Кожна гіг-платформа, яка працює в Канаді — Uber, DoorDash, Airbnb, канадські продавці на Etsy та десятки інших — тепер звітує про ваші заробітки безпосередньо до Канадського податкового агентства (CRA). Якщо цифра у вашій податковій декларації не збігається з тим, що надіслала платформа, ви не отримаєте попередження. Ви отримаєте листа. Такою є реальність, з якою цього року стикаються самозайняті канадці під час подання звітності, і саме тому правильне розуміння форми T2125, а не сподівання на авось щоквітня, є важливішим, ніж будь-коли.
Якщо ви фрілансер, консультант, підрядник або власник малого бізнесу, який діє як одноосібний підприємець (або в партнерстві з менш ніж шістьма особами), форма T2125 — "Заява про доходи від бізнесу або професійної діяльності" — це той документ, який перетворює ваші рахунки, квитанції та банківські виписки за рік на цифри, які CRA фактично оподатковує. Помиліться, і ви або переплатите, або недоплатите, або привернете саме ту увагу через невідповідність доходів, на виявлення якої спрямовані нові системи зіставлення даних CRA.
Ось що насправді вимагає форма, що змінилося на 2026 рік і як її заповнити, не ставши статистикою перевірок.
Що таке T2125 і хто має її подавати
Форма T2125 додається до вашої особистої податкової декларації T1. Вона не замінює саму декларацію — це додаток, який розраховує ваш чистий дохід від бізнесу або професійної діяльності, який потім включається до вашого загального доходу за рік. Вам потрібно подати її, якщо ви:
- Веде діяльність як одноосібний підприємець, навіть якщо це лише підробіток або робота по вихідних
- Є одним із не більш ніж п'яти партнерів у незареєстрованому партнерстві
- Отримуєте дохід від фрілансу, консалтингу або підрядних робіт, про який вам звітують за формою T4A
- Працюєте водієм на платформі райдшерингу, доставляєте замовлення через додаток для їжі або продаєте товари онлайн як власний бізнес
- Практикуєте як самозайнятий професіонал (консультанти, працівники торгівлі, багато ліцензованих професіоналів)
Не існує мінімального порогу доходу, який би звільняв від подання. П'ятдесят доларів за дизайнерську роботу фрілансером — це все одно дохід від бізнесу, і CRA очікує його декларування — збитки від хобі не можна використовувати для зменшення інших доходів, але прибуток від хобі все одно підлягає оподаткуванню.
Якщо ви ведете більше ніж один окремий бізнес або професійну діяльність, ви подаєте окрему форму T2125 для кожного з них. Вигулювач собак, який також займається бухгалтерією для фрілансерів, подає дві форми.
Проходимо по дев'яти частинах
Форма довша, ніж здається, але більшість розділів займають дві хвилини, якщо ваші записи впорядковані:
- Ідентифікація — назва вашого бізнесу (або ваше власне ім'я, якщо ви його не реєстрували), адреса, код галузі та номер бізнесу, якщо він є.
- Інтернет-діяльність — чи отримуєте ви дохід через веб-сайт або додаток, а також відповідні URL-адреси. Цей розділ існує саме через те, яка значна частка доходів від самозайнятості тепер надходить через цифрові платформи.
- Дохід від бізнесу — валовий обсяг продажів, комісійні або гонорари, а також будь-який зібраний GST/HST (податок на товари та послуги/гармонізований податок з продажів).
- Собівартість реалізованих товарів — актуально, якщо ви продаєте фізичні товари; вам знадобляться початкові запаси, закупівлі та кінцеві запаси.
- Валовий прибуток — розраховується автоматично з попередніх даних.
- Витрати — довгий категорізований перелік: реклама, страхування, професійні гонорари, матеріали, транспортні витрати тощо. Саме тут знаходиться більшість ваших відрахувань.
- Чистий дохід до коригувань — ваш прибуток до вирахування амортизації капіталу.
- Амортизація капіталу (CCA) — знос обладнання, транспортних засобів та інших капітальних активів, розподілений на кілька років відповідно до встановлених CRA ставок для різних класів активів.
- Витрати на домашній офіс для бізнесу — якщо ви працюєте з домашнього офісу, пропорційна частка орендної плати, комунальних послуг та обслуговування, що базується на квадратних метрах, які займає офіс.
Два розділи, в яких люди найчастіше помиляються, — це CCA та витрати на домашній офіс. Обидва через те, що правила CRA є точними (правила для активів, придбаних протягом року, та суворий тест "основне місце ведення бізнесу або регулярне використання для зустрічей з клієнтами" для домашнього офісу), а також тому, що налаштування програмного забезпечення за замовчуванням не завжди правильно застосовують їх до вашої ситуації. Якщо будь-яке з цих відрахувань є значним для вас, варто звернутися до бухгалтера в перший рік, навіть якщо ви подаєте звітність самостійно щороку після цього.
Звітуйте про кожне джерело доходу — навіть про ті, які хотілося б забути
Це та частина, де правозастосувальна позиція CRA у 2026 році насправді змінює вашу поведінку при поданні звітності. Цифрові платформи — оператори райдшерингу, доставки, короткострокової оренди та онлайн-майданчиків — тепер зобов'язані звітувати про доходи продавців та водіїв безпосередньо до CRA відповідно до правил звітування платформної економіки Канади. Коли ви подаєте звітність, системи зіставлення CRA порівнюють те, про що звітувала платформа, з тим, що вказано у вашій формі T2125. Розбіжність між ними не обов'язково означає шахрайство, але вона означає лист із запитом на перевірку, а перевірки забирають тижні вашого часу, навіть якщо ви абсолютно праві.
Три звички звітування допоможуть уникнути цього:
- Звітуйте про валовий дохід, а не чистий. Комісії платформи, роялті та збори за обробку платежів — це окремі відрахування витрат: не віднімайте їх, перш ніж ввести суму доходу. Якщо платформа звітувала про 40 000 доларів валового заробітку, а ви звітуєте про 32 000 доларів "доходу", тому що вирахували частку платформи, це невідповідність, навіть якщо ваш фактичний розрахунок оподатковуваного прибутку може бути ідентичним після належного віднесення витрат.
- Включайте готівкові платежі, бартер та криптовалютні платежі. Вони не відображаються в жодних фіскальних чеках, але все одно підлягають оподаткуванню, а незадекларований дохід є найпоширенішою причиною перевірок для самозайнятих платників податків.
- Звіряйте форми T4A з тим, що ви фактично заробили від кожного платника. Подвійний облік або пропуск цілої форми T4A є поширеною легкою помилкою, коли у вас є кілька клієнтів.
Зберігайте підтверджуючі документи за шість років — рахунки-фактури, квитанції, банківські виписки та виписки з платформ, оскільки CRA може переглянути вашу декларацію за цей період.
CPP: Рахунок, про який ніхто не попереджає
Наймані працівники ділять внески до Канадського пенсійного плану (CPP) зі своїм роботодавцем. Самозайняті особи сплачують обидві половини самостійно, і це часто застає зненацька тих, хто подає звітність вперше, коли вони бачать цифру.
На 2026 рік базова ставка внесків до CPP для самозайнятих осіб становить 11,9% від пенсійного заробітку, застосовується до суми між базовою пільгою в 3 500 доларів та верхньою межею заробітку в 74 600 доларів — максимальний базовий внесок становить приблизно 8 461 долар. Крім того, CPP2 (другий додатковий рівень, введений кілька років тому) додає ставку 8% для самозайнятих на заробіток між 74 600 та 85 000 доларами, до додаткових 832 доларів. Загалом, самозайнятий канадець, який заробляє на рівні або вище граничної суми, може заборгувати майже 9 300 доларів лише внесків до CPP, які розраховуються безпосередньо з вашого чистого доходу за формою T2125 та оцінюються разом із вашою декларацією, а не утримуються протягом року.
Оскільки нічого не утримується автоматично, це є найвагомішою причиною, чому податкові рахунки самозайнятих осіб відчуваються як шок порівняно з найманою роботою з такою ж зарплатою "на руки". Планування витрат на CPP — а також на авансові платежі з податку на прибуток, якщо ваш чистий податок до сплати перевищує поріг авансових платежів CRA протягом двох років поспіль — це різниця між контрольованим квітнем та гарячковим пошуком кредитної лінії.
Дедлайни, які не збігаються з дедлайнами інших
Самозайняті особи отримують подовжений термін подання звітності — 15 червня року, наступного за податковим роком, замість звичайного 30 квітня, і це ж продовження застосовується до чоловіка/дружини або партнера у цивільному шлюбі, навіть якщо вони самі не є самозайнятими. Але це продовження терміну подання звітності, а не терміну сплати: будь-яку заборгованість все одно потрібно сплатити до 30 квітня, і відсотки починають нараховуватися наступного дня, якщо ви сплатите пізно, навіть якщо технічно у вас є час до червня, щоб подати документи.
Якщо ви очікуєте, що ваш чистий податок перевищить 3 000 доларів протягом двох років поспіль, CRA також очікуватиме щоквартальних авансових платежів наступного року, а не одноразової суми. Пропуск авансових платежів призводить до нарахування відсотків, розрахованих з кожної пропущеної дати платежу, тому варто перевіряти свої нагадування про авансові платежі, якщо CRA почала їх надсилати.
Подання звітності без стресу
Форму T2125 можна подати через сертифіковане програмне забезпечення NETFILE або через професіонала, який використовує EFILE — подання в паперовому вигляді технічно все ще дозволено, але воно повільніше та більш схильне до помилок для всього, крім найпростішої звітності. Який би шлях ви не обрали, точність форми повністю залежить від якості бухгалтерського обліку, що стоїть за нею. Найпоширенішим джерелом помилок у T2125 є не сама форма — це спроба відновити рік ділової активності з коробки квитанцій за два тижні до дедлайну.
Ведення окремого банківського рахунку для бізнесу, запис доходів і витрат у міру їх виникнення, а не в гарячковій метушні наприкінці року, та щомісячне звірення виписок з платформ перетворює податковий сезон із дослідницького проекту на експорт даних. Це також означає, що коли система зіставлення CRA виконує своє порівняння, ваші цифри вже збігаються з тим, про що звітували платформи — тому що ви відстежували ті самі показники весь час.
Ведіть облік правильно до настання податкового сезону
Незалежно від того, чи працюєте ви водієм у додатку райдшерингу, чи ведете повноцінну консалтингову практику, форма T2125 настільки ж точна, наскільки точні записи, які ви ведете. Beancount.io пропонує бухгалтерський облік у звичайному тексті, який надає самозайнятим особам прозору, версійну книгу обліку кожної транзакції — без прив'язки до власницького програмного забезпечення, без категоризації "чорної скриньки" та книг, готових до аудиту в той момент, коли CRA надішле запит. Почніть безкоштовно та дізнайтеся, чому розробники, фрілансери та фінансово підковані власники малого бізнесу переходять на бухгалтерський облік у звичайному тексті.