能注意到的人——包括老板和高管。
四项实际措施确保你安全：
- 启动前建模。 将你的缴款公式应用于实际员工人口结构和现实的参与假设。每个人统一的$2,500通常能通过；只有高管使用的设计则不会。
- 关注参与差距。 如果普通员工没有合格子女或未注册，你的平均值就会朝错误方向倾斜。员工教育不只是锦上添花——它是测试输入。
- 了解试点匹配安全港。 拟议法规为雇主匹配联邦政府为合格子女提供的$1,000试点缴款提供特殊安全港：按相同条件提供给所有合格员工的匹配缴款可被忽略于某些非歧视测试。如果你围绕种子存款设计，请仔细阅读该条款。
- 注意你现有的受抚养人护理计划。 拟议法规还扩展了第129条非歧视规则，因此如果你已经赞助受抚养人护理援助，现在就审查你当前的测试方法——即使你根本不采用特朗普账户计划。
拟议规则确实包括测试失败的纠正方法，但纠正措施是你付费请福利律师起草的文书工作。首次运行就通过更省钱。
第5步：接通工资发放报告和验证
两个操作环节闭环：让资金不落入应税工资，并确认资金落入真实账户。
税务处理和W-2报告。 合格缴款从员工的联邦应税收入中排除，薪资减扣按税前基础进行。在W-2表格的第12栏使用新代码TA报告雇主缴款——该代码在2026年W-2上首次亮相。不要在2025年表格上使用它；国税局为2025年提供了过渡救济，且当时该代码不存在。具体来说，这意味着现在创建一个新的工资收入或福利代码，将其从免税覆盖的应税工资基数中映射出去——与社会安全、医疗保险和FUTA待遇与你的工资发放提供商确认，而不是假设——并在12月前确认年终W-2映射，而非在12月期间。
账户验证。 雇主必须使用合理的验证流程，利用受托人、工资处理商或其他服务提供商的信息确认接收账户是有效的特朗普账户——且缴款应向受托人标识为第128条缴款，以便在账户侧正确报告。将这一点纳入注册：一开始就收集受托人和账户详细信息，在首次付款前验证，并在员工更改接收账户时重新验证。向一个未经核实的账户号码发送$2,500，是福利资金丢失的方式。
7个让免税福利变成应税工资的错误
- 没有书面计划。 口头承诺和手册段落不是第128(c)条计划。没有合格计划，就没有免税。
- 按孩子人数乘以上限。 $2,500上限跟随员工，而非每个子女。三个孩子意味着三方分配，而非$7,500。
- 忽略每位子女$5,000总额。 你的缴款加上其他所有人的——家人、慈善机构、另一方家长的雇主——必须适合每位子女每年$5,000的单一屋顶下。
- 通过自助餐厅计划将薪资减扣用于员工自己的账户。 仅限受抚养人。其他任何做法都会违反第125条规则。
- 跳过非歧视建模。 如果只有你的高薪员工参与，他们的“免税”福利就会变成应税工资。
- 年终时忘记代码TA。 未报告的免税是审计标志。在你的2026年最终工资发放前，将工资代码映射到第12栏代码TA。
- 将拟议法规视为最终法规。 框架很详细但尚未完成。保持计划文件可修改，并关注2026年10月听证会后的最终法规。
像审计员在看一样跟踪
上述每一条规则都会产生你应该能随时出示的记录：签署的计划文件、每位员工年度累计缴款总额、显示从应税工资中排除的资金工资登记册关联、每个接收账户的验证记录，以及非歧视测试背后的人口统计工作底稿。最清晰的方法是专门的总账结构——一个雇主缴款账户和一个薪资减扣账户，每个账户可按员工、按工资周期对账——这样$2,500和$5,000的上限就是算术检查，而非考古项目。如果你是第一次设置该会计科目表，纯文本会计文档会介绍在审计时保持可读性的总账结构。
良好的记录也保护员工一方的承诺：当工人问为什么他们第二个雇主的缴款显示为应税收入时，一份单页年度累计报表就能在变成投诉前回答问题。
让你的福利簿记保持审计就绪
当你推出特朗普账户缴款计划时，保持雇主缴款、薪资减扣和每位员工上限清晰、可对账的记录，是让福利保持免税的关键。Beancount.io提供纯文本会计，让你对财务数据拥有完全透明度和控制力——没有黑箱，没有供应商锁定。免费开始，看看为什么开发者和财务专业人士正在转向纯文本会计。
