Якщо ваша система управління нерухомістю досі нараховує 16% за кожну заброньовану ніч, то кожна декларація з GST, яку ви подали з липня 2025 року, є неправильною — а недоплачений 1% відтоді накопичується разом зі штрафами. Мальдіви підвищили свій Tourism Goods and Services Tax з 16% до 17% 1 липня 2025 року, за шість місяців до того вдвічі збільшили щоденний Green Tax, а з 1 жовтня 2026 року починають оподатковувати іноземних турагентів і платформи бронювання, які надсилають вам гостей. Для гестхаусу чи малого туроператора це три окремі податкові зміни, що припадають на менш ніж два роки, кожна зі своєю декларацією, своїм дедлайном і своїм способом карати за неохайні книги.
Цей посібник розбирає, що змінилося, яка ставка й декларація стосуються саме вас, та яка система бухгалтерського обліку тримає вас у відповідності до Maldives Inland Revenue Authority (MIRA).
Що змінилося: три податкові підвищення за 21 місяць
Корисно побачити послідовність, бо кожна зміна б'є по іншому рядку ваших книг.
1. Green Tax подвоївся 1 січня 2025 року
Фіксований щоденний Green Tax, що стягується з кожного туриста за кожну ніч, подвоївся: 12 доларів США на день у курортах, готелях, туристичних суднах і більших гестхаусах — проти 6 доларів США раніше, — та 6 доларів США на день у готелях і гестхаусах на населених островах із 50 або менше номерами — проти 3 доларів США раніше. Мальдівці, власники дозволу на проживання та діти до 2 років звільнені. Ви стягуєте його з гостя й перераховуєте до MIRA; це ніколи не ваш дохід.
2. TGST зріс з 16% до 17% 1 липня 2025 року
Сьома поправка до Закону про товари та послуги (GST Act, Закон № 10/2011), ратифікована в листопаді 2024 року, підвищила ставку GST для туристичного сектору до 17%. Вона застосовується до розміщення, ресторанного харчування, спа-процедур, дайвінгу та водних екскурсій, трансферів і послуг туристичних агенцій — по суті, до всього, що турист купує у вас. Зауважте, що це друге підвищення за останні роки: ставка стрибнула з 12% до 16% у січні 2023 року, тож податок на туристичний долар зріс майже наполовину за якихось два з половиною роки.
3. Іноземних продавців залучають до TGST з 1 жовтня 2026 року
Восьма поправка, ратифікована 31 серпня 2026 року, поширює 17% TGST на офшорні платформи бронювання, іноземних туроператорів та закордонних турагентів, які продають туристичні продукти Мальдівів — навіть без офісу чи персоналу в країні. Вони зобов'язані зареєструватися в MIRA незалежно від обороту та нараховувати податок на маржинальну вартість для нових бронювань, зроблених 1 жовтня або пізніше. Ця зміна торкається й вас, хоч ви й місцевий, як пояснюється нижче.
Контекст ставок: Мальдіви прийняли рекордні 2,05 мільйона відвідувачів у 2024 році та 2,25 мільйона у 2025 році, що на 9,8% більше. Більше прибуттів означає більше зібраного TGST на кожен об'єкт — і більші донарахування, коли книги ведуться неправильно.
Яка ставка й декларація застосовуються до вас?
GST на Мальдівах має два сектори, дві ставки й дві форми декларацій. Неправильний вибір сектору — найпоширеніша помилка класифікації, якої припускаються малі оператори.
- Туристичний сектор — 17%, форма декларації MIRA 206. Ліцензовані туристичні заклади: курорти, готелі, гестхауси, сафарі-судна, дайв-центри та туристичні агенції. Постачальники туристичних товарів і послуг зобов'язані зареєструватися для GST навіть якщо їхній оборот нижчий за поріг у 1 мільйон MVR (близько 64 850 доларів США), який застосовується до всіх інших.
- Загальний сектор — 8%, форма декларації MIRA 205. Звичайні мальдівські підприємства, які реєструються, коли оподатковувані поставки перевищують 1 мільйон MVR за останні 12 місяців (або очікуються в наступних 12), чи якщо вони імпортують товари.
Якщо ви керуєте гестхаусом, підтвердьте, під якою реєстрацією вас обліковує MIRA, і подавайте відповідну форму — не припускайте. А якщо ви продаєте і туристичні послуги, і загальні товари (наприклад, сувенірна крамниця, що продає місцевим поряд із туристичними екскурсіями), ці два потоки оподатковуються за різними ставками й повинні відстежуватися окремо у вашому плані рахунків з першого дня.
Побудуйте систему бухгалтерського обліку, якої очікує MIRA
Тримайте TGST подалі від вашого доходу
17%, які ви додаєте до рахунку гостя, — це зобов'язання, яке ви недовго тримаєте від імені MIRA, а не дохід. Обліковуйте кожен продаж як дохід за сумою без податку плюс кредит на рахунок TGST до сплати. Оператори, які обліковують загальну суму з податком як дохід, завищують оборот — що спотворює прибуток, викривляє будь-яку заявку на фінансування й робить звірку декларації MIRA 206 щомісячною криміналістичною експертизою.
Відстежуйте Green Tax за кожну зайняту ніч, а не за бронюванням
Green Tax нараховується за кожного туриста за кожен день перебування, зі звільненнями для місцевих, резидентів і немовлят. Це означає, що зобов'язання прив'язане до ваших записів про зайнятість, а не до системи резервувань: неявка не створює боргу з Green Tax, тоді як додатковий незареєстрований мешканець — створює. Звіряйте щомісячну декларацію Green Tax MIRA 501 з фактично зайнятими ліжко-ночами (розділеними на звільнених і оподатковуваних гостей) перед поданням. Якщо ваше програмне забезпечення не може видати таке розділення, виправте software до пікового сезону, а не під час нього.
Ведуть туристичні податки в доларах США
GST на діяльність туристичного сектору сплачується в доларах США, і Green Tax так само перераховується в USD через MIRAconnect. Якщо ваша операційна валюта — руфія, ведіть реєстр податкових зобов'язань у USD, конвертуйте за задокументованим послідовним курсом і щомісяця звіряйте курсову різницю. Не дозволяйте доларовим зобов'язанням лежати неконвертованими на рахунку в руфіях, де курсові коливання тихо створюють дефіцит.
Вимагайте вхідний податок, який вам уже належить
Зареєстровані підприємства можуть зараховувати GST, сплачений за ділові покупки, проти зібраного GST — дайв-компресор, переобладнання кухні, контракт на прання. Кожен рахунок постачальника з GST потрібно зафіксувати, а це означає постійну звичку: фотографуйте або підшивайте кожен чек того ж дня, коли він надходить, і кодуйте його на правильний рахунок вхідного податку. Малі оператори регулярно залишають ці гроші через те, що рахунки живуть у коробці до тижня подання.
Обліковуйте 10% сервісного збору як зарплату, а не прибуток
Рахунки курортів і готелів на Мальдівах містять обов'язковий 10% сервісний збір, який потрібно розподіляти між персоналом. Обліковуйте його як зобов'язання, пов'язане з оплатою праці, коли він стягується, і закривайте через розрахунок зарплати — ніколи не поглинайте його в загальний дохід. І MIRA, і трудовий нагляд дивляться сюди, тож слід розподілу має звірятися з розрахунковими листками.
Обліковуйте бізнес через OTA брутто, а потім фіксуйте комісію
Коли платформа бронювання надсилає вам гостя, ваше зобов'язання з TGST стосується вартості наданої вами поставки, а не чистого платежу, що надходить на ваш рахунок після відрахування платформою своєї частки. Записуйте брутто-продаж і комісію окремими рядками. Облік лише чистого платежу занижує і дохід, і зібраний податок — саме ту розбіжність, яку покликаний виявити камеральний аудит MIRA.
Дедлайн 1 жовтня 2026 року, який стосується й вас
Хоча Восьма поправка націлена на іноземних продавців, вона створює роботу для місцевих операторів:
- MIRA вже запитувала про ваших іноземних партнерів. Згідно зі своїми повноваженнями зі збору інформації, MIRA доручила місцевим туристичним підприємствам подати відомості про іноземних туроператорів, онлайн-турагентства й bed banks, з якими вони мають справу. Якщо ви не подали цю інформацію, зробіть це зараз — саме так MIRA будує свій реєстр тих, хто має дотримуватися вимог.
- Очікуйте розмов про переоцінку. Іноземні оператори мають поглинути або перекласти 17% на свою маржу для нових бронювань з 1 жовтня, з обмеженнями на зарахування вхідного податку. Переглядайте контракти з нетто-ставками тверезо: знайте свою власну маржу на гостя, щоб відрізнити справедливе перекладення від перекидання маржі на вас.
- Тримайте пакети деталізованими. Коли продаж змішує мальдівські та немальдівські компоненти, у сферу охоплення потрапляє лише мальдівська частина. Деталізовані рахунки сьогодні — це доказ, який захищає ваше ціноутворення завтра.
П'ять помилок, що тягнуть за собою штрафи
- Досі стягуєте 16%. Перевірте вашу PMS, систему бронювання, ресторанну POS і шаблони рахунків — кожна система, що обчислює податок, потребує ставки 17% для поставок з 1 липня 2025 року й далі. MIRA опублікувала перехідні вказівки для бронювань, що перетинають дату; застосуйте їх, а не здогадуйтесь.
- Пропускаєте нульові декларації. Після реєстрації ви повинні подавати декларацію з GST за кожен податковий період навіть без діяльності. Тихий місяць — це все одно місяць подання.
- Пропускаєте 28-ме. Декларації з GST і платіж мають бути подані до 28-го дня місяця, що настає за податковим періодом (наступний робочий день, якщо він припадає на вихідні або державне свято). Пізнє подання тягне за собою 50 MVR на день плюс 0,5% від суми до сплати; пізня оплата додає 0,05% на день. Внесіть кожне 28-ме в календар зараз.
- Неправильне застосування звільнень від Green Tax. Стягнення з звільнених гостей завищує рахунки й скарги; нестягнення з оподатковуваних залишає вас платити з власної кишені. Навчіть персонал рецепції трьом категоріям звільнень і вимагайте позначок про ID для звільнених перебувань.
- Змішування двох ставок GST. Якщо будь-яка частина вашого бізнесу підпадає під загальну ставку 8%, окремі рахунки доходу за кожною ставкою обов'язкові — єдиний змішаний рядок доходу не може правильно сформувати жодну з декларацій.
Ваш щомісячний календар відповідності
- Щодня: Фіксуйте кожен рахунок на покупку для вхідного податку; реєструйте зайняті ліжко-ночі за категорією гостей.
- Щотижня: Звіряйте виплати OTA з брутто-бронюваннями й комісіями; переглядайте залишок TGST до сплати проти відкладених грошей.
- До 28-го: Подайте й сплатіть декларацію з GST (MIRA 206 для туризму) в USD через MIRAconnect, а також подайте й сплатіть декларацію Green Tax (MIRA 501), також у USD.
- Щокварталу: Перевіряйте деталі вашої реєстрації в MIRA, переглядайте контракти з іноземними партнерами відповідно до маржинальних правил Восьмої поправки та підтверджуйте, що ваші системи досі обчислюють 17% після будь-якого оновлення software.
Тримайте свої туристичні податки організованими з першого дня
Оскільки Мальдіви нашаровують 17% TGST, подвоєний Green Tax і цілком новий режим для іноземних продавців поверх рекордної кількості відвідувачів, процвітатимуть ті оператори, чиї книги дають правильну декларацію 28-го без гарячкової гонки. Beancount.io забезпечує бухгалтерський облік у простому тексті, який дає вам повну прозорість і контроль над вашими фінансовими даними — жодних чорних скриньок, жодної прив'язки до постачальника. Почніть безкоштовно і побачте, чому розробники та фінансові фахівці переходять на облік у простому тексті.
