#self-employment-tax
Self-Employment Tax
Self-employment tax rules, calculations, and strategies for business owners
Бартерні операції: як реєструвати обміни та звітувати перед IRS
Кожна бартерна операція створює оподатковуваний дохід, що дорівнює справедливій ринковій вартості отриманого. Записуйте це як парний продаж та витрати через бартерний кліринговий рахунок, потім звітуйте у Додатку C (Schedule C) — включаючи 15,3% податку на самозайнятість — і очікуйте на форму 1099-B від бартерних бірж.
Робочий аркуш форми W-4 на 2026 рік для кількох робіт: як подружжя з двома джерелами доходу та особи з підробітками уникають податкових сюрпризів у квітні
Зрозуміле пояснення кроків 2(a), 2(b) та 2(c) форми W-4 для домогосподарств із двома доходами та осіб із підробітками — включаючи правило роботи з вищою оплатою, дохід від підробітку в кроці 4(a) та показники безпечної гавані 90%/100%/110%, які допомагають уникнути податкових заборгованостей або штрафів у квітні.
Підзвітні плани: як відшкодовувати витрати власникам та працівникам без оподаткування
Підзвітний план дозволяє корпорації типу S відшкодовувати власникам та працівникам витрати на пробіг, домашній офіс та матеріали без оподаткування згідно з Положенням Казначейства 1.62-2. Він передбачає три умови — зв’язок з бізнесом, документальне підтвердження протягом 60 днів та повернення надлишку протягом 120 днів — і замінює податкове вирахування на витрати працівників, яке було скасоване Законом про зниження податків та створення робочих місць.
Квартальні оціночні податки для самозайнятих осіб у 2026 році: правила безпечної гавані (Safe Harbors), форма 1040-ES та метод річного доходу
Практичний посібник із правил сплати квартальних оціночних податків у 2026 році для фрілансерів та самозайнятих осіб — два правила «безпечної гавані» IRS (90% поточного року, 100%/110% попереднього року), чотири нерівномірні терміни сплати, форма 1040-ES, метод річного доходу для нерівномірних заробітків, EFTPS проти Direct Pay, а також помилки, що призводять до штрафів за федеральною ставкою 6–7%.
Бухгалтерський облік для орендодавців короткострокової оренди: Schedule E проти Schedule C, правило 7-денного середнього терміну проживання та суттєва участь
Як господарі Airbnb та Vrbo класифікують дохід у формах Schedule E та Schedule C, розраховують правило 7-денного середнього терміну проживання та документують суттєву участь для розблокування непасивних збитків проти доходів W-2.
Податкова пастка NIL: Скільки студенти-атлети (та їхні батьки) винні з доходів від реклами, колективів та розподілу прибутку
Як оподатковуються рекламні контракти NIL, виплати від колективів та розподіл доходів згідно зі справою House проти NCAA у 2026 році — механіка Додатка C (Schedule C), 15,3% податку на самозайнятість, подання податкових декларацій у різних штатах (jock-tax) та кроки з планування, які допоможуть студентам-атлетам та їхнім родинам легше пережити квітень.
Довідник з виживання за формою Schedule F: Відстрочка страхування врожаю, продаж худоби за розділом 1033(e) та усереднення доходів за формою Schedule J
Роз’яснення податкових виборів за формою Schedule F для фермерів — відстрочка страхування врожаю згідно з розділом 451(f), заміна худоби через погодні умови згідно з розділом 1033(e), відрахування на природоохоронні заходи за розділом 175, ліміт передоплачених ресурсів за розділом 464, правило розрахункового податку до 1 березня та трирічне усереднення доходу за формою Schedule J — з правилами, термінами та практичними прикладами.
Додаток F: Податкова звітність фермерських господарств, відстрочення у зв'язку зі стихійними лихами та пояснення щодо усереднення доходу
Практичний посібник із заповнення Додатка F для фермерів та скотарів, що охоплює відстрочення виплат зі страхування врожаю згідно зі Статтею 451, пільги на худобу у зв'язку з погодними умовами (Статті 451(g) та 1033(e)), податкові вирахування на охорону ґрунтів та водних ресурсів згідно зі Статтею 175 з обмеженням у 25% від валового доходу ферми, Статтю 179 та бонусну амортизацію, а також усереднення доходу за Додатком J з використанням обраного фермерського доходу за три базові роки.
Додатковий податок на медичне страхування (Medicare) 0,9%: Як форма 8959 узгоджує утримання роботодавцем із порогами статусу подання декларації
Додатковий податок у розмірі 0,9% застосовується до заробленого доходу понад $200 000 (для одиноких осіб) або $250 000 (для подружжя), але роботодавці утримують його за фіксованим порогом $200 000 на кожній роботі. Форма 8959 узгоджує ці два правила, що призводить до необхідності доплати для більшості пар з подвійним доходом та кредиту для одиноких осіб, у яких утримали надмірну суму.
Податок на чайові скасовано: як насправді працює нове відрахування з доходу до сплати податків у розмірі $25 000 для офіціантів, стилістів та водіїв до 2028 року
Закон One Big Beautiful Bill створює відрахування з доходу до сплати податків у розмірі до $25 000 на кваліфіковані чайові на 2025–2028 податкові роки; воно доступне лише для працівників професій з переліку IRS, що передбачають чайові, і поступово скасовується при доході понад $150 000 MAGI ($300 000 для спільних декларацій).
Кінець плутанини з формою 1099-K: чому поріг у $20,000 та 200 транзакцій повертається у 2026 році
Закон One Big Beautiful Bill Act скасував поріг 1099-K у розмірі $600 у липні 2025 року та відновив оригінальне федеральне правило щодо $20,000 і 200 транзакцій, що спрощує паперову роботу для випадкових продавців і гіг-працівників — проте кожен долар бізнес-доходу залишається об’єктом оподаткування.
Частки у прибутку згідно з Rev Proc 93-27: посібник із безподаткового надання капіталу в LLC
Частки у прибутку дозволяють LLC надавати капітал постачальникам послуг без сплати податків згідно з процедурою доходів IRS 93-27. Цей посібник охоплює три умови «безпечної гавані», правило порогової вартості, виправлення щодо вестингу згідно з Rev Proc 2001-43 та компроміс щодо податку на самозайнятість, на який варто очікувати партнерам.