18 з тегом "Succession Planning"
Strategies for transferring business ownership and leadership to ensure long-term continuity
Пастка Коннеллі: як одностайне рішення Верховного суду зруйнувало десятиліття угод про купівлю-продаж часток — і що тепер мають робити співвласники
У справі «Коннеллі проти Сполучених Штатів», рішення за якою було винесено одностайно 6 червня 2024 року, було постановлено, що страхові виплати за полісом страхування життя, який належить компанії, враховуються у вартість спадщини померлого акціонера — це додало 889 914 доларів федерального податку на спадщину для однієї родини з Міссурі. Цей посібник пояснює, чому угоди про купівлю-продаж, що фінансуються через викуп компанією, тепер мають зворотний ефект, і пропонує п'ять дієвих альтернатив, включаючи структури взаємної купівлі, страхові ТОВ та трасти ILIT.
Реінвестування ESOP згідно з Розділом 1042: як власники C-Corp можуть продати акції працівникам і відстрочити (або скасувати) податок на приріст капіталу
Розділ 1042 Кодексу внутрішніх доходів дозволяє власнику корпорації типу C, який продає акції ESOP, відстрочити федеральний податок на приріст капіталу на невизначений термін — і потенційно скасувати його через підвищення бази після смерті. Цей посібник охоплює п’ять кваліфікаційних умов, що вважається кваліфікованим замінним майном, стратегію диверсифікації облігацій із плаваючою ставкою та компроміси, які засновники повинні зважити порівняно зі стратегічним продажем.
Страхування життя ключових осіб та відповідність вимогам розділу 101(j)
Страхування життя ключових осіб передбачає виплату компанії, а не сім’ї, у разі смерті засновника, провідного фахівця або спеціаліста. Розділ 101(j) IRC робить страхову виплату об’єктом оподаткування, якщо письмове повідомлення та згода не були оформлені до моменту видачі поліса — крок, який більшість малих підприємств пропускає, перетворюючи неоподатковувану виплату в 1 млн доларів на суму близько 600–700 тис. доларів після сплати податків.
Наскрізний траст як бенефіціар IRA: як працюють кондуїтні та накопичувальні трасти згідно з правилом 10 років закону SECURE
Наскрізний траст, зазначений у формі бенефіціара IRA, повинен відповідати правилу 10 років закону SECURE. Кондуїтні трасти передають кожну виплату бенефіціару до десятого року, тоді як накопичувальні трасти зберігають активи, але стикаються зі стиснутими податковими ставками, які досягають федеральної ставки 37 відсотків при всього $16,000 утриманого доходу у 2026 році.
Планування наступництва бізнесу: повний посібник для власників малого бізнесу
Дізнайтеся, як створити план наступництва бізнесу, який захистить вашу спадщину. Розглядаються п'ять основних варіантів наступництва, угоди про купівлю-продаж, оцінка бізнесу, податкове планування та покроковий графік для власників малого бізнесу.
Планування спадщини для власників малого бізнесу: захистіть свою спадщину та свій бізнес
Повний посібник із планування спадщини для власників малого бізнесу. Охоплює трасти, угоди про купівлю-продаж, зміни у звільненні від податку на спадщину у 2026 році, стратегії передачі з оптимізацією податків, планування спадкоємності та практичний чекліст.