如果你在科罗拉多州经营一家餐馆、餐车、啤酒厂或餐饮服务公司，州政府即将把你已经向顾客收取的钱退还给你——你只需要知道这项政策的存在，并正确地进行会计处理。
2026年6月4日，科罗拉多州州长签署了HB26-1223法案，使其成为法律。在一揽子更广泛的税收改革中，隐藏着针对食品和饮料零售商的定向减免：在2027年和2028年的7月、8月、11月和12月，符合条件的餐馆可以从其应向州政府缴纳的销售税中，扣除其州净应税销售额与14,000美元两者中的较低值。此外，自2026年7月1日起，销售大量预制食品的餐馆将获得为其支付的天然气和电费销售税的持续豁免。销售量较小的食品销售商则将获得固定抵免。
这些都不会自动出现在你的账簿上。销售点系统不知道你的立法机构通过了新的扣除项，而且除非有人特别提醒，否则你的会计师也不会注意到。以下是这项法律的实际内容、适用对象，以及如何确保你不会错失这项福利——或者更糟的是，错误分类，在报税时制造更大的麻烦。
为什么科罗拉多州选择了这四个月份
7月、8月、11月和12月并非随意选择。对科罗拉多州许多食品和饮料行业来说，这几个月份正好分隔了两个主要旅游旺季之间的间隙——夏季高峰在8月后逐渐消退，而假日高峰直到12月中旬才真正开始。尤其是滑雪小镇和大学城的餐馆，在旅游淡季月份会经历明显的低谷期，此时固定成本（租金、工资、保险）不变，但收入却会减少。
法案的发起人将更广泛的一揽子计划——该计划还包括设立新的可退还儿童税收抵免，并取消下载软件的销售税豁免——描述为对联邦税收变化的回应，他们认为这些变化有利于大公司而非工薪家庭和小企业。该法案的发起人之一、州参议员Dylan Roberts将餐馆条款描述为通过"减轻销售税负担，给该行业一个急需的提振"。立法机构没有在法案之外发布针对餐馆的详细经济研究，但时机——针对一年中最缓慢的两个时期——足以表明其意图：在餐馆最脆弱的月份平滑现金流。
这也不是科罗拉多州第一次做类似的事情。疫情期间，该州在2020年和2022年分别运行了类似的"保留你自己的销售税"计划，为期几个月，允许餐馆保留每月高达70,000美元销售额的州销售税。HB26-1223法案是同一理念的一个更小、更针对性的版本，专门针对两个淡季，而不是一个全面的减免期——餐馆销售税保留已成为该州政策工具箱中的一个反复出现的工具，而不仅仅是一次性的疫情措施。
实际符合条件的是什么
HB26-1223法案创建了两项独立的福利，很容易混淆，所以请将它们区分清楚。
1. 季节性14,000美元扣除（仅限2027–2028年）。 对于2027年和2028年每年的7月、8月、11月和12月——总共八个月，分布在两年——符合条件的食品或饮料零售商可以从州净应税销售额中扣除当月实际净应税销售额与14,000美元两者中的较低值。实际上，这意味着：
- 如果你当月的净应税销售额低于14,000美元，则该月的食品和饮料销售额无需缴纳州销售税。
- 如果你的净应税销售额超过14,000美元，你仍然可以扣除前14,000美元——因此你只需就超出该门槛的部分缴纳州销售税。
按科罗拉多州2.9%的州销售税率计算，每个符合条件的月份最大福利约为406美元（14,000美元 × 2.9%），如果你的淡季月销售额持续超过门槛，则全部八个符合条件的月份总计福利高达约3,248美元。淡季月销售额低于14,000美元的小型运营商实际上可以在这些月份免征州销售税。
2. 预制食品公用事业费豁免（自2026年7月1日起生效——持续有效）。 这项福利生效更早，并且不会在2028年到期。它根据零售商有多少收入来自预制食品，将其分为两个层级：
- 高销量预制食品零售商——超过25%的销售额来自预制食品——就其本应为商业用途购买的天然气和电力缴纳的销售税，获得100%豁免。
- 低销量零售商——25%或更少的销售额来自预制食品——则获得相当于预制食品销售收入0.5%的抵免。
公用事业费是商业厨房最难控制的支出项目之一——你不可能在淡季关掉步入式冷藏柜——所以即使不在四个季节性月份，这一部分也很重要，并且从2026年中开始全年适用。
请注意，该法案的文本本身并未明确规定"预制食品"或"食品或饮料零售商"的明确法定定义；它依赖于科罗拉多州现有的销售税法典定义。如果你的业务接近25%的门槛，或者你经营混合业务（例如，设有小型热食柜台的小型超市，或提供少量餐饮服务的啤酒厂），那么值得与科罗拉多州的销售税专业人士进行具体讨论，而不是自行猜测。
如何实际申报——不要等待你的系统更新
与每年申报一次的联邦扣除不同，这是一项每月销售税申报的调整。几个实用要点：
- 这不是自动的。 你的销售点系统会忠实地按照标准税率计算和收取每笔交易的销售税——它不知道科罗拉多州通过了这项扣除。保留/扣除是在你提交的州销售税申报表上申请，而非在收银台。这意味着必须有人（你、你的簿记员或你的会计师）记住在每个符合条件的月份应用它。
- 注意生效日期。 公用事业费豁免/抵免始于2026年7月1日——也就是今年。14,000美元的季节性扣除要到2027年7月才生效。不要试图在2026年的申报表上申请季节性扣除；它尚未可用。
- 保持数学可审计。 对于季节性扣除，你需要按月分解的、干净的净应税销售额数据，以证明你处于14,000美元门槛的哪一侧。对于公用事业费豁免，你需要记录你的预制食品销售百分比，并确保你的天然气/电力发票与业务相关，而不是与任何个人或非关联实体的使用混在一起。
- 这是州级减免。 它减少了你应缴的州销售税；它不涉及市或县的销售税，在科罗拉多州的地方自治市中，这些税种通常是单独征收和申报的。不要假设你在丹佛、博尔德或阿斯彭的地方税单也会减少。
为什么这是一个簿记问题，而不仅仅是税务问题
能够实际获得这项福利的餐馆，是那些账簿已经能够按月份和类别（食品与饮料、预制与非预制）清晰分离净应税销售额，并将公用事业费成本独立于业务之外，而不是笼统地归入一般"间接费用"的餐馆。如果你的销售税申报是在季度末从一堆POS导出数据中重建的，那么你更有可能错过一项仅在两年后特定月份适用的季节性扣除，或者错误判断你处于25%预制食品门槛的哪一侧。
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