如果你在菲律宾通过Upwork、Fiverr、TikTok Shop赚钱，或者是一名社交媒体网红，国税局在2026年传递的信息很明确：注册，在每一个店铺和个人主页上展示你的注册封条徽章，按月、按季度、按年申报，并缴纳所得税和营业税——否则将面临50%的民事罚款，甚至可能被追究逃税刑事责任。根据RMC 97-2021，已经有首批250名网红被调查，国税局也提醒公众，它可以从外国税务条约伙伴获取数据来核实网红收入，无需等待本地申报。
以下是2026年自由职业者和网红需要遵守的合规清单。
首先需要完成的三项注册
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向国税局注册并获取注册证书（COR）。 每个自由职业者和网红在税务上都被视为自雇企业。注册决定你是非增值税纳税人（大多数收入低于300万比索的自由职业者）还是增值税纳税人。
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展示注册封条徽章。 根据2026年的指导，数字经济参与者——在线卖家、自由职业者、专业人士、视频博主、网红——必须在网站、电商店铺和社交媒体商业页面显著展示国税局注册封条。这并非可选的品牌装饰，而是国税局会核查的注册证明。
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开具已注册的发票/收据。 每一笔收款都需要使用国税局注册的收据，并且印刷许可证和封条号码必须可追溯。
税务选择——8%总收入税 vs. 累进税加百分比税/增值税
对于收入低于300万比索、非增值税的菲律宾自由职业者，在注册时有两条所得税路径——你每年可以选择一次：
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对超过25万比索的总销售额/收入征收8%。 简单，没有营业税（百分比税或增值税），但你无法扣除任何费用。如果你赚了80万比索，你需要为55万比索支付8%的税，即4.4万比索。
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累进税率加营业税。 扣除费用后的净收入适用累进所得税（0–35%），再加上3%的百分比税（如果是非增值税且收入低于300万比索）或12%的增值税（如果是增值税纳税人或收入超过300万比索）。当可扣除费用较多时，这种方式更划算。
这个选择在第一天就很关键——开销较少的创作者通常选择8%能省钱，而外包、设备和租金成本较高的自由职业者通常选择累进税加扣除更划算。
申报时间表——月度、季度、年度
- 月度百分比税（如果是非增值税且选择累进税）： 使用BIR表格2551Q（原2551M）加0605，于次月25日前缴纳
- 季度所得税： 使用BIR表格1701Q，分别于4月15日、8月15日和11月15日前缴纳
- 年度所得税： 使用BIR表格1701，于4月15日前缴纳
- 如果你支付给他人，需要代扣代缴： 如果你支付给承包商，你作为扣缴义务人需要承担代扣代缴申报义务
如果漏报一次月度百分比税，系统就会生成欠税记录，并持续累积到2026年12月31日的豁免窗口——这是2026年为截至2025年12月31日存在的欠税账户提供的一次机会，年度基本税额加罚款不超过8万比索的，可以支付固定5000比索的豁免费（通过0605表格缴纳），在受理后五个工作日内完成即可。
国税局的核查权力
RMC 97-2021规定，国税局可以依据税务条约伙伴的数据来认定网红的纳税义务，并建议网红主动如实申报收入，不必等待正式调查——这正是因为国税局可以从国外获取平台数据。再加上封条展示要求让未注册的企业变得可见，触发审计的不再是已提交的申报表，而是一个没有封条的公开个人主页。
简化你的财务管理
菲律宾的自由职业者税务不是年度性的——它是月度、季度和年度性的，还有一个封条证明你已纳入系统。Beancount.io将每一张发票、每份8%与累进税的选择工作表以及每个BIR表格都保存在纯文本、版本控制的账本中——这样国税局下一次数据比对时，找到的是一本已经对平的账本，而不是一团乱麻。 免费开始使用，让你的自由职业税务像你的个人主页一样透明可见。