Некомерційна організація, яка десятиліттями збирала чеки від приватних донорів, щойно заявила федеральному суду, що більше не довіряє IRS зберігати таємницю — і в неї є доказ.
13 липня 2026 року Young America's Foundation (YAF), організація 501(c)(3) під керівництвом колишнього губернатора Вісконсіна Скотта Вокера, подала позов проти IRS, Міністерства фінансів, комісара IRS Френка Бізіньяно та міністра фінансів Скотта Бессента. Позов не вимагає жодного долара відшкодування. Він вимагає дещо вужчого і, певною мірою, більш значного: постанови, яка назавжди заборонить IRS збирати конфіденційний список донорів YAF.
Якщо ваша організація подає форму 990 з доданим Додатком B, ця справа варта п'яти хвилин вашої уваги — тому що юридична теорія, на якій вона ґрунтується, зрештою може дістатися і вас.
Витік, з якого все почалося
Позов сягає корінням у справу Чарльза Літлджона, колишнього підрядника IRS, який зараз відбуває тюремний термін за витік конфіденційних даних податкових декларацій. Витік Літлджона став сумно відомим через оприлюднення податкових декларацій відомих мільярдерів для новинних організацій, але наслідки не обмежилися лише окремими платниками податків. YAF стверджує, що її власні конфіденційні документи також постраждали від витоку, і вона дізналася про це лише у 2024 році — через роки після того, як це сталося.
Ця хронологія має значення. Організація може дотримуватися кожного правила подання звітності, але все одно не матиме жодного контролю над тим, що відбувається з її даними, коли вони потрапляють до федеральної бази даних. Аргумент YAF полягає в наступному: якщо ви не можете гарантувати конфіденційність цієї інформації, перестаньте вимагати від нас надавати її.
Що насправді вимагає Додаток B
Додаток B — офіційно "Графік жертводавців" — це додаток до форми 990, 990-EZ або 990-PF, де організація перераховує імена, адреси та суми внесків своїх основних донорів. Поріг подання становить більшу з двох сум: 5000 доларів або, для деяких публічних благодійних організацій, 2% від загальної суми внесків, зазначеної у декларації.
Ось деталь, яка підсилює аргумент YAF: IRS не застосовує це правило однаково до всіх неприбуткових організацій. Ще у 2020 році, згідно з остаточними нормативними актами Міністерства фінансів, агентство повністю звільнило організації соціального забезпечення 501(c)(4) та більшість інших звільнених категорій від розкриття імен та адрес донорів — вони все ще повідомляють суми внесків, але не те, хто дав гроші. Однак публічні благодійні організації за статтею 501(c)(3) та політичні організації за статтею 527 залишаються зобов'язаними повністю ідентифікувати донорів.
Позов YAF посилається на новини від квітня 2026 року про те, що Міністерство фінансів та IRS розглядали можливість розширення вимог до інформації про донорів у формі 990, а не їх пом'якшення — рухаючись у напрямку, протилежному тенденції, започаткованій правилом 2020 року.
Юридична теорія: Суворий контроль
YAF не винаходить нового конституційного аргументу. Вона спирається на прецедент Верховного суду 2021 року, який вже змінив цю сферу права: Americans for Prosperity Foundation проти Bonta.
У тій справі Каліфорнія вимагала від благодійних організацій надавати невідредаговані списки донорів до офісу Генерального прокурора штату разом з їхніми федеральними деклараціями. Рішенням 6–3 Верховний суд скасував цю вимогу, постановивши, що будь-яка державна вимога про масове розкриття донорів має відповідати "суворому контролю" — тобто вона має бути вузько спрямованою на досягнення достатньо важливого державного інтересу, а не просто адміністративно зручною. Суд визнав, що загальне правило Каліфорнії не пройшло цей тест, і рішення зрештою скасувало аналогічні вимоги щодо розкриття інформації також у Нью-Йорку та Нью-Джерсі.
Директор з судових процесів YAF у Фонді платників податків, який веде справу, сформулював аргумент прямо: "Ми стверджуємо, що збір цієї інформації IRS для кожної неприбуткової організації не може відповідати такому рівню контролю."
Суть претензії полягає в тому, що якщо штат не може примусити до загального розкриття донорів без вузького спрямування, то й федеральний уряд не може — а той факт, що IRS вже запровадило виняток для організацій 501(c)(4) у 2020 році, підриває будь-який аргумент про те, що універсальне розкриття є необхідним для контролю. Якщо імена донорів не є суворо необхідними для нагляду за однією цілою категорією звільнених від оподаткування організацій, стверджується в позові, то вони не є суворо необхідними й для іншої.
Чому ця справа виходить за межі однієї неприбуткової організації
Незалежно від результату, за цією справою варто стежити з трьох причин, якщо ви керуєте організацією 501(c)(3) або консультуєте її:
- Засіб правового захисту є судовою забороною, а не грошовим відшкодуванням. YAF не намагається отримати компенсацію за витік — вона намагається змінити основну вимогу подання звітності в майбутньому. Перемога тут допомогла б не лише YAF; вона могла б змінити те, що кожна організація 501(c)(3) має розкривати в майбутніх Додатках B.
- Власна непослідовність IRS тепер є юридичною зброєю. Виняток 2020 року для організацій 501(c)(4), спочатку поданий як цілеспрямований політичний вибір, тепер трактується як доказ того, що ширше правило для організацій 501(c)(3) ніколи не було таким необхідним, як стверджувалося.
- Витік даних стає аргументом Першої поправки, а не просто кібербезпековою проблемою. Історично такий витік, як у Літлджона, розглядався б у суді як претензія про порушення конфіденційності або недбалість з боку уряду. Натомість YAF використовує його як фактичну основу для конституційного виклику самій вимозі збору даних — стверджуючи, що якщо уряд не може захистити дані, йому не слід дозволяти їх вимагати.
Якщо суд погодиться, що масовий збір Додатків B для організацій 501(c)(3) не відповідає суворому контролю, наслідки вплинуть на календар дотримання вимог кожної публічної благодійної організації, яка зараз додає графік донорів до своєї щорічної декларації — включаючи зростаючу кількість неприбуткових організацій, які вже розглядають Додаток B як рутинну формальність, що не потребує особливої уваги.
Що робити бухгалтерам неприбуткових організацій тим часом
Нічого у ваших поточних зобов'язаннях щодо подання звітності ще не змінилося — Додаток B все ще є обов'язковим для організацій 501(c)(3) згідно з чинними нормами, і ця справа перебуває на ранніх стадіях. Але це хороший привід посилити те, як ваша організація обробляє дані донорів внутрішньо, незалежно від результатів судового процесу:
- Ведіть чистий реєстр донорів, придатний для аудиту, який відокремлює публічні подяки від конфіденційної інформації про жертводавців, що потрапляє до Додатку B, щоб вам ніколи не доводилося гадати, що підлягає розкриттю, а що ні.
- Звіряйте записи донорів з вашої CRM-системи залучення коштів з вашими бухгалтерськими записами перед кожним поданням 990 — невідповідності між даними вашого програмного забезпечення для фандрайзингу та даними ваших книг є однією з найпоширеніших причин помилок у Додатку B.
- Щороку документуйте обґрунтування розрахунку порогу в 5000 доларів (або 2%), оскільки ця сума залежить від загальної суми внесків, зазначеної в іншому місці декларації, і може змінюватися в міру зростання вашої організації.
Незалежно від того, чи стануть суди в результаті на бік YAF, це корисне нагадування про те, що записи донорів та внесків заслуговують такої ж ретельності, як і будь-яка інша фінансова звітність — точної, добре задокументованої та звіреної задовго до граничного терміну подання або, у цьому випадку, до того, як федеральна скарга поставить їх під приціл.
Тримайте свої фінансові записи готовими до аудиту
Неприбуткова організація чи комерційна, основний урок той самий: фінансові записи, які є прозорими та легкими для звірки, позбавляють вас головного болю, коли подання звітності, аудит або судовий позов ставлять їх під сумнів. Beancount.io пропонує бухгалтерський облік у звичайному тексті, який надає вам повну контрольовану версіями видимість кожної транзакції — жодних чорних ящиків, жодної прив'язки до постачальника. Почніть безкоштовно та дізнайтеся, чому організації переходять на бухгалтерський облік у звичайному тексті для записів, за які вони можуть ручатися.