#tax
Податкові стратегії, планування та відповідність для фізичних осіб та підприємців
Дохід NIL — це дохід від самозайнятості, який обкладається 15,3% податком на самозайнятість поверх звичайного податку на прибуток, і студенти-спортсмени винні податок на будь-який чистий дохід NIL понад $400 навіть без 1099 — форми, яка тепер обов'язкова лише понад поріг 2026 року у $2 000.
Більш ніж у 30 штатах прокурори тепер можуть об'єднувати кілька дрібних крадіжок в одне звинувачення у тяжкому злочині згідно із законами про агрегацію, через що датовані журнали інцидентів і поліцейські протоколи стали необхідними як для судового переслідування, так і для податкового відрахування за крадіжку майна бізнесу за IRC §165.
Юта, Теннессі, Алабама, Джорджія та Західна Вірджинія ухвалили закони про портативні пільги, які дозволяють бізнесу фінансувати рахунки підрядників на медичне страхування, пенсію чи оплачувану відпустку без того, щоб цей внесок вважався доказом неправильної класифікації за законодавством штату, — але ця «безпечна гавань» діє лише на рівні штату і не стосується федеральних тестів IRS чи DOL.
Максимальна база заробітної плати для соціального забезпечення у 2026 році зростає до $184,500 з $176,100, що збільшує максимальний податок на соціальне забезпечення з боку роботодавця на одного працівника на $520.80 до $11,439, і обнуляється окремо для кожного роботодавця, до якого високооплачуваний працівник приєднується протягом року.
Вашингтон, Меріленд і Мен тепер оподатковують ІТ-підтримку, консалтинг та технологічні послуги як роздрібні продажі, а каліфорнійський законопроєкт SB 122 робить SaaS оподатковуваним з січня 2027 року — сервісним компаніям варто перевірити економічний нексус і оподатковуваність по кожному штату до наступного дедлайну подання звітності.
Автори розсилок Substack вважаються самозайнятими за правилами IRS, сплачують податок на самозайнятість 15,3% від чистого прибутку через Schedule C і отримують форму 1099-K лише за умови валових виплат понад $20,000 та 200 транзакцій — хоча повідомляти потрібно про весь дохід незалежно від цього.
Бельгія вимагає структуровані B2B електронні рахунки через Peppol з 1 січня 2026 року; Франція приєднується з 1 вересня 2026 року; польська система KSeF впроваджується поетапно з лютого по квітень 2026 року; Німеччина запроваджує обов'язкове використання у 2027–2028 роках. Що потрібно знати американським експортерам та продавцям SaaS — необхідні формати (UBL, Factur-X, XRechnung), доступ до мережі та штрафи до 100% від суми ПДВ у рахунку.
Форма 1099-K відображає валові продажі в App Store та Google Play — до вирахування комісії платформи в розмірі 15–30%, повернень коштів, конвертації валют та сплачених маркетплейсом податків — тому вона ніколи не збігатиметься з вашими банківськими депозитами. Відстежуйте чотири показники (валовий дохід, чиста виплата, дохід після оподаткування, реальний чистий прибуток) за допомогою п'ятикрокової щомісячної процедури звірки.
Період ретроспективного огляду IRS для депозитів податку на заробітну плату триває з 1 липня другого попереднього року по 30 червня попереднього року; роботодавці, які задекларували 50 000 доларів або менше в цьому вікні, вносять депозити щомісяця, ті, хто перевищив цю суму, — двічі на тиждень (напівтижнево), а накопичення 100 000 доларів або більше зобов'язань за один день запускає вимогу депозиту наступного робочого дня та напівтижневий статус протягом наступного року.
Відповідно до ASU 2020-07 (ASC 958-605), некомерційні організації повинні фіксувати передані товари, послуги та користування приміщеннями за справедливою вартістю в окремому рядку звітності та розкривати методологію оцінки за кожною категорією, інакше аудитор може висловити зауваження до фінансової звітності.
Запізнілі Додатки K-1 — це норма, а не виняток: продовження за формою 7004 переносить декларації партнерств і S-корпорацій, а разом із ними й кожен пов'язаний Додаток K-1, на 15 вересня — цілих п'ять місяців після особистого терміну 15 квітня. Рішення просте: подайте форму 4868, сплатіть щонайменше 90% від добросовісної оцінки, а коли надійдуть реальні цифри — подайте виправлення за формою 1040-X.
Комісія платформи Steam розраховується на основі чистого доходу після повернень, ПДВ і конвертації валют, а не валового продажу, а розробники поза межами США стикаються з окремим податковим утриманням 0-30%, що відображається у формі 1042-S — цей посібник описує план рахунків із п'яти позицій для коректного обліку обох показників.
