До проміжних загальних виборів 3 листопада залишаються лічені тижні, а округи по всій країні досі набирають працівників виборчих дільниць — і оплата вища, ніж більшість людей очікує. Залежно від місця роботи, день на дільниці може принести від $75 до $300 і більше, плюс оплачуване навчання та бонуси для тих, хто повертається. Але ось про що ніхто не згадує на інструктажі: ця стипендія є оподатковуваним доходом, ніхто не утримує з неї прибутковий податок, якщо ви самі не попросите, і якщо ваша загальна оплата за рік перетне одну скориговану на інфляцію межу, податки на Social Security та Medicare почнуть стягуватися з кожного долара — включно з першим.
Цей посібник детально розповідає, як саме оподатковується оплата праці працівників виборчих дільниць у 2026 році, щоб ви могли записатися, відпрацювати й зробити податковий сезон нудним.
Спочатку хороша новина: скільки насправді заробляє працівник виборчої дільниці
«Працівник виборчої дільниці» — це парасольковий термін IRS для всіх, кого наймає державний чи місцевий орган влади для роботи на виборчих дільницях: працівники дільниць, судді з виборів, клерки з бюлетенів, оператори машин, реєстратори, керівники дільниць, лічильники бюлетенів за відкріпними таліонами та подібні посади. Більшість отримує фіксовану плату за день або стипендію за виборчий період, який зазвичай включає навчальні сесії до та після дня виборів.
Оплата надзвичайно різниться залежно від юрисдикції:
- Пенсильванія встановлює законодавчий діапазон від $75 до $200 на день, а округи визначають точну суму й додають оплату за навчання.
- Мілвокі платить стипендію $220 за повну зміну плюс $45 за очне навчання (або $30 за онлайн-навчання), з додатковими $15 для двомовних інспекторів на визначених дільницях.
- Округ Монтгомері, Меріленд платить $250 за день виборів плюс $50 за кожен навчальний курс — а судді, які повертаються після 2024 року, отримують бонус $100 за кожен повний відпрацьований день у циклі 2026 року.
- Округ Берлінгтон, Нью-Джерсі платить $300 за роботу в день виборів плюс оплату за навчання.
Попрацюйте на праймеріз, днях дострокового голосування та загальних виборах у щедрому окрузі — і ці стипендії накопичуються швидше, ніж ви думаєте. Саме це накопичення й робить наведені нижче податкові правила такими важливими.
Так, оплата праці на виборчій дільниці є оподатковуваним доходом
Почнімо з правила, яке найбільше дивує людей: кожен долар, який державний орган платить вам за роботу на виборах, вважається доходом у вигляді заробітної плати для цілей федерального прибуткового податку. Не має значення, що робота є громадянською, частковою або оплачується як «стипендія». Винагорода за послуги є винагородою.
Це діє навіть тоді, коли сума невелика. Якщо ви заробили $150 за один день і не отримали жодної податкової форми, ці $150 все одно підлягають декларуванню у вашій декларації. Пороги звітності, про які йтиметься далі, визначають, які документи надсилає округ, — а не те, чи зараховується дохід.
Один вузький виняток: відшкодування пробігу або інших витрат може бути виключене із заробітної плати, але лише якщо воно здійснюється за підзвітним планом — тобто ви документально підтверджуєте витрати й повертаєте будь-який надлишок. Відшкодування, виплачене без такого підтвердження, — це просто ще одна оподатковувана заробітна плата.
Прибутковий податок не утримується — якщо ви самі не погодитеся
Ось особливість, яка застає зненацька новачків на виборчих дільницях. Оплата праці працівників виборчих дільниць не підлягає обов'язковому утриманню федерального прибуткового податку згідно з розділом 3401(a) Внутрішнього кодексу доходів. Ваш чек зі стипендією приходить без жодного утриманого прибуткового податку, навіть якщо ви зазвичай очікували б утримання з денної заробітної плати.
Це не податкова пільга. Це різниця в часі. Дохід все одно потрапляє у вашу декларацію, і якщо бути неуважним, кілька сотень доларів заробітної плати без утримання можуть збільшити суму до сплати у квітні.
Рішення — угода про добровільне утримання згідно з розділом 3402(p). Ви можете попросити юрисдикцію утримувати федеральний прибутковий податок з вашої оплати на виборах, заповнивши форму W-4 і передавши її тому, хто займається розрахунком заробітної плати працівників виборчих дільниць. Розгляньте це, якщо:
- Ви заробите достатньо на виборчій роботі (та з іншого доходу без утримання), що воліли б не платити під час подання декларації.
- Ви працюєте на кількох виборах або багато днів дострокового голосування протягом одного року.
- Ви зазвичай налаштовуєте своє утримання так, щоб вийти близько до нуля.
Або ж ви можете просто відкладати частину кожної стипендії — скажімо, від 10 до 22 відсотків залежно від вашої ставки — в окремий конверт чи на окремий ощадний рахунок до часу сплати податків.
Поріг FICA у $2 500: найважливіше число року
Податки на Social Security та Medicare (FICA) мають власне особливе правило для працівників виборчих дільниць, і 2026 рік підвищив ставки. Згідно з розділами 3121(b)(7)(E), (F)(iv) та 3121(u)(2)(B)(ii)(V):
- Якщо ви заробляєте менше федерального порогу за календарний рік, ваша оплата праці на виборчій дільниці виключається з податків на Social Security та Medicare (за умови, що угода вашого штату за розділом 218 містить стандартне виключення для працівників виборчих дільниць, що є в більшості штатів).
- Якщо ви заробляєте порогову суму або більше, FICA застосовується з першого долара — не лише до суми понад межу. Заробіть $2 500 — і всі $2 500 підлягають оподаткуванню на Social Security та Medicare, включно з першими $2 499.
Поріг коригується на інфляцію. Він становив $2 300 у 2024 році, $2 400 у 2025 році, і це $2 500 у 2026 році (підтверджено в Додатковому податковому посібнику для роботодавців IRS, публікація 15-A). Кілька угод за розділом 218 встановлюють нижчі пороги — деякі аж до $50 за квартал або $100 на рік — тож працівники в цих штатах можуть заборгувати FICA з набагато менших сум. Управління соціального забезпечення публікує таблицю покриття FICA для працівників виборчих дільниць за штатами, якщо ви хочете перевірити свій штат.
Чому більше працівників перетнуть цей поріг у 2026 році
Дві тенденції штовхають звичайних працівників виборчих дільниць до цієї межі. По-перше, денні ставки продовжують зростати: при $300 на день плюс оплата за навчання вісім днів роботи приводять вас до порогу. По-друге, дострокове голосування розтягує виборчий період на багато оплачуваних днів замість одного. Суддя, який повертається, в окрузі, що платить $250 на день із бонусом $100 за повернення, заробляє $350 на день — сім днів роботи на праймеріз, достроковому голосуванні та загальних виборах разом перевищують $2 500.
І пам'ятайте, поріг діє за календарний рік, за кожного платника. Якщо ви працювали на праймеріз вашого штату навесні й знову працюєте в листопаді, обидва раунди зараховуються до тих самих $2 500. Проміжні роки з праймеріз плюс загальними виборами — саме той час, коли це стає несподіванкою.
Як перетин порогу виглядає у вашій розрахунковій відомості
Якщо юрисдикція очікує, що ви можете перетнути поріг, вона може почати утримувати FICA з першого долара як запобіжний захід. Якщо ви завершите рік нижче межі, ви маєте право на повернення утриманої суми FICA. Якщо роботодавець зачекає, а ви таки перетнете поріг, роботодавець буде зобов'язаний сплатити всю суму FICA. У будь-якому разі ваша сума на руки з тієї самої стипендії може відрізнятися від суми колеги залежно від того, як кожен із вас співвідноситься з порогом — не припускайте, що відсутність рядка FICA у першій розрахунковій відомості означає, що він ніколи не застосовуватиметься.
Правило $600: коли з'являється ваша форма W-2
Оплата праці працівників виборчих дільниць звітується у формі W-2, ніколи у формі 1099-MISC. Працівники виборчих дільниць є працівниками за загальним правом для державного органу, тож якщо ви отримуєте 1099 за роботу на виборах, щось пішло не так — зверніться до відділу розрахунку заробітної плати юрисдикції.
Які працівники отримують W-2, залежить від двох окремих правил звітності:
- Не підлягають утриманню FICA: округ має подати W-2, якщо ваша оплата за рік становить $600 або більше (розділ 6041(a)). Нижче $600 без утримання W-2 не потрібна — але дохід все одно оподатковується, тож ведіть власний облік.
- Підлягають утриманню FICA: W-2 потрібна незалежно від суми (розділ 6051(a)). Навіть $150 оплати, покритої FICA — можливо в штаті з низьким порогом за розділом 218 — вимагає W-2.
У самій формі W-2 ваша повна оплата за вибори відображається як заробітна плата в полі 1. Заробітна плата для Social Security та Medicare (поля 3 і 5) заповнюється лише якщо FICA застосовувалася. Тож працівник, який заробив $650 нижче порогу FICA, побачить $650 у полі 1 і порожні поля 3 і 5 — це правильно, а не помилка.
Ще одна тонкість: якщо ви також працюєте на той самий державний орган у невиборчій якості (скажімо, ви працівник міста на часткову ставку, який також працює на виборах), юрисдикція може звітувати ці два види оплати у окремих формах W-2. Не панікуйте, якщо надійдуть дві форми; декларуйте обидві.
Податки штату та місцеві податки все ще застосовуються
Федеральні правила — це лише половина картини. Більшість штатів розглядають оплату праці працівників виборчих дільниць як звичайну заробітну плату для цілей прибуткового податку штату, і деякі міста з місцевими прибутковими податками роблять так само. Кілька штатів пропонують невеликі виключення або спеціальний режим для доходу працівників виборчих дільниць, але деталі змінюються достатньо часто, щоб ви перевіряли актуальні вказівки вашого штату, а не припускали. Якщо сумніваєтеся, розглядайте стипендію як повністю оподатковувану на рівні штату й дозвольте вашому податковому програмному забезпеченню або консультанту застосувати будь-яке виключення, яке дозволяє ваш штат.
Простий план дій для працівників виборчих дільниць
Перед початком роботи:
- Запитайте у виборчої комісії, як структурована оплата — денна ставка, оплата за навчання, бонуси та пробіг — і чи утримує юрисдикція щось за замовчуванням.
- Якщо ви працювали на попередніх виборах 2026 року, знайдіть, скільки ви заробили. Додайте це до того, що очікуєте в листопаді. Якщо загальна сума наближається до $2 500, очікуйте застосування FICA.
- Вирішіть, чи подавати форму W-4 для добровільного утримання прибуткового податку.
Під час роботи:
- Зберігайте кожну розрахункову відомість і окремо фіксуйте стипендії за навчання та бонуси. Якщо ваша загальна сума залишається нижче $600 і W-2 не надходить, ваші власні записи — єдиний доказ того, що ви заробили.
- Відстежуйте пробіг та витрати одночасно, на випадок, якщо питання відшкодування колись буде оскаржене.
Під час сплати податків:
- Декларуйте всю оплату за вибори як заробітну плату, навіть без W-2. Якщо надходить W-2 із заповненим полем 1, але порожніми полями 3 і 5, це правильний вигляд для оплати нижче порогу.
- Якщо ви перетнули поріг FICA, переконайтеся, що заробітна плата для Social Security та Medicare вказана у W-2. Якщо FICA була утримана, але ви завершили рік нижче порогу, заявіть про повернення.
- Якщо ви отримуєте пенсійні виплати Social Security, перед початком роботи перевірте в Управлінні соціального забезпечення, як дохід від роботи на виборах взаємодіє з вашими виплатами — багато працівників виборчих дільниць є пенсіонерами, і відповідь залежить від вашої конкретної ситуації.
Відстежуйте малий дохід так само, як великий
Оплата праці на виборчій дільниці — ідеальний приклад доходу, який легко забути: кілька сотень доларів, без утримання, можливо, без податкової форми, зароблені за один довгий день, який відчувається більше як волонтерство, ніж робота. Але IRS не робить жодної різниці між стипендією та зарплатою, а накопичення за календарний рік між праймеріз та загальними виборами означає, що підсумок цього року може вас здивувати.
Звичка, яка запобігає цій несподіванці, — та сама, що підтримує здоров'я малого бізнесу: записуйте кожен долар, коли він надходить. Реєстр у простому тексті, де кожна стипендія, платіж за навчання та відшкодування пробігу отримує власний датований запис, займає секунди на платіж і дає вам точний підсумок із початку року, коли він вам потрібен — без копання в банківських виписках у квітні.
Тримайте кожен долар на обліку
Чи берете ви одну зміну в день виборів, чи працюєте весь календар дострокового голосування, знання порогу FICA у $2 500, межі W-2 у $600 та відсутності утримання за замовчуванням ставить вас попереду майже всіх у навчальній кімнаті. Beancount.io забезпечує бухгалтерію у простому тексті, яка дає вам повну прозорість і контроль над вашими фінансовими даними — жодних чорних скриньок, жодної прив'язки до постачальника. Почніть безкоштовно і дізнайтеся, чому розробники та фінансові фахівці переходять на бухгалтерію у простому тексті.
