#tax
Tax
Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Визнання Boot згідно з розділом 1031: Готівковий Boot, іпотечний Boot та часткове відстрочення у формі 8824
Практичний посібник про те, як IRS обчислює boot у подібному обміні згідно з розділом 1031 — готівковий boot, іпотечний boot, чотири правила взаємозаліку, відновлення амортизації під 25%, перенесена база та звітність за формою 8824 — з робочим прикладом, який показує, як 200 000 доларів нового капіталу можуть нівелювати 200 000 доларів іпотечного boot.
Розділ 1341 та доктрина «права на вимогу»: повернення податку на відкликані бонуси
Розділ 1341 дозволяє платнику податків, який повертає понад 3000 доларів США раніше оподаткованого доходу, відшкодувати податкові витрати — за допомогою відрахування або кредиту, залежно від того, що менше — у декларації за рік повернення, а не шляхом внесення змін до старої.
Податкова пастка Розділу 1375: Як S-корпорації активують 21% податок на пасивний дохід та трирічний поріг припинення статусу
Податкова пастка за Розділом 1375 накладає на S-корпорацію 21% податок на рівні корпорації, якщо вона має накопичений нерозподілений прибуток (E&P) корпорації типу C та пасивний інвестиційний дохід понад 25% від валових надходжень; три послідовні роки такого поєднання призводять до припинення статусу S-корпорації. Цей посібник пояснює, хто підпадає під цей ризик, як розраховується надлишковий чистий пасивний дохід та як уникнути цієї пастки.
Захисна гавань за статтею 530: Як уникнути донарахування податків на заробітну плату IRS для підрядників за формою 1099
Стаття 530 Закону про доходи 1978 року забороняє IRS стягувати заборгованість з податків на зайнятість за помилково класифікованих підрядників, якщо бізнес пройшов три тести — послідовність звітності, суттєва послідовність та обґрунтована підстава для поводження з працівниками як з підрядниками за формою 1099.
Затвердження керівництвом за Розділом 6751(b): Процесуальний захист, що може скасувати штрафи IRS
Розділ 6751(b) вимагає, щоб реальний керівник IRS особисто затвердив штрафи в письмовій формі перед їх нарахуванням. Практичний посібник із використання прецедентів Chai, трилогії Graev та остаточних постанов від грудня 2024 року для скасування штрафів за недостовірність, шахрайство та інформаційні декларації — які штрафи підпадають під цю норму, які документи вимагати та як висунути цей аргумент в Апеляційному відділі до звернення до Податкового суду.
Правила прихованого продажу за Розділом 707: Коли внесок у партнерство стає оподатковуваним продажем
Прихований продаж згідно з Розділом 707(a)(2)(B) об'єднує внесок у партнерство та пов'язаний з ним розподіл коштів в оподатковуваний продаж. Перекази протягом двох років вважаються продажем; частка умовного продажу дорівнює отриманій винагороді, поділеній на справедливу ринкову вартість майна.
Правила прихованого продажу згідно з Розділом 707(a)(2)(B): Як учасники LLC вносять майно та отримують кошти без виникнення оподатковуваного продажу
Розділ 707(a)(2)(B) перекваліфікує пов'язані внески майна та грошові розподіли учасникам LLC як оподатковувані продажі, якщо вони відбуваються протягом двох років. Огляд двоетапного тесту, спростовуваної дворічної презумпції, чотирьох регуляторних винятків, механізмів розподілу за рахунок запозичених коштів та розкриття інформації за формою 8275, що допомагає партнерам уникнути проблем із аудитом.
Податкові пільги у разі стихійного лиха за Розділом 7508A: Як жителі округів, оголошених FEMA зонами лиха, отримують відстрочку дедлайнів, узгоджують її з формою 4868 та приймають рішення про збитки від нещасних випадків за попередній рік
Розділ 7508A дозволяє IRS відстрочити майже будь-який податковий дедлайн терміном до одного року після оголошення стихійного лиха на федеральному рівні. Цей посібник пояснює, хто вважається постраждалим платником податків, як відстрочка взаємодіє з формою 4868, що відбувається з пенями, які вже нараховуються, і коли варто обирати відрахування збитків від нещасних випадків за попередній рік згідно з Розділом 165(i).
Розділ 7508A: Як податкові пільги у разі оголошеного на федеральному рівні стихійного лиха відтерміновують ваші податкові дедлайни
Розділ 7508A дозволяє IRS відтермінувати податкові дедлайни до одного року для платників податків у округах, де оголошено стихійне лихо на федеральному рівні — зазвичай це відбувається автоматично за адресою. Вибір за Розділом 165(i) також дозволяє перенести збитки від стихійного лиха до декларації за попередній рік для швидшого отримання відшкодування.
Правила боротьби з інверсією за Розділом 7874: Чому іноземна материнська компанія не завжди означає іноземний податковий рахунок
Розділ 7874 розглядає іноземну материнську компанію як американську корпорацію, якщо колишні власники зі США володіють 80% або більше, та накладає штрафи на прибуток від інверсії протягом 10 років при частці 60-80%. Виняток щодо суттєвої господарської діяльності вимагає наявності 25% працівників, активів та доходу в іноземній країні.
Податок на франшизу в Техасі 2026: подання Звіту про публічну інформацію та уникнення анулювання прав
Техас підвищив поріг нульового податкового зобов’язання з податку на франшизу до 2,65 мільйона доларів для звітів за 2026 та 2027 роки, але ТОВ та корпорації все одно зобов’язані подати Звіт про публічну інформацію до 15 травня. Пропуск терміну призводить до анулювання прав, особистої відповідальності посадових осіб та втрати доступу до судів Техасу.
Пояснення VEBA: як роботодавці попередньо фінансують пільги, що не оподатковуються
VEBA — це траст за Розділом 501(c)(9), який дозволяє роботодавцям попередньо фінансувати пільги зі страхування здоров'я та соціального забезпечення без оподаткування, проте Розділи 419 та 419A обмежують відрахування, а Розділ 4976 встановлює 100% акцизний податок на повернення коштів. Ось як легітимний план відрізняється від податкових схем, внесених до списку IRS.