Mike Thrift
Marketing Manager
ISO AMT у 2026 році: Елемент вигоди, рядок 2i форми 6251 та межа поступового скасування OBBBA
Згідно з OBBBA, пільга з AMT у 2026 році поступово скасовується при доході $500 тис. для неодружених / $1 млн для подружжя, що подає декларацію спільно, зі ставкою 50 центів, що подвоює «прихований діапазон» оподаткування при виконанні ISO. Ось як саме елемент вигоди потрапляє до рядка 2i форми 6251, коли некваліфіковане відчуження в тому ж році скасовує коригування AMT, і як планувати виконання опціонів, щоб уникнути шестизначного податкового рахунку на фантомний дохід.
Дотримання санкцій OFAC для малого бізнесу: перевірка за списком SDN, правило 50% та добровільне саморозкриття
Контроль за дотриманням санкцій OFAC тепер охоплює фінтех, криптопроекти, нерухомість та малий бізнес у сфері електронної комерції, передбачаючи цивільні штрафи до 377 700 доларів США за кожне порушення. Практичний посібник із перевірки за списком SDN, правила 50% власності, добровільного саморозкриття через портал 2026 року та програми комплаєнсу з п'яти елементів, яку Міністерство фінансів США очікує від будь-якої компанії, що працює з транскордонними платежами.
PCI DSS 4.0.1 у 2026 році: Посібник для малого бізнесу щодо SAQ A, втручання в скрипти та MFA
PCI DSS v4.0.1 регулює кожне оцінювання у 2026 році, а FAQ 1588 звузило коло тих, хто має право на SAQ A. Цей посібник проведе малий бізнес через нові правила щодо втручання в скрипти (6.4.3 та 11.6.1), вимоги до паролів із 12 символів та MFA, реальну вартість невідповідності та надасть контрольний список із 12 кроків для правильного налаштування.
Кваліфіковані благодійні виплати у 2026 році: безподатковий шлях на суму $111,000 з IRA на благодійність
Повний посібник на 2026 рік щодо кваліфікованих благодійних виплат (QCD) — стратегії, схваленої IRS, яка дозволяє пенсіонерам віком від 70½ років спрямовувати до $111,000 з IRA безпосередньо до кваліфікованої благодійної організації без визнання виплати оподатковуваним доходом.
Базис S-Corp, форма 7203 та пастка фантомного розподілу: посібник за Розділом 1366(d)
Розділ 1366(d) обмежує відрахування збитків корпорації типу S сумою базису акцій та прямого боргу перед акціонером, а форма 7203 — це спосіб, за допомогою якого IRS перевіряє ці розрахунки. Практичний посібник про призупинені збитки, фантомний приріст капіталу при розподілі, правило боргу за відкритим рахунком у розмірі $25 000, причини, чому особисті гарантії не створюють базис, та те, як черговість правил Регламенту 1.1367-1 визначає, які збитки залишаються щороку.
Додатки K-2 та K-3: Виняток для внутрішньої звітності, правило 1-го місяця та виняток для малих підприємств із доходом до $250 000 на 2026 рік
Як американські партнерства та S-корпорації можуть претендувати на виняток для внутрішньої звітності за додатками K-2/K-3, керувати правилом запиту партнера за 1 місяць до дати та використовувати новий виняток для малих підприємств із загальним доходом менше $250 000.
Стаття 1061: Трирічний період володіння часткою винагороди (Carried Interest): Як менеджери хедж-фондів, фондів прямих інвестицій та венчурних фондів втрачають пільги на довгостроковий приріст капіталу без нього
Стаття 1061 перекваліфіковує прибуток від частки винагороди (carried interest) з довгострокового на короткостроковий, якщо базовий актив не утримувався понад три роки — це створює різницю у федеральній податковій ставці на 17 пунктів для менеджерів хедж-фондів, PE та VC фондів. Посібник для практиків щодо відповідних часток участі в партнерстві (API), звітності за Робочими таблицями A та B, виключення для капітальної частки та стратегій планування на 2026 рік.
Перенесення капітальних збитків згідно з Розділом 1212: Річний ліміт у $3,000, безстрокове перенесення на майбутні періоди та збереження характеру збитків між податковими роками
Практичний посібник із Розділу 1212 IRS для індивідуальних інвесторів: річний ліміт у $3,000 для звичайного доходу, безстрокове перенесення, збереження короткострокового та довгострокового характеру, правила черговості в Додатку D та взаємодія фіктивних продажів із перенесенням збитків.
Акції малого бізнесу згідно з Розділом 1244: як засновникам перетворити невдалий стартап на звичайний збиток у розмірі 50 000 доларів
Розділ 1244 дозволяє засновникам та раннім інвесторам, які відповідають вимогам, конвертувати до 50 000 доларів (100 000 доларів при спільній подачі) капітального збитку від акцій збанкрутілої C-корпорації у звичайний збиток, що віднімається від зарплати W-2, доходу від фрілансу або відсотків. Цей посібник розповідає про те, хто має на це право, ліміт капіталу в 1 мільйон доларів, звітність за формою 4797 та кроки при створенні компанії, які допоможуть захистити право на вирахування.
Розділ 1245 проти Розділу 1250: Як повернення амортизації зменшує ваші переваги від бонусної амортизації
Коли ви продаєте амортизоване бізнес-майно, Розділ 1245 повертає попередню амортизацію як звичайний дохід (до 37%), тоді як Розділ 1250 обмежує повернення податку на нерухомість на рівні 25% — перетворюючи 100% бонусне амортизаційне відрахування на великий податковий рахунок при виході, якщо ви не плануєте все заздалегідь за допомогою сегментації витрат, обмінів за розділом 1031 та чіткого реєстру основних засобів.
Конструктивні продажі за розділом 1259: Як хеджування подорожчалих акцій може спровокувати фіктивне податкове зобов'язання
Розділ 1259 розглядає операції «short-against-the-box», свопи на капітал та жорсткі коллари на подорожчалі акції як конструктивні продажі — вони підлягають оподаткуванню вже зараз, навіть за відсутності надходжень. Охоплює рішення через варіабельний авансовий форвард, 30-денний виняток для закриття та пастку пов'язаних осіб.
Податкове вирахування на медичне страхування для самозайнятих осіб: Як розділ 162(l) перевершує деталізовані вирахування
Розділ 162(l) дозволяє приватним підприємцям, партнерам та акціонерам S-корпорацій з часткою понад 2% вираховувати премії за медичне, стоматологічне, офтальмологічне страхування, LTC та Medicare «над рискою» у рядку 17 Додатка 1 — в обхід порогу в 7,5% від AGI, який обмежує деталізовані медичні вирахування. Форма 7206 встановлює три обмеження — зароблений дохід, місяці субсидованого покриття та координація з PTC — а власники S-корпорацій повинні включити премії у бокс 1 форми W-2 (а не у бокси 3 або 5), щоб зберегти право на вирахування.