马尼拉一位毛收入₱240万的自由职业者在BIR注册时面临二选一：按毛收入缴纳8%统一税，或按净收入缴纳累进税率并可选扣除项但需承担更高的文书工作。正确答案是算数，不是习惯。
两种制度
按毛收入缴纳8%统一税（第24A条可选）： 如果你是个体经营者或混合收入者，毛收入低于₱3,000,000且未注册增值税，你可以选择按毛收入缴纳8%所得税，以替代累进税率和百分比税。该税涵盖所得税；你仍需正确处理预扣税和注册。
累进税率 + OSD或逐项扣除： 按净收入适用0%至35%的累进税率，可选择按毛收入的40%标准扣除（OSD），或凭收据逐项扣除，另加3%百分比税（若未注册增值税）除非免税。毛收入达到₱3,000,000时必须注册增值税，这会改变分析结果。
用数字做选择
低扣除额： 一位设计师毛收入₱2,400,000，实际成本₱200,000，统一税率为8% × ₱2,400,000 = ₱192,000。采用累进税率加OSD：40% × ₱2,400,000 = ₱960,000 OSD扣除，应纳税所得额₱1,440,000，按累进税率计算约为₱208,000，另加百分比税。统一税率胜出。
高扣除额： 一位卖家毛收入₱2,400,000，成本₱1,200,000，统一税为₱192,000，但按净收入₱1,200,000（或逐项扣除后₱480,000）的累进税率税负更低。逐项扣除胜出。
每年一月用上一年度的实际利润率进行比较，而不是凭猜测。
支持任一选择的记账方式
- 区分毛收入和净收入： 记录每张发票的毛金额和每笔费用收据。即使扣除项不减少税基，选择统一税率仍需要你保留账簿。
- 关注增值税门槛： 毛收入接近₱3,000,000会触发增值税注册，并取消8%选项。在₱2,600,000时设置提醒。
- 季度申报： 两种制度都需要季度所得税（1701Q）和年度申报（1701）。统一税率选择在首次季度申报时做出，当年不可更改。
从第一天起保持财务井井有条
8%统一税率奖励那些能准确证明毛收入并在第一季度到期前就知道实际利润率的自由职业者。
Beancount.io将毛收入、OSD和逐项扣除选项作为同一账簿中的报告呈现——版本可控、符合BIR要求，且在你选择之前即可比较。免费开始，让选择成为计算，而非习惯。