Частки у прибутку згідно з Rev Proc 93-27: посібник із безподаткового надання капіталу в LLC
Прибуткові частки дозволяють ТОВ надавати капітал постачальникам послуг без податків згідно з IRS Rev Proc 93-27.
Блог
Інсайти, посібники та оновлення про бухгалтерський облік у простому тексті від команди Beancount.io.
Податкова пастка PFIC та Форма 8621: Чому інвесторів США карають за володіння іноземними взаємними фондами та ETF
PFIC (іноземні взаємні фонди, UCITS ETF) активують податок згідно з Розділом 1291 для інвесторів США — прибутки розподіляються на весь період володіння, оподатковуються за найвищими звичайними ставками плюс нараховуються складні відсотки. Цей посібник охоплює Форму 8621, вибір QEF та mark-to-market, виняток de minimis для подання звітності у розмірі $25k/$50k, а також способи уникнення цієї пастки.
Чистий нереалізований прибуток: податкова стратегія 401(k), яка заощаджує шестизначні суми
Вибір чистого нереалізованого прибутку (NUA) дозволяє пенсіонерам сплачувати податок за ставкою довгострокового приросту капіталу на акції роботодавця, розподілені з рахунку 401(k), замість ставки звичайного доходу, що часто заощаджує понад 144 000 доларів США на позиції в 1 мільйон доларів. Розглядаються критерії відповідності згідно з IRC 402(e)(4), правило одноразової виплати та найпоширеніші помилки, які руйнують цю стратегію.
Податок на дітей (Kiddie Tax), Форма 8615: Як інвестиційний дохід дітей до 24 років оподатковується за ставками батьків
Як федеральний податок на дітей переносить пасивний дохід дитини понад $2,700 у 2026 році на граничну ставку батьків через форму 8615. Механіка, недоліки UTMA/UGMA, правила для студентів денної форми навчання до 23 років та стратегії планування з використанням планів 529, Roth IRA та вибору часу фіксації прибутку.
Правило 10 років для успадкованих IRA: як бенефіціари, що не є подружжям, уникають 25% штрафу
Бенефіціари IRA, які не є подружжям, повинні вичерпати успадковані рахунки протягом 10 років, а щорічні RMD стають обов'язковими з 2025 року, якщо початковий власник помер у дату початку обов'язкових виплат або після неї. Пропущений RMD тягне за собою акцизний податок у розмірі 25%. Лише подружжя, що вижило, неповнолітні діти, особи з інвалідністю або хронічними захворюваннями, а також бенефіціари, різниця у віці яких з померлим становить не більше 10 років, зберігають старий порядок розтягування виплат.
Пояснення ICHRA: Як малий бізнес відшкодовує працівникам витрати на медичне страхування без податків у 2026 році
Individual Coverage HRA (ICHRA) дозволяє малим роботодавцям відшкодовувати працівникам витрати на індивідуальні плани ACA без податків, без обмежень на внески, з 11 класами працівників та порогом доступності 9,96% на 2026 рік. Дізнайтеся, як насправді працюють механізми, оподаткування, бухгалтерський облік та 90-денне впровадження.
Ануїтетний траст, що залишається у засновника (GRAT): Стратегія передачі активів, яку фаундери використовують для безподаткового переказу акцій, що зростають у ціні
Як фаундери використовують GRAT з нульовим залишком для безподаткової передачі спадкоємцям приросту вартості акцій до IPO, використовуючи порогову ставку IRS за Розділом 7520 та зберігаючи довічне звільнення від податку на спадщину.
GILTI та вибір за розділом 962: як акціонери-резиденти США іноземних корпорацій можуть суттєво зменшити свої податкові зобов'язання
Вибір за розділом 962 дозволяє фізичним особам-власникам контрольованих іноземних корпорацій у США оподатковувати доходи GILTI/NCTI за корпоративними ставками, знижуючи ефективну ставку податку в США з рівня до 37% до приблизно 12,6% у 2026 році. Закон OBBBA зменшив відрахування за розділом 250 до 40%, скасував виняток QBAI та підвищив ліміт непрямого кредиту на іноземний податок з 80% до 90% — проте правила PTEP все ще можуть спричинити повторне оподаткування в США при фактичному розподілі прибутку.
Форма 8606 та Backdoor Roth: як одна відсутня податкова форма спричиняє подвійне оподаткування
Форма 8606 — це поточна книга обліку IRS для післяподаткової бази всередині традиційних, SEP та SIMPLE IRA. Пропустіть її, і IRS вважатиме вашу базу нульовою, оподатковуючи ті самі кошти вдруге під час виплати. Цей посібник пояснює, як працює форма, чому правило пропорційності (pro-rata rule) створює проблеми для більшості конвертацій Backdoor Roth, і як документувати свою базу протягом наступних 30 років.
Форма 7203: Як акціонери S-корпорацій відстежують базис акцій та боргу (і чому це важливо)
Форма 7203 вимагає від акціонерів S-корп підтвердити базу акцій і боргу у Формі 1040. Неправильне застосування правил черговості або трактування гарантій за позиками як бази може призвести до
Роз'яснення форми 4797: як повернення амортизації та Розділ 1231 визначають, чи є продаж вашого бізнесу звичайним чи капітальним
Форма 4797 регулює кожен продаж бізнес-майна за межами Додатка D і визначає, чи є ваш прибуток звичайним або капітальним. Цей посібник розглядає повернення за розділами 1245 і 1250, п'ятирічне правило перегляду за Розділом 1231, 25% ставку неповерненого прибутку за розділом 1250 та сім помилок, що спричиняють повідомлення CP2000.
Форма 1042-S, утримання податку на виплати іноземним особам: посібник із дотримання податкового законодавства для компаній США
Форма 1042-S використовується для звітування про дохід FDAP із джерелом у США, виплачений іноземним особам. Компанії США виступають податковими агентами з особистою відповідальністю: стандартна ставка 30%, правила документування W-8, дедлайн 15 березня та суворі штрафи за кожну форму. Цей посібник охоплює відмінності між W-8BEN та W-8BEN-E, зниження ставок за угодами, правила визначення джерела доходу та поширені помилки, як-от надсилання форми 1099 іноземному підряднику.