#tax-compliance
Tax Compliance
Stay compliant with tax regulations and filing requirements
Форма 8594 та Розділ 1060: Розподіл ціни придбання між класами активів I–VII під час продажу бізнесу
Покупці та продавці при придбанні активів повинні подати форму 8594 згідно з Розділом 1060, розподіляючи суму відшкодування між сімома класами активів за допомогою залишкового методу. Невідповідності у звітності можуть призвести до штрафів у розмірі 50 000 доларів США та каскадних перевірок; перенесення одного долара між запасами Класу IV та гудвілом Класу VII може змінити суму коштів після оподаткування на 17 центів.
Форма 8832 про вибір класифікації суб'єкта: Як ТОВ та іноземні компанії використовують правила Check-the-Box
Форма 8832 дозволяє суб'єктам, що відповідають вимогам — вітчизняним ТОВ та більшості іноземних компаній — обирати оподаткування як ігнорований суб'єкт, партнерство або корпорацію типу C. Цей посібник охоплює класифікації за замовчуванням, 60-місячне обмеження, пільги за прострочений вибір згідно з Rev. Proc. 2009-41 та відмінності форми 8832 від форми 2553.
Збір PCORI 2026: плани самострахування, HRA та форма 720 до 31 липня
Для планових років, що закінчуються у 2025 році, спонсори планів самострахування та роботодавці з HRA повинні подати форму 720 до 31 липня 2026 року та сплатити 3,84 дол. США за кожну застраховану особу (3,47 дол. США для планових років, що закінчуються до 1 жовтня 2025 року). Цей посібник охоплює інформацію про те, хто має сплачувати збір, три затверджені методи розрахунку середньої кількості застрахованих осіб, чому в HRA враховуються лише працівники, а також типові помилки при поданні форми 720, які спричиняють повідомлення від IRS.
Статус професіонала у сфері нерухомості: як особи з високим рівнем доходу використовують Розділ 469(c)(7) для перетворення збитків від оренди на податкову економію
Практичний посібник зі статусу професіонала у сфері нерухомості згідно з Розділом 469(c)(7) — тести на 750 годин та більше половини часу, правило подружжя, матеріальна участь та вибір групування, поширені помилки під час аудиту, а також те, як 100% бонусна амортизація у 2026 році робить REPS вартим витрат на ведення документації.
Пільги за Розділом 132: як роботодавці надають неоподатковувані переваги без збільшення фонду оплати праці
Практичний посібник із пільг за Розділом 132 — умови праці, малоцінні пільги, знижки для працівників, послуги без додаткових витрат, ліміти на транспортні витрати у розмірі 340 $/місяць на 2026 рік та правила нагородження за досягнення — пояснюємо, які бонуси не оподатковуються, як уникнути пастки грошових еквівалентів та як документувати все, щоб програма пройшла аудит IRS.
Розділ 162(m) та ліміт у 1 мільйон доларів: чому ваш список охоплених працівників значно розшириться у 2026 році
Розділ 162(m) обмежує федеральні податкові відрахування публічної компанії на виплати керівникам до 1 мільйона доларів на особу. Починаючи з 2026 року, OBBBA агрегує компенсацію по всій контрольованій групі IRC § 414 — включаючи партнерства та LLC — а розширення ARPA додасть п'ять найбільш високооплачуваних працівників до списку охоплених осіб у 2027 році.
Розділ 179D до завершення терміну дії: як архітектори та інженери можуть отримати податкове вирахування на енергоефективні будівлі до 30 червня 2026 року
Розділ 179D дозволяє архітекторам, інженерам та підрядникам отримувати до 5,94 дол. США за квадратний фут у вигляді федеральних податкових вирахувань за енергоефективні проекти для власників будівель, звільнених від оподаткування — проте можливість подання нових заявок припиняється для проектів, будівництво яких розпочнеться після 30 червня 2026 року згідно з OBBBA.
Штрафи для підготовлювачів податкової звітності за Розділом 6694: як необґрунтовані позиції, умисна поведінка та порушення належної обачності за Розділом 6695 коштують CPA та EA реальних грошей
Розділ 6694 встановлює штрафи для підготовлювачів у розмірі 1 000 доларів США або 50% гонорару за необґрунтовані позиції, що зростають до 5 000 доларів США або 75% за умисну чи необережну поведінку. Розділ 6695(g) додає приблизно 650 доларів США за кожне порушення щодо EITC, CTC, AOTC або статусу голови домогосподарства в кожній декларації. Ось як CPA та EA документують, розкривають інформацію та захищаються від них.
Стаття 7872 та пастка AFR: як неофіційна сімейна позика спричиняє нарахування умовних відсотків та податку на дарування
Позики під нижчий за ринковий відсоток згідно зі статтею 7872 IRC генерують умовні відсотки за застосовною федеральною ставкою (AFR), що перекваліфіковуються на подарунки, заробітну плату або дивіденди залежно від відносин — дізнайтеся, як поріг у 10 000 доларів, ліміт у 100 000 доларів для позик-подарунків та письмовий договір за ставкою AFR допомагають уникнути податкової пастки для внутрішньосімейних позик, позик між роботодавцем та працівником і позик акціонерам.
Спрощені процедури дотримання вимог щодо подання звітності: як платники податків США, які діють ненавмисно, можуть наздогнати подання FBAR, форми 8938 та податкових декларацій за три роки без нищівних штрафів
Як платники податків США, які діяли ненавмисно, використовують Спрощені процедури дотримання вимог подання звітності IRS, щоб наздогнати подання FBAR, форми 8938 та декларацій за три роки — нульові штрафи за програмою SFOP для платників податків за кордоном, одноразовий 5% штраф за програмою SDOP для резидентів США, а також що повинна підтверджувати сертифікація про ненавмисність дій.
Трансфертне ціноутворення для малих мультинаціональних компаній: Розділ 482, Другий стовп (Pillar Two) ОЕСР та обґрунтована документація
Розділ 482 поширюється на будь-яку малу мультинаціональну компанію з внутрішньогруповими операціями, а неподання кожної Форми 5472 передбачає штраф у розмірі 25 000 доларів США. Практичний посібник щодо принципу «витягнутої руки», п’яти методів трансфертного ціноутворення, поточної документації та того, як Другий стовп ОЕСР вплине на групи зі штаб-квартирами в США у 2026 році.
Пастка 24% резервного утримання: посібник для малого бізнесу щодо форм W-9, повідомлень CP2100 та форми 945
Резервне утримання змушує платників вираховувати 24% з виплат підрядникам у разі відсутності W-9, відмови у наданні TIN або отримання повідомлення CP2100 — дізнайтеся про 15-денний та 30-денний терміни виправлення, правила депозиту за формою 945 та налаштування онбордингу, що вбереже малий бізнес від пастки.