Один допис з тегом "Правила IRS"

Якщо ви працюєте як S корпорація, розуміння того, як правильно обробляти премії медичного страхування, може заощадити вам тисячі доларів податків щороку. Однак, правила для власників S corp відрізняються від інших бізнес-структур, і помилка може коштувати вам відрахувань або спровокувати аудит.

Правило 2% акціонера: що вам потрібно знати​

IRS має спеціальне правило для акціонерів S корпорацій, які володіють більше ніж 2% компанії. На відміну від звичайних працівників, ці акціонери не можуть отримувати медичне страхування як неоподатковувану додаткову пільгу. Замість цього, будь-які премії, сплачені від їх імені, повинні бути вказані як оподатковувана заробітна плата.

Це може звучати як погана новина, але є і позитивний момент: як S корпорація, так і акціонер все ще можуть отримати вигоду від податкових відрахувань, але за іншою процедурою.

Як це працює: погляд S Corp​

Коли ваша S корпорація сплачує премії медичного страхування для акціонера, який володіє більше ніж 2%, ось що відбувається:

Компанія може відняти премії як бізнес-витрати, подібно до того, як вона віднімала б звичайну заробітну плату. Це зменшує оподатковуваний дохід S корпорації.

Премії повинні бути додані до заробітної плати акціонера у формі W-2 в графі 1 (оподатковувана заробітна плата). Однак, ці суми не обкладаються податками на соціальне страхування та Medicare (FICA) або федеральними податками на безробіття (FUTA), що забезпечує деяку економію податку на заробітну плату.

S корпорація повинна була створити план медичного страхування і сплачувати премії безпосередньо або відшкодовувати акціонеру відповідно до підзвітного плану.

Як це працює: погляд акціонера​

Як акціонер-працівник, ви вказуєте премії медичного страхування як дохід у своїй формі W-2, але ви можете вимагати їх повернення через відрахування медичного страхування для самозайнятих осіб у вашій особистій податковій декларації (Форма 1040, Додаток 1).

Це відрахування вважається "вище лінії", що означає, що ви можете вимагати його, навіть якщо ви не деталізуєте відрахування. Це цінно, оскільки це:

• Зменшує ваш скоригований валовий дохід (AGI)
• Знижує вашу загальну податкову відповідальність
• Може надати вам право на інші податкові пільги на основі доходу

Чистий ефект полягає в тому, що ви, по суті, виходите в нуль по податках на прибуток за премії, в той час як S corp заощаджує на податках на заробітну плату.

S Корпорації тільки з акціонерами-працівниками​

Якщо ваша S корпорація не має працівників, крім акціонерів, ви не можете створити груповий план медичного страхування. Замість цього, ви повинні:

1. Придбати індивідуальний або сімейний поліс медичного страхування на своє ім'я
2. Щоб S корпорація відшкодувала вам премії, або щоб корпорація сплачувала премії безпосередньо
3. Вказати премії як заробітну плату у вашій формі W-2
4. Вимагати відрахування медичного страхування для самозайнятих осіб у вашій особистій декларації

Ця домовленість все ще надає податкові пільги, але вимагає ретельної документації, щоб переконатися, що IRS приймає ваші відрахування.

S Корпорації з працівниками, які не є акціонерами​

Коли ваша S корпорація має працівників, які не є акціонерами, ви можете створити груповий план медичного страхування. Працівники, які не є акціонерами, можуть отримувати медичне страхування як неоподатковувану пільгу, як і працівники будь-якої іншої компанії.

Акціонери можуть бути включені в цей груповий план, але спеціальні правила все ще застосовуються:

• Премії для акціонерів повинні бути вказані як оподатковувана заробітна плата у їхній формі W-2
• Акціонери вимагають відрахування медичного страхування для самозайнятих осіб у своїх особистих деклараціях
• Працівники, які не є акціонерами, отримують пільгу без сплати податків

Це створює дворівневу систему у вашому плані медичного страхування, яка вимагає ретельного адміністрування та ведення записів.

Важливі вимоги та обмеження​

Щоб успішно вимагати відрахування медичного страхування як власник S corp, ви повинні відповідати кільком вимогам:

S корпорація повинна сплачувати премії. Ви не можете сплачувати премії особисто, а потім намагатися відняти їх як бізнес-витрати. Корпорація повинна або сплачувати страховій компанії безпосередньо, або відшкодовувати вам через належну домовленість про відшкодування.

Ви не можете відняти більше, ніж заробляєте. Відрахування медичного страхування для самозайнятих осіб обмежується вашим чистим прибутком від S корпорації. Якщо ваша заробітна плата становить 50 000 доларів, але ваші премії становлять 60 000 доларів, ви можете відняти лише 50 000 доларів.

Належна документація є важливою. Ведіть записи всіх платежів премій, звітності W-2 та домовленостей про відшкодування. IRS ретельно перевіряє ці відрахування, тому гарне ведення записів є вирішальним.

Час має значення. S корпорація повинна створити план медичного страхування протягом податкового року, і ви повинні бути активно залучені до бізнесу, щоб вимагати відрахування.

Практичні кроки для впровадження​

Якщо ви хочете почати користуватися відрахуваннями медичного страхування як власник S corp, виконайте такі дії:

1. Виберіть правильний план медичного страхування. Якщо у вас є працівники, які не є акціонерами, дослідіть групові плани. Якщо ви є одноосібним власником, купуйте індивідуальні плани, які відповідають вашим потребам.

2. Налаштуйте систему оплати або відшкодування. Вирішіть, чи буде S корпорація сплачувати премії безпосередньо страховій компанії, чи відшкодовувати вам. Чітко задокументуйте цю домовленість.

3. Погодьтеся з вашим постачальником послуг з нарахування заробітної плати. Переконайтеся, що вони розуміють, що премії медичного страхування повинні бути додані до заробітної плати акціонерів у формі W-2, але виключені з розрахунків FICA та FUTA.

4. Уважно відстежуйте все. Ведіть записи всіх платежів премій, відшкодувань та документів страхового полісу.

5. Працюйте з податковим фахівцем. Враховуючи складність цих правил, перевірка вашої установки кваліфікованим бухгалтером або податковим консультантом може запобігти дорогим помилкам.

Поширені помилки, яких слід уникати​

Багато власників S corp роблять ці помилки при обробці медичного страхування:

Не повідомляють про премії у формі W-2. Це одна з найпоширеніших помилок. Якщо ви не додасте премії до своєї заробітної плати у формі W-2, IRS може повністю відхилити ваше відрахування.

Намагаються скористатися відрахуванням без належних дій S corp. Корпорація повинна офіційно створити та оплатити план страхування. Особисті платежі, які не відшкодовуються належним чином, не відповідають вимогам.

Плутають відрахування медичного страхування для самозайнятих осіб з деталізованими медичними витратами. Це різні відрахування з різними правилами та обмеженнями.

Не коригують відрахування при розрахунку орієнтовних податків. Оскільки відрахування зменшує ваш AGI, воно повинно враховуватися у ваших щоквартальних орієнтовних податкових платежах.

Підсумок​

Хоча правила медичного страхування S корпорацій є більш складними, ніж правила для одноосібних підприємців або партнерств, вони все ще пропонують значні податкові переваги. Правильно структуруючи свою домовленість про медичне страхування та ведучи точні записи, ви можете зменшити як корпоративну, так і особисту податкову відповідальність.

Ключ полягає в розумінні того, що премії медичного страхування проходять через дві податкові декларації - спочатку як відрахування для S корпорації та заробітна плата для акціонера, а потім як відрахування в особистій декларації акціонера. При правильному поводженні це створює безпрограшну ситуацію, яка зменшує ваш загальний податковий тягар, забезпечуючи при цьому необхідне медичне покриття для вас і вашої сім'ї.

Пам’ятайте, що податкові закони регулярно змінюються, і ваша конкретна ситуація може мати унікальні міркування. Завжди консультуйтеся з кваліфікованим податковим фахівцем, щоб переконатися, що ви максимізуєте свої відрахування, залишаючись повністю сумісними з правилами IRS.