#tax-deductions
Tax Deductions
Maximize tax deductions and reduce your tax liability legally
Форма 8995 проти форми 8995-A: яку форму відрахування QBI подавати у 2026 році (і чому це залежить від вашого порогу доходу)
У 2026 році оподатковуваний дохід нижче 201 750 доларів США (для неодружених) або 403 500 доларів США (спільна декларація подружжя) дає право на використання односторінкової форми 8995. Вище цих порогів застосовується форма 8995-A, яка враховує ліміти заробітної плати W-2, UBIA та поетапне обмеження SSTB для 20% відрахування QBI.
Перенесення капітальних збитків згідно з Розділом 1212: Річний ліміт у $3,000, безстрокове перенесення на майбутні періоди та збереження характеру збитків між податковими роками
Практичний посібник із Розділу 1212 IRS для індивідуальних інвесторів: річний ліміт у $3,000 для звичайного доходу, безстрокове перенесення, збереження короткострокового та довгострокового характеру, правила черговості в Додатку D та взаємодія фіктивних продажів із перенесенням збитків.
Акції малого бізнесу згідно з Розділом 1244: як засновникам перетворити невдалий стартап на звичайний збиток у розмірі 50 000 доларів
Розділ 1244 дозволяє засновникам та раннім інвесторам, які відповідають вимогам, конвертувати до 50 000 доларів (100 000 доларів при спільній подачі) капітального збитку від акцій збанкрутілої C-корпорації у звичайний збиток, що віднімається від зарплати W-2, доходу від фрілансу або відсотків. Цей посібник розповідає про те, хто має на це право, ліміт капіталу в 1 мільйон доларів, звітність за формою 4797 та кроки при створенні компанії, які допоможуть захистити право на вирахування.
Податкове вирахування на медичне страхування для самозайнятих осіб: Як розділ 162(l) перевершує деталізовані вирахування
Розділ 162(l) дозволяє приватним підприємцям, партнерам та акціонерам S-корпорацій з часткою понад 2% вираховувати премії за медичне, стоматологічне, офтальмологічне страхування, LTC та Medicare «над рискою» у рядку 17 Додатка 1 — в обхід порогу в 7,5% від AGI, який обмежує деталізовані медичні вирахування. Форма 7206 встановлює три обмеження — зароблений дохід, місяці субсидованого покриття та координація з PTC — а власники S-корпорацій повинні включити премії у бокс 1 форми W-2 (а не у бокси 3 або 5), щоб зберегти право на вирахування.
Податкові відрахування за заповідні сервітути за Розділом 170(h): чому донори з високим доходом стикаються з 40% штрафами, автоматичними аудитами та 6% рівнем визнання в судах
Розділ 170(h) дозволяє землевласникам вираховувати вартість, втрачену при встановленні постійного заповідного обмеження на нерухоме майно, проте IRS класифікувала синдиковані структури з високим коефіцієнтом як лістингові операції та наразі відхиляє понад 90% заявлених вирахувань у суді. Цей посібник пояснює чотириетапний кваліфікаційний тест, обмеження бази у 2,5 раза згідно з Розділом 170(h)(7), 40% штраф суворої відповідальності, вимоги до Форми 8283, шестирічний термін позовної давності та вікно врегулювання IRS у 2026 році.
Стаття 170(h) Природоохоронні сервітути: штрафи 40%, ліміт партнерства 2,5x та ставка судового допуску 6%
Стаття 170(h) дозволяє землевласникам вираховувати зменшення справедливої ринкової вартості, спричинене безстроковим природоохоронним сервітутом, але синдиковані версії тепер стикаються з обмеженням бази партнерства у 2,5 раза згідно з SECURE 2.0, штрафом у 40% за значне заниження оцінки вартості та середньою ставкою допуску Податкового суду у 6% під час розгляду справи.
Стаття 179 проти 100% бонусної амортизації за OBBBA: як малий бізнес повинен обирати списання обладнання у 2026 році
OBBBA назавжди відновив 100% бонусну амортизацію та підвищив ліміт за Статтею 179 до $2,56 млн на 2026 рік. Практична структура для малого бізнесу для вибору між ними — охоплює ліміти оподатковуваного доходу, розбіжності на рівні штатів, ліміти на позашляховики (SUV) та нове вирахування для кваліфікованої виробничої власності за Статтею 168(n).
Нематеріальні активи за Розділом 197: 15-річна амортизація гудвілу, клієнтських баз та угод про неконкуренцію
Розділ 197 вимагає від покупців при оподатковуваному придбанні активів амортизувати набуті нематеріальні активи — гудвіл, клієнтські бази, наявний штат працівників, угоди про неконкуренцію — прямолінійним методом протягом 180 місяців. Цей посібник детально описує розподіл ціни придбання у Формі 8594, правила проти зловживань для угод між пов'язаними сторонами, правило заборони збитків при вибутті та звітність за Формою 4562 протягом повного 15-річного циклу.
Обмеження SSTB за Розділом 199A: Чому лікарі, юристи та консультанти з високим доходом втрачають 20% податкове вирахування QBI
20% податкове вирахування QBI за Розділом 199A повністю скасовується для лікарів, юристів, консультантів та інших визначених сфер послуг (SSTB) з високим доходом — що коштує одруженому хірургу з доходом K-1 у $700,000 приблизно $52,000 на рік. Цей посібник охоплює пороги доходу на 2026 рік (початок скасування від ~$394,600 для спільних декларацій, повне скасування при ~$544,600), правило de minimis safe harbor при 10% / 5% надходжень, анти-стратегічні правила «crack and pack» згідно з Регламентом §1.199A-5(c)(2), а також практичні стратегії, такі як плани з визначеними виплатами та планування заробітної плати W-2 для збереження вирахування.
Межа SSTB за розділом 199A: Чому лікарі, юристи та консультанти втрачають 20-відсоткове відрахування QBI
Правило SSTB розділу 199A позбавляє 20-відсоткового відрахування на кваліфікований бізнес-дохід високооплачуваних лікарів, юристів, консультантів та фінансових радників. У 2026 році поступове скасування для тих, хто подає спільну декларацію, становить від $403,500 до $553,500, а OBBBA додала постійне мінімальне відрахування в розмірі $400 для активних власників бізнесу.
Групування пасивної діяльності за Розділом 469: як інвестори в нерухомість розблоковують відстрочені збитки
Як інвестори в нерухомість та власники декількох компаній використовують вибір групування за Розділом 469 згідно з Регламентом 1.469-4 для об'єднання годин за об'єктами нерухомості та вивільнення відстрочених збитків — розглядаємо тест відповідної економічної одиниці, агрегацію для фахівців з нерухомості за Регламентом 1.469-9(g), правила розкриття інформації Rev. Proc. 2010-13 та чому цей вибір простіше зробити, ніж скасувати.
Податкове вирахування на медичне страхування самозайнятих осіб за Розділом 162(l): Податкова пільга «над рискою», краща за постатейні вирахування для ФОП та власників S-корпорацій
Розділ 162(l) дозволяє приватним підприємцям, партнерам та акціонерам S-корпорацій з часткою понад 2% вираховувати 100% страхових внесків на медичне, стоматологічне, офтальмологічне обслуговування та довгостроковий догляд «над рискою» у Додатку 1, рядок 17 — за умови дотримання ліміту заробленого доходу, правила працевлаштування з подружжям та процедури звітності W-2 у формі 7206.