如果你在2025年初至2026年2月期间进口过任何商品，你很可能支付了一项政府现在承认其从未有权征收的关税。然后，在2月24日，你开始支付另一种关税——一项10%的全球统一附加费，出现在每份报关单摘要上。7月24日，该附加费在法律上到期。你现在可能有钱回流，同时成本再次变化，而你的账本是唯一能让这两者不相互抵消成混乱的地方。
这不是一份贸易政策简报。这是一份未来60天的记账和现金流实地指南：如何判断你现在实际欠什么，如何跟踪你可能拿回什么，以及当取代关税的关税刚刚消失而另一个关税取而代之的时候，如何保持你的到岸成本、库存和税务记录的一致性。
你的总账需要知道的时间线
2025年2月至2026年2月：IEEPA关税和1660亿美元的大山
在大约一年的时间里，根据《国际紧急经济权力法》（IEEPA）征收的关税被广泛征收于大量进口商品。政府从超过33万家企业的约5300万份报关单中征收了估计1660亿美元。对许多小型进口商来说，这些关税作为与《协调关税表》（HTSUS）第99章条款相关的CBP报关单摘要上的一个行项目出现——如果你依赖经纪人的净汇款，很容易忽略，但在你的到岸成本中却非常真实。
如果这些关税抬高了你已售出库存的销售成本，或者仍在你仓库中的库存的成本，它们仍然嵌入在你的账本中。
2026年2月：最高法院裁定IEEPA不授权征收关税
2026年2月，最高法院裁定IEEPA不授权总统征收关税。IEEPA关税被终止，支付了这些关税的进口商获得了退税权利。法院的裁决并没有自动退款给任何人；它创造了海关与边境保护局（CBP）现在必须逐笔报关单管理的法律权利。
你不需要就这一点提起诉讼。你的工作是逐笔报关单证明你支付了什么以及何时清算。
2026年2月24日至7月24日：10%的第122条过渡期
在IEEPA征收停止的同一天，一个替代方案开始了：根据1974年《贸易法》第122条征收的10%全球进口附加费。第122条是一项国际收支授权，政府援引该条款，理由是根本性的支付失衡——1.2万亿美元的年度商品贸易逆差、负的初次收入余额，以及2025年底净国际投资头寸约为GDP的负90%。
对你的日历和成本来说，关键事实如下：
- 税率： 对所有国家的产品征收10%，叠加在任何其他适用关税（第232条钢/铝、现有第301条、最惠国）之上。适用有限的排除。
- 生效窗口： 2026年2月24日东部时间凌晨12:01至2026年7月24日东部夏令时凌晨12:01。
- 法定限制： 150天。除非国会肯定地延长，否则它依法到期。政府根据GATT第十二条通知了世界贸易组织，该措施于2月24日生效，若无国会行动将于7月24日到期。
- 为什么进口商称其为过渡期： 它明确是临时的——在准备更长期授权的同时，用一种法律理论取代另一种。
如果你在那个窗口进口过，你的到岸成本包含了额外的10%，而你在7月24日或之后的报关单上不会支付——除非不同的授权取代它。
2026年7月24日：日落条款恰好与新的关税组合开始同时发生
日落条款并没有创造关税假期。它与一套新的、更持久的关税同时发生：
- 新的第301条关税——2026年7月24日： 2026年6月2日，美国贸易代表在60项关于未能有效执行禁止进口强迫劳动产品的第301条调查中发布了调查结果。自7月24日起，对来自被覆盖经济体的商品适用10%和12.5%的额外第301条关税。与之前针对特定产品的第301条清单不同，这些关税广泛适用于HTSUS第1-97章，通过列明的产品和计划排除条款提供救济。一个狭窄的运输中豁免（7月24日前装载并于7月28日前报关的商品）对新货物已经关闭。
- 对加拿大商品的新第338条关税——2026年8月19日： 2026年7月20日，根据1930年《关税法》第338条发布的三项公告对指定的加拿大乳制品、酒精和机动车辆商品征收额外**50%**的关税。没有USMCA豁免——优惠待遇不能避免50%。已受第232条约束的商品被排除。车辆和酒精附件涵盖的关税分类远超成品汽车和瓶装酒，可能涉及零部件、组件和相关消耗品。
- 第232条调整——2026年6月1日： 铝、钢和铜的第232条关税被调整，将暂时降低的15%税率扩大到更多类别（选定的农业设备、住宅暖通空调产品），修改对某些移动工业设备的处理，并将产品有资格被视为"完全"由美国金属制成的门槛从按重量计的95%降至85%——对某些人来说是救济，但对所有人来说都是更高的文件负担。
翻译过来：对许多原产地来说，10%的普遍附加费消失了，而10-12.5%的基于原产地的关税落下了。对加拿大乳制品、酒精和汽车相关SKU，三周后会有单独的50%飙升。对金属密集型产品，美国含量计算在你脚下发生了变化。
237亿美元的退税是真实的——但它不是自动的
CAPE如何运作以及为什么第一阶段遗漏了许多小型进口商
为了管理规模——CBP上个财年只处理了约33.8万份退税报关单，现在面临5300万份——CBP在其自动化商业环境（ACE）安全数据门户中建立了一个新模块，称为合并报关单管理和处理（CAPE）。
截至2026年6月总结的当前指南：
- 第一阶段很窄： 只有某些未清算的报关单和在你提交CAPE声明前80天内清算的报关单。一旦验证，ACE移除该报关单上的IEEPA第99章条款和关税，并创建更新的报关单摘要。
- 迄今为止的规模： 截至2026年6月5日，CBP报告181,155份CAPE申请已提交，125,576份获批，覆盖约1674万份报关单。获批申请代表约949.4亿美元的申报退税，其中截至6月初约236.8亿美元已支付。CBP内部披露将第一阶段描述为覆盖征收的1660亿美元中的约900亿美元，其中约230亿美元已转交财政部退税。
- 谁可以申报： 报关记录进口商（或实际代表进口商付款的经纪人）通过ACE门户账户，逐笔报关单申报。CBP表示不会接受律师代表进口商的申报，CAPE声明必须在ACE更新报关单之前通过验证。
- 仍然缺失的： CBP估计，带有IEEPA关税的近40%的报关单超出CAPE当前的技术范围，将需要仍在开发中的后续阶段。对账报关单、与退税相关的报关单和较旧的已清算报关单是常见的滞留项。
还存在诉讼风险。2026年6月2日，政府向联邦巡回上诉法院上诉了国际贸易法院的退税令，包括对通过CAPE获得某些退税资格的争议。上诉不会暂停第一阶段的处理，但意味着后续阶段——以及利息——的规则可能会改变。
这对阅读经纪人报表的小企业意味着什么
打开你最近的三份报关单摘要（CBP 7501），查找标记IEEPA行动的第99章行。如果你看到它，你就有了一份可以依据的记录。如果你只看到一笔给经纪人的电汇，要求提供底层的报关单级明细：经纪人报表通常将关税、商品处理费、港口维护费和经纪人费用净额合并为一个数字，埋没了可退税的金额。
没有那份报关单级文件，你不会得到退税。现在就开始整理：报关单号、报关日期、清算状态、HTS分类、原产国、已付IEEPA关税，以及ACE报关单摘要版本历史。
日落条款实际上对你的到岸成本改变了什么
这是大多数小型进口商感到惊讶的地方。第122条的到期并不会孤立地将你的成本降低10%。你必须重新建模整个堆栈。
做前后单位数学
取一个SKU。提取它在7月24日之前的最近一次报关单和你计划在7月底进行的报关单：
7月24日之前（示例，中国原产小部件，HTS 8471.49）：
- 供应商离岸价：$20.00
- 运费+保险：$2.50
- 基础最惠国关税（假设3.1%）：$0.62
- 第122条附加费（10%）：$2.00
- 第232条钢附加费（如适用）：各不相同
- 每单位到岸成本：$25.12加费用
- 你的账簿分录：库存借记$25.12，关税嵌入
7月24日之后（同一小部件，现在在新的第301条下）：
- 供应商离岸价：$20.00
- 运费+保险：$2.50
- 基础最惠国关税：$0.62
- 第122条：$0.00（已到期）
- 新第301条（假设该原产地/产品为10%）：$2.00
- 每单位到岸成本：仍为$25.12——你用另一个10%换了一个10%
如果你对该经济体的新第301条税率是12.5%，你的到岸成本刚刚上升了每单位2.00。如果它是8月19日之后的加拿大乳制品/酒精/汽车相关SKU，再增加50%的层级。
没有这种按SKU的重新计算，你无法定价或预测。
为什么章节级思维现在失败
新的第301条关税适用于第1-97章，并通过特定的产品和计划排除条款提供救济，而不是通过被覆盖商品的正面清单。这颠倒了旧逻辑。你被覆盖，除非你能证明你被排除，而证明是分类和原产地备忘录加上附件引用。许多在10%统一附加费下舒适运营的进口商——"只需给所有东西加10%"——现在需要逐产品确定。
实际步骤：
- 导出每个SKU及其HTS、原产地和过去12个月的支出。在8月19日之前，对照第338条附件标记任何加拿大乳制品、酒精或机动车辆相关分类。
- 对每个SKU，建模三列：第122条下的成本、新第301条下的成本（10%对12.5%对排除），以及任何第232条重叠下的成本。差额是你的利润率信号和与供应商谈判的杠杆。
- 在7月24日更新你库存系统中的标准成本，而不是在月底。如果你等待，你将以仍包含已死附加费或遗漏新关税的标准来发货7月28日的订单。
不要忘记第232条新的美国含量测试
如果你进口含有铝、钢或铜的商品，6月1日从95%降至85%的美国金属含量以符合"完全"美国原产资格的变化，可能会使你的一些SKU进入或退出降低的15%待遇。该决定存在于你的物料清单和原产地证明中，而不是在经纪人的默认设置中。搞错的代价不仅仅是关税差额；6月3日关于加强海关执法的行政命令提高了审计预期，并指示CBP在90天内为违规行为设定最低罚款下限。
让关税变化贵两次的五个记账错误
1. 将关税记为运营费用
最常见且最具破坏性的习惯是将关税记在毛利线下方的"关税费用"或"进口费用"中。关税是到岸成本的一部分，属于销售成本（COGS）——具体来说，嵌入在库存成本中，直到你销售：
期初库存 + 采购 + 运费 + 关税（包括关税）+ 其他到岸成本 − 期末库存 = COGS
当你把关税埋在运营费用中时，你的毛利率看起来人为地强劲，你的库存被低估，你无法判断是关税增加还是供应商增加侵蚀了你的利润。把关税放在它们经济上所在的地方：在库存资产中，然后在销售时进入COGS。你的会计系统可能有"项目费用"或"到岸成本"功能，正是为此目的——使用它，让关税流向正确的SKU，而不是流向一个包罗万象的费用。
2. 不按关税制度拆分库存层级
如果你在2月以25的到岸成本在第122条下购买了1,000单位，你就有同一SKU的两个成本层级。如果你盲目地平均它们，你会错误定价、错误管理再订货点，并且——如果你得到退税——错误陈述追偿。
忠实地使用FIFO（或你选择的方法），并保持收货层级带有报关单日期和关税制度的标签。当IEEPA退税到达时，你需要知道它附着在哪个层级，以及该层级是否已经售出。
3. 过早将预期退税视为收入
CAPE提交不是现金。在CBP验证CAPE声明且ACE更新报关单摘要之前，退税是或有资产。在提交时将其确认为收入会高估资产，并在报关单超出范围或联邦巡回法院改变资格时引发痛苦的逆转。
审慎的记账：在验证之前，将预期退税跟踪在表外或备忘应收款中。只有当你拥有ACE更新的报关单摘要和财政部付款通知时，你才记账——通常作为COGS的减少（如果底层库存已售出）或库存成本的减少（如果仍在手），应计利息单独记为利息收入（应税）。
4. 忘记在7月24日重置标准成本和定价
许多企业每季度设定一次标准成本，然后让它继续。如果你的标准仍包含第122条，你在7月24日之后发货的每个单位都带有幻影成本，使你的销售看起来不如实际盈利，并推动你提高可能不需要提高的价格。如果它遗漏了新的第301条，相反的情况发生——你看起来盈利，直到关税账单对账，毛利崩溃。
在7月24日重新计算标准，当天发布给采购和销售，并重新运行未结报价。
5. 失去报关单级可追溯性
退税和日落条款都奖励一种纪律：你可以将每个总账数字追溯到CBP报关单号，并将每个报关单号向前追溯到总账数字。向经纪人电汇一笔总金额并将"经纪人付款——2,000的退税，或向审计员证明他们在7月24日停止支付的$2,000实际上是第122条，而不是他们仍然欠下的不同关税。
现在就养成习惯：每笔关税付款在备注中带有报关单号，每笔库存收货在参考中带有报关单号，每笔退税带有CAPE声明ID。
如何在你的账本中核对CAPE退税而不制造新混乱
决定退税的正确归属
会计遵循退税纠正的经济实质：
- 如果退税的关税与已售出的库存有关： 关税在商品销售时已经在COGS中。退税是对该COGS的追偿。在你有足够确定性的期间（通常在验证/付款时），将其记为COGS的减少（COGS的贷方），而不是收入。该期间的毛利将改善，这正确反映了先前的COGS因非法关税而被高估。
- 如果退税的关税与仍在手的库存有关： 关税仍资本化在库存中。退税减少该库存的账面价值。借记你的退税应收款，贷记库存（或到岸成本清算账户），金额为可归属于在手数量的关税部分。当这些单位后来销售时，COGS将自动降低。
- 利息： CBP已表示退税将包括应计利息。该部分是利息收入，与关税追偿分开，并按普通收入征税。
按报关单、按SKU拆分退税。如果报关单987-6543210-1覆盖了两个SKU，价值8,000，带有1,200和$800），除非你能在行级追踪关税——如果你在收货时正确标记了到岸成本，你可以做到。
能经受审计的对账工作流
每月运行此流程，直到CAPE处理完成：
- 从ACE导出： 下载你的报关单摘要历史和CAPE声明状态。你需要报关单号、报关日期、清算日期、HTS、已付IEEPA关税、已付第122条关税，以及当前ACE状态（未清算、80天内清算、CAPE已提交、已验证、已更新）。
- 与经纪人付款核对： 将每笔ACE关税行与银行流中的经纪人付款匹配。使用报关单号作为匹配键，而不是日期或金额。经纪人净额结算隐藏了IEEPA、第122条、第232条和费用之间的拆分。
- 以报关单纪律记账： 在库存收货时，借记库存的每个到岸成本组成部分（产品、运费、每种关税类型分开），贷记你的应付关税或现金。用HTS和报关单号标记每个组成部分，以便后续逆转找到正确的层级。
- 在子分类账中跟踪预期退税： 保持一个简单的表格——报关单、SKU、在手与已售数量、嵌入的IEEPA关税、CAPE状态、预期退税、已验证退税、已收退税、利息——并每月将其与一个控制账户对账。在验证之前，不要将预期退税记入总账。
- 在验证/付款时： 记账上述分录（COGS减少或库存减少加利息收入），清除子分类账，并附上ACE更新的报关单摘要和财政部通知作为支持。你将在报税时和6月3日执法令提高CBP审计频率后到达的审计员那里需要它们。
税务时间：退税可能追溯
如果你在以前年度通过COGS扣除了虚高的IEEPA或第122条关税，现在追回它们，追回通常应在收到年度（或权利确定时）纳税，作为COGS的减少或其他收入，取决于你的方法。利息在收到时纳税。如果退税与年末仍在手的库存有关，库存基础调整将在下一次销售时流动，而不是立即。在将年中CAPE付款视为可花费的意外之财之前，与你的税务顾问交谈；其中一部分可能是在偿还以前年度的税收利益。
你的60天清单：从ACE数据到董事会决策
不要等待下一份《联邦公报》通知。如果你有任何进口——即使每季度一次——在8月19日之前运行此流程，届时加拿大50%关税开始，新的执法姿态加强：
- 盘点你的IEEPA敞口： 导出2025年2月至2026年2月23日期间带有IEEPA第99章关税的每笔报关单。将每笔标记为CAPE就绪（未清算或80天内清算）与等待未来阶段。该拆分驱动你的现金流预测。
- 在符合条件的地方提交或排队CAPE： 如果你还没有，现在就设置你的ACE安全数据门户账户。只有报关记录进口商（或代表你付款的经纪人）可以申报。在开始之前收集逐笔报关单的支持文件；没有它，批量申报会失败验证。
- 按SKU和原产地重新建模7月24日的到岸成本： 对每个活跃SKU，在三种制度下计算到岸成本：最后一次第122条报关单、新第301条下7月24日后的第一次报关单（10%对12.5%对排除），以及任何第232条叠加。7月24日对7月25日的差额是你的定价和采购信号。
- 重新检查第232条和第338条分类： 对照6月1日的美国含量门槛重新运行物料清单，并将加拿大原产SKU与第338条附件中的乳制品、酒精和机动车辆相关商品进行比较。50%的加拿大关税无视USMCA——不要假设USMCA证书保护你。
- 审查报关记录进口商和保证金状况： 6月3日的执法令提高了对外国进口商、报关记录进口商标准和保证金充足性的审查。如果你使用非居民进口商或共享经纪人保证金，确认该结构能经受加强的审查和审计。
- 将数字转化为决策： 采购（不同原产地能否避免12.5%？）、定价（你是转嫁还是吸收新堆栈？）、采购时机（你是否加速库存进入现已消失的10%窗口？）和税务（遣返的供应链变化是否创造转让定价、条约或常设机构后果？）。
- 在报关单级记录一切： 原产地证据、分类备忘录、美国含量计算、供应商声明和ACE审计轨迹。更强的证明不再是可选的；它是缓解措施。
为什么干净的海关账本现在是合规资产
2026年6月3日，白宫指示国土安全部和CBP修订报关记录进口商标准、扩大披露预期、增加审计，并在90天内修订缓解标准并设定最低罚款下限。用平实的话说：同一个政府一边给你退还230亿美元，一边告诉其审计员更仔细地看你接下来声称的内容。
将海关记账视为经纪人问题的进口商将在此环境中挣扎。将其视为核心财务纪律的进口商——将ACE数据卫生连接到到岸成本建模、库存层级、供应商战略和治理——将同时做三件事：通过CAPE更快地收回现金，通过第122条到第301条的过渡准确定价，并在不翻找从未保留的文件的情况下经受审计。
这种连接是过去18个月真正的教训。关税政策同时由诉讼、行政行动、机构实施和执行策略驱动。进入2026年下半年的公司中状况最好的不是那些猜对了下一份公告的公司；而是那些建立了一个操作系统，其中第99章税率的变化自动更新标准成本、采购订单、销售价格和现金预测——以及退税自动贷记实际承担关税的库存层级的公司。
你无法控制国会是否延长150天的附加费，或联邦巡回法院是否缩小CAPE资格。你可以控制你的账本是否逐笔报关单告诉你，你支付了什么，你被欠了什么，以及你下个月将欠什么。从那里开始。
简化你的财务管理
当你重建到岸成本、追讨CAPE退税并为新的关税堆栈重新定价时，保持清晰、报关单级的财务记录至关重要。Beancount.io 提供纯文本会计，让你对财务数据拥有完全的透明度和控制——版本控制、可审计、AI就绪，因此每个报关单号、HTS代码和关税层级都保持可追溯。查看文档了解如何建模库存和到岸成本，或探索Fava按SKU和原产地可视化利润率。免费开始，将关税混乱变成干净的账本。