#tax-deductions
Tax Deductions
Maximize tax deductions and reduce your tax liability legally
Обмеження процентних витрат згідно з Розділом 163(j): 30% ATI, звільнення для малого бізнесу та вибір для торгівлі нерухомістю
Розділ 163(j) обмежує вирахування процентних витрат бізнесу на рівні 30% від скоригованого оподатковуваного доходу (ATI), а закон OBBBA відновив додавання за типом EBITDA для податкових років, що починаються після 31 грудня 2024 року. Цей посібник детально описує розрахунок, звільнення для малого бізнесу згідно з Розділом 448(c), безвідкличний вибір для діяльності з нерухомістю, «пастку бази» EBIE для партнерств та порядок подання звітності за формою 8990.
Стаття 195 та Стаття 248: Перші $5,000, які може вирахувати кожен засновник
Стаття 195 та Стаття 248 дозволяють засновникам вираховувати перші $5,000 витрат на запуск та перші $5,000 організаційних витрат у першому році, а решту суми амортизувати протягом 180 місяців. Посібник щодо порогу поступового скасування у $50,000, автоматичного вибору та помилок, через які ТОВ, партнерства та корпорації втрачають право на відрахування.
Розділ 274(n) Витрати на харчування та розваги після TCJA: категорії 100%, 50% та 0%, а також «обрив» Розділу 274(o) у 2026 році
Практичний посібник щодо чотирьох ставок відрахувань на харчування за Розділом 274 — 100%, 80%, 50% та 0% — а також про «обрив» Розділу 274(o) у 2026 році, що скасував відрахування для роботодавців на закуски в кімнатах відпочинку, кейтеринг для офісних обідів та харчування для зручності роботодавця.
Правила пасивних збитків за розділом 469: як інвестори в нерухомість розблоковують «заморожені» збитки
Практичний посібник з розділу 469 для інвесторів у нерухомість та власників додаткового бізнесу — сім тестів на суттєву участь, пільга на активну оренду в розмірі $25,000, виняток для фахівців з нерухомості, аспекти короткострокової оренди та правила розпорядження активами, що вивільняють відстрочені збитки.
Відрахування за розділом 691(c): Як бенефіціари IRA повертають податок на спадщину
Бенефіціари оподатковуваних маєтків можуть претендувати на податкове відрахування за розділом 691(c) за федеральний податок на спадщину, вже сплачений за успадковані рахунки IRA та інші активи IRD. Цей посібник охоплює критерії відповідності, розрахунок «з-і-без», де вказувати його у Додатку A, та помилки, що коштують сім'ям шестизначних сум.
100% бонусна амортизація повертається: як малий бізнес поєднує Розділ 168(k) та Розділ 179 у 2026 році для списання обладнання в рік купівлі
100% бонусна амортизація згідно з Розділом 168(k) знову стала постійною для майна, введеного в експлуатацію після 19 січня 2025 року, а ліміт Розділу 179 на 2026 рік становить $2 560 000. Цей посібник показує, як малий бізнес поєднує обидва інструменти для відрахування вартості обладнання в рік купівлі, з практичним прикладом на $1,2 млн та пастками дискваліфікації, яких слід уникати.
Підзвітні плани: як відшкодовувати витрати власникам та працівникам без оподаткування
Підзвітний план дозволяє корпорації типу S відшкодовувати власникам та працівникам витрати на пробіг, домашній офіс та матеріали без оподаткування згідно з Положенням Казначейства 1.62-2. Він передбачає три умови — зв’язок з бізнесом, документальне підтвердження протягом 60 днів та повернення надлишку протягом 120 днів — і замінює податкове вирахування на витрати працівників, яке було скасоване Законом про зниження податків та створення робочих місць.
De Minimis Safe Harbor: Як малий бізнес списує витрати на обладнання до $2 500 без амортизації
Малий бізнес із письмовою політикою капіталізації, датованою до початку податкового року, та щорічною заявою, доданою до декларації, може списувати матеріальне майно вартістю до $2 500 за одиницю або рахунок ($5 000 за наявності відповідної фінансової звітності) згідно з Treas. Reg. §1.263(a)-1(f), повністю минаючи графіки амортизації.
Стаття 199A «Безпечна гавань» для оренди нерухомості: Як орендодавцям зафіксувати 250 годин, уникнути пастки потрійної чистої оренди та закріпити 20% відрахування QBI
Податкова процедура Revenue Procedure 2019-38 дозволяє орендодавцям розглядати оренду нерухомості як торгівлю або бізнес для отримання 20% відрахування QBI, якщо вони фіксують 250 годин відповідних послуг, ведуть поточні записи, уникають потрійної чистої оренди та подають підписану заяву — тепер це закріплено на постійній основі згідно з законом One Big Beautiful Bill Act 2025 року.
Безпечна гавань для оренди нерухомості згідно з розділом 199A: Посібник для орендодавців (Додаток E)
Rev. Proc. 2019-38 дозволяє орендодавцям претендувати на 20% відрахування QBI, якщо підприємство з оренди реєструє понад 250 годин послуг з оренди на рік із веденням поточного обліку та підписаною заявою. Потрійна чиста оренда та майно для особистого користування виключені.
Розділ 461(h) Економічне виконання та виняток для повторюваних статей: коли зобов'язання за методом нарахування фактично підлягають вирахуванню
Розділ 461(h) накладає тест економічного виконання на тест «усіх подій», тому платники податків, що використовують метод нарахування, не можуть вирахувати зобов’язання, доки не відбудеться фактична діяльність. Виняток для повторюваних статей прискорює відрахування для передбачуваних витрат, коли економічне виконання відбувається протягом 8,5 місяців після закінчення року та виконуються чотири конкретні умови.
HSA проти FSA проти HRA у 2026 році: практичний посібник з вибору, комбінування та збереження ваших коштів на охорону здоров'я
Огляд правил HSA, FSA та HRA на 2026 рік з новими лімітами внесків, комбінуванням FSA обмеженого призначення, що дає до $7,800 доподаткового ліміту, та використанням ICHRA і QSEHRA малим бізнесом для конкуренції з корпоративними пільгами.