从2026年开始，年满50岁及以上、且从上一年度现任雇主处获得的FICA工资超过14.5万美元（按指数调整；富达投资引用15万美元）的员工，其追缴供款必须使用罗斯（税后）账户进行——不能使用税前账户。这项规定源自2022年《SECURE 2.0法案》第603条，原定推迟至2026年生效，现已适用于401(k)、403(b)以及政府457(b)计划。
有哪些变化
- 适用对象： 年满50岁及以上的参与者，其从上一年度计划发起雇主处获得的Box 3/FICA工资超过门槛（14.5万美元，按指数调整；通常以15万美元作为2025年工资的参考值，用于确定2026年的资格）。
- 具体内容： 任何追缴供款——2026年普通追缴为8000美元，或60–63岁员工的超级追缴为11250美元（若计划提供）——都必须指定为罗斯账户。
- 计划必须提供罗斯选项。 如果计划没有罗斯供款功能，且参与者属于高收入者，则无法进行追缴。计划必须增加罗斯选项，否则将失去该群体的追缴资格。
2026年标准限额：选择性递延供款为24500美元，加上8000美元追缴（50–59岁及64岁以上合计32500美元），或60–63岁员工的11250美元超级追缴（若计划采用，合计35750美元）。
为什么这对实得工资和薪资管理很重要
对于边际税率为24%的纳税人，8000美元的税前追缴可节省约1920美元的当年税款。而同样的8000美元如果使用罗斯账户，则无法获得当期扣除——当期税额将增加相应金额，但合格的罗斯分配在退休后免税。对于高收入者，罗斯强制规定将税收从退休期转移到了现在。
以一位年薪17万美元、计划进行8000美元税前追缴的52岁员工为例，2026年的税额将比预期增加约1920美元。这一变化必须在预估预扣中体现，而不是等到2027年4月才发现。
雇主和薪资部门必须采取的行动
- 在计划中增加罗斯选项（如果尚未存在），并且要在2026年首次包含高收入者追缴供款的薪资发放之前完成。
- 根据雇主确定高收入者身份。 以该雇主支付的上一年度FICA工资为准，而非总收入。参与者在一家雇主的计划中可能属于高收入者，但在另一家则不是。
- 更新薪资逻辑，当参与者符合身份、年龄和门槛条件时，强制其追缴供款指定为罗斯账户，并阻止该群体进行税前追缴。
- 进行沟通。 富达投资、嘉信理财和Betterment已发布参与者提醒；雇主应在注册材料和2026年第一季度通知中予以同步。
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