#startup
Essential accounting and finance guidance for startup founders
Як One Big Beautiful Bill Act переписав Розділ 1202 QSBS — багаторівневе виключення прибутку 50/75/100% через три, чотири та п'ять років; ліміт у $15 мільйонів на одного емітента; поріг валових активів у $75 мільйонів на момент випуску; та стекування негранторних трастів, що може підняти сукупне виключення засновника значно вище ліміту для одного платника податків.
Розділ 1202 дозволяє засновникам, першим співробітникам та ангельським інвесторам виключати до 15 мільйонів доларів приросту капіталу з федерального оподаткування. Цей посібник охоплює зміни OBBBA, п'ять критеріїв відповідності, новий 3/4/5-річний рівневий період володіння, роловери за Розділом 1045 та стратегії стекінгу, які множать ліміт на одного емітента між членами сім'ї та негрантівськими трастами.
OBBBA відновив негайне списання внутрішніх витрат на НДДКР за Розділом 174 у 2026 році та дає малому бізнесу час до 6 липня 2026 року для подання виправлених декларацій за 2022–2024 роки. Практичний посібник із чотириетапного тесту за Розділом 41, 14% альтернативного спрощеного кредиту, вибору зменшеного кредиту за Розділом 280C та заліку податку на заробітну плату в розмірі $500 000 для кваліфікованого малого бізнесу.
Практичний податковий путівник для працівників стартапів, які володіють ISO або NSO, — що охоплює оподаткування AMT через форму 6251, рядок 2i, 30-денний термін подання заяви за розділом 83(b), правило кваліфікованого відчуження «два роки та один рік», ліміт ISO у розмірі $100,000, який вперше стає здійсненним, та помилку з базою вартості у формі 1099-B, що спричиняє подвійне оподаткування.
SAFE зазвичай класифікується як зобов'язання, а не власний капітал, оскільки він передбачає випуск змінної кількості акцій за фіксовану суму. Цей посібник пояснює дискусію щодо класифікації, математику конвертації та бухгалтерські записи від підписання до конвертації.
Reg CF дозволяє американським компаніям, що не звітують перед SEC, продавати цінні папери громадськості на суму до 5 мільйонів доларів протягом 12 місяців через зареєстровані в SEC портали фінансування. Цей посібник охоплює ліміти для інвесторів у розмірі $124,000, розкриття інформації за Формою C, перевірки на доброчесність (bad-actor checks), рекламу типу tombstone, поточну подачу звітів C-U та C-AR, а також бухгалтерський облік для SAFE, витрат на розміщення та ескроу — те, у чому засновники найчастіше припускаються помилок.
Довідник на 2026 рік для засновників SaaS щодо розрахунку MRR та ARR, декомпозиції «водоспаду» регулярного доходу за п'ятьма категоріями, інтерпретації NRR/GRR та узгодження метрик передплати з доходами GAAP відповідно до ASC 606.
OBBBA підвищив ліміт QSBS за Розділом 1202 до 15 мільйонів доларів, підняв поріг валових активів до 75 мільйонів доларів і замінив п'ятирічний «обрив» рівневим виключенням у розмірі 50/75/100 відсотків через три, чотири та п'ять років — але лише для акцій, випущених після 4 липня 2025 року.
Правило 40 стверджує, що сума темпу зростання доходу та маржі прибутку здорової SaaS-компанії має перевищувати 40%. Цей посібник розповідає, як його розрахувати, який показник маржі використовувати, наводить бенчмарки на 2026 рік (медіанний показник близько 12%), варіант «Правило X» та випадки, коли це правило не застосовується.
Новий Розділ 174A закону OBBBA відновлює негайне списання витрат на внутрішні НДДКР для податкових років після 31 грудня 2024 року, а відповідні вимогам малі підприємства можуть подати уточнені декларації за 2022–2024 роки до 6 липня 2026 року, щоб повернути надміру сплачений податок. Посібник із трьох режимів Розділу 174, що співіснують, відновлення кредиту за Розділом 41, 15-річної амортизації іноземних витрат та заяви замість форми 3115.
Стаття 195 та Стаття 248 дозволяють засновникам вираховувати перші $5,000 витрат на запуск та перші $5,000 організаційних витрат у першому році, а решту суми амортизувати протягом 180 місяців. Посібник щодо порогу поступового скасування у $50,000, автоматичного вибору та помилок, через які ТОВ, партнерства та корпорації втрачають право на відрахування.
Розділ 409A оподатковує невідповідну вимогам відкладену компенсацію в рік нарахування (вестингу) і додає фіксований федеральний штраф у розмірі 20% плюс відсотки. Цей посібник пояснює винятки щодо короткострокового відстрочення та виплат при звільненні, шість визнаних тригерів виплат, шестимісячну затримку для визначених працівників, а також те, як структурувати бонуси, вихідну допомогу, RSU, фантомні акції та опціони на акції зі знижкою, щоб засновники могли уникнути штрафу.
