Перейти до основного вмісту

Блог

Інсайти, посібники та оновлення про бухгалтерський облік у простому тексті від команди Beancount.io.

Переглядати за тегомПереглянути всіх авторів
13 хв. читання

Податок на передачу майна через покоління у 2026 році: як дідусі та бабусі передають статки онукам, не сплачуючи податок на спадщину двічі

У 2026 році закон One Big Beautiful Bill Act встановлює звільнення від податку GST у розмірі 15 мільйонів доларів на особу (30 мільйонів на пару) з фіксованою ставкою 40 відсотків на перекази особам-пропускам; цей посібник охоплює правила щодо осіб-пропусків, прямі пропуски, оподатковувані припинення, автоматичний та вибірковий розподіл звільнень, а також те, як династичні трасти досягають нульового коефіцієнта включення.

Mike Thrift

taxtax-planningestate-planning
11 хв. читання

Податок на переказ коштів через покоління у 2026 році: Як дідусі та бабусі передають багатство онукам, не сплачуючи податок на спадщину двічі

Посібник на 2026 рік щодо податку на переказ коштів через покоління (GST) у США — постійне довічне звільнення у розмірі 15 мільйонів доларів згідно із законом «One Big Beautiful Bill», визначення осіб-пропусків (skip persons), три події-тригери, механіка династичного трасту та форми 709, 706 і 706-GS, необхідні для переказів від дідусів та бабусь до онуків.

Mike Thrift

taxtax-planningestate-planning
13 хв. читання

Форма 8995 проти форми 8995-A: яку форму відрахування QBI подавати у 2026 році (і чому це залежить від вашого порогу доходу)

У 2026 році оподатковуваний дохід нижче 201 750 доларів США (для неодружених) або 403 500 доларів США (спільна декларація подружжя) дає право на використання односторінкової форми 8995. Вище цих порогів застосовується форма 8995-A, яка враховує ліміти заробітної плати W-2, UBIA та поетапне обмеження SSTB для 20% відрахування QBI.

Mike Thrift

tax-deductionstax-planningtax-preparation
14 хв. читання

Форма 8995 проти форми 8995-A: вибір правильної форми QBI на 2026 рік

Форма 8995 — це односторінкова робоча таблиця; Форма 8995-A — це звіт із чотирьох частин та чотирьох додатків. Поріг між ними у 2026 році становить 403 500 доларів США для осіб, які подають спільну декларацію, та 201 750 доларів США для всіх інших — перевищення цієї суми додає обмеження щодо зарплати W-2, поетапне скасування SSTB та розрахунки агрегації до звітності.

Mike Thrift

tax-planningtax-deductionssmall-business
12 хв. читання

Форма 8886: Розкриття звітних операцій, що спричиняє штрафи у 75% та шестирічні перевірки IRS

Форма 8886 передбачає штраф у розмірі 75% за нерозкриті лістингові операції, обмежений сумою 200 000 доларів для юридичних осіб, без можливості захисту на підставі поважних причин, а строк давності залишається відкритим до одного року після подачі звітності. Дізнайтеся, хто повинен подавати форму, що вважається звітною операцією та як діяти у разі запізнілого розкриття.

Mike Thrift

taxtax-complianceirs-reporting
12 хв. читання

Форма 8886 «Звітні операції»: Штраф у розмірі 75 відсотків, що прихований у вашій податковій декларації

Форма 8886 розкриває інформацію про звітні операції перед IRS. Неподання цієї форми призводить до нарахування штрафу за Розділом 6707A у розмірі до $200,000 на рік для юридичних осіб та залишає строк давності нарахування податків відкритим на невизначений термін для перелічених операцій згідно з Розділом 6501(c)(10). Цей посібник детально розглядає п'ять категорій, розрахунок штрафів, механіку подання та пастку збитків від іноземної валюти, у яку потрапляють випадкові платники податків.

Mike Thrift

taxtax-compliancecompliance
11 хв. читання

Форма 8283 «Негрошові благодійні внески»: Посібник донора щодо порогу кваліфікованої оцінки у $5,000 та правил підтвердження IRS

Форма 8283 подається, якщо загальна сума негрошових благодійних внесків перевищує $500. При сумі понад $5,000 донорам потрібна кваліфікована оцінка, що відповідає стандартам USPAP, та три підписи в розділі B; якщо сума перевищує $500,000, до декларації додається повний звіт про оцінку. Розділ 170(o) дозволяє відкликати податкове відрахування, якщо благодійна організація відчужить майно протягом трьох років, а 40% штраф за грубе викривлення оцінки не має захисту за наявності обґрунтованих причин.

Mike Thrift

charitable-givingtax-deductionstax-compliance
11 хв. читання

Розшифровка форми 5498: Податкова форма IRA, яку ви ніколи не подаєте, але яку варто прочитати рядок за рядком

Форма 5498 повідомляє про внески до IRA, роловери, конвертації Roth та справедливу ринкову вартість станом на 31 грудня. Вона надходить наприкінці травня, вже після того, як ви подали податкову декларацію. Порядковий аналіз чотирнадцяти рядків, спосіб їх узгодження з формами 1099-R, 8606 та 5329, а також специфічні пастки, що призводять до повідомлень CP2000 та 6% штрафу за надлишкові внески.

Mike Thrift

iraretirement-savingstax-compliance
11 хв. читання

Форма 1099-DA: Що криптоінвесторам та біржам потрібно знати про нову податкову форму IRS для цифрових активів

Форма 1099-DA — це перша спеціальна інформаційна декларація IRS для транзакцій брокерів цифрових активів, яка видається за 2025 податковий рік протягом сезону подання звітності у 2026 році. Практичний посібник щодо визначення брокера, винятків для DeFi, поетапного впровадження звітування лише про валовий дохід у 2025 році порівняно зі звітуванням про вартісну базу у 2026 році, правила відстеження бази окремо для кожного гаманця та способи звірки форми з власними записами перед поданням.

Mike Thrift

crypto-taxesirs-reportingdigital-assets
11 хв. читання

Пояснення форми 1041: стислі податкові розряди, DNI та канал K-1, що визначають податкові рахунки трасту

Посібник для фідуціарія на 2026 рік щодо форми 1041 — чому податкові розряди трасту сягають 37% при $15,200, як чистий дохід, що підлягає розподілу, спрямовує оподатковуваний дохід бенефіціарам через Додаток K-1, і як вибір правила 65 днів зменшує податковий рахунок після завершення року.

Mike Thrift

taxtrustestate-planning
14 хв. читання

Розшифровка Форми 1041: Чому трасти досягають 37% при $15,200 і як DNI рятує бенефіціарів

Трасти досягають найвищої федеральної ставки 37% вже при $15,200 оподатковуваного доходу, тоді як фізичні особи — лише при $609,350. Цей посібник проводить довірчих керівників через Форму 1041, чистий розподілений дохід (DNI), розподіл за Додатком K-1, правило окремих часток та вибір 65-денного періоду для перенесення доходу на бенефіціарів за нижчими ставками.

Mike Thrift

trustestate-planningtax-planning
14 хв. читання

FDII та форма 8993: Як американські корпорації типу C отримують ефективну податкову ставку 13,125% на іноземні продажі

Практичний посібник щодо відрахування FDII (тепер FDDEI) за формою 8993: які американські корпорації типу C мають на це право, як розрахунки за Розділом 250 знижують ефективну федеральну ставку до 13,125% на дохід з іноземних джерел, обмеження оподатковуваного доходу, документація, яку очікує IRS, та те, як OBBBA спрощує розрахунок з 2026 року, вилучаючи етап QBAI та розподіл витрат.

Mike Thrift

taxtax-deductionstax-planning
Почати безкоштовно→Документація