#internal-controls
Системи та процедури, що захищають активи, забезпечують точні записи та запобігають шахрайству
IRS вимагає підтвердження за кожним відрахуванням — рахунок, квитанція або банківська виписка. Зустрічна перевірка зіставляє записи з документами; простежування перевіряє зворотний напрямок.
Кожен залишок на балансі — це твердження, і порівняння доводить його за незалежним регістром. П'ятикрокова щомісячна процедура для кожного рахунку.
Channel stuffing визнає виторг за відвантаженнями, які дистриб'ютори не можуть продати — стежте за DSO, дебіторкою, що випереджає продажі, і поверненнями наступного кварталу.
Структура COSO 2013 року визначає внутрішній контроль через п'ять компонентів і 17 принципів — критерії, що стоять за кожним аудитом SOX 404 і більшістю перевірок CPA.
Аудитори перевіряють п'ять тверджень — існування, повноту, оцінку, права та розкриття — через підтвердження, спостереження та вибірки. Як працює кожне та як підготуватися.
Кредит-меморандум зменшує суму, яку заборгував клієнт, а дебет-меморандум збільшує її — обидва коригують дебіторську заборгованість, не переписуючи рахунок-фактуру.
Відмова підписати лист-звернення керівництва змушує аудитора відмовитися від висловлення думки — дізнайтеся, що вимагає засвідчити AU-C 580.
Positive Pay звіряє кожен чек із вашим файлом виданих чеків і затримує розбіжності для рішення «сплатити чи повернути» того ж дня — додайте звірку отримувача та захистіть також ACH.
Ghost card — це номер корпоративної картки, призначений для певної мети, а не для людини — обмеження MCC і дані рівня 3 роблять її придатною для звірки.
Флакс-аналіз порівнює кожен рахунок із попереднім періодом і вимагає пояснення для кожного суттєвого руху — виявляючи неправильні проведення, застарілі нарахування та шахрайство ще до закриття.
Безперервна система оновлює запаси й собівартість реалізованих товарів з кожним продажем; періодична виводить собівартість із фізичного перерахунку — обирайте за кількістю SKU, обсягом і маржею.
ABC-аналіз ранжує кожен SKU за річною вартістю споживання, тож позиції A отримують щотижневий підрахунок і ощадливий запас, а хвіст C живе на автопілоті з оптовими закупівлями.
