Preskočiť na hlavný obsah

#tax

Dane

Daňové stratégie, plánovanie a dodržiavanie predpisov pre jednotlivcov a podniky

Príspevkov: 784Zobraziť všetky štítkySpäť na všetky príspevky

Platby podľa § 736 odchádzajúcim alebo zosnulým partnerom: 736(a) vs. 736(b), horúce aktíva a páka na goodwill

§ 736 rozdeľuje likvidačné platby odchádzajúcemu partnerovi na platby za majetok podľa 736(b) (kapitálový zisk, bez odpočtu pre spoločnosť) a na príjmové alebo garantované platby podľa 736(a) (bežný príjem so samostatným odvodom na sociálne poistenie, odpočítateľný spoločnosťou). Výnimka pre služobné partnerstvá, horúce aktíva podľa § 751 a voľba podľa § 754 spoločne rozhodujú o tom, či šesť- alebo sedemciferné daňové doláre dopadnú na odchádzajúceho partnera alebo na spoločnosť.

mike

partnershipstax-planningtax

Formulár 1099-DIV kolónka 3: Pasca na nákladovú bázu návratu kapitálu pre investorov do REIT, BDC a MLP

Praktický sprievodca nedividendovými rozdeleniami podľa formulára 1099-DIV, kolónka 3 — ako platby návratu kapitálu z REIT, BDC, MLP a fondov s riadenou distribúciou znižujú vašu nákladovú bázu podľa IRC sekcie 301(c)(2), ako sa po dosiahnutí nulovej bázy menia na okamžitý kapitálový zisk podľa 301(c)(3) a aké záznamy si musíte viesť, aby vás kontrolný program IRS nikdy nezaskočil.

mike

taxtax-complianceform-8949

Článok 1033 Nedobrovoľná konverzia: Sprievodca pre nepoľnohospodárske podniky o odklade dane zo zisku z majetku, ktorý bol zničený, odcudzený alebo vyvlastnený

Článok 1033 umožňuje nepoľnohospodárskym podnikom odložiť zdanenie zisku z majetku, ktorý bol zničený, odcudzený alebo vyvlastnený, ak sú výnosy reinvestované do kvalifikovaného náhradného majetku v lehote 2, 3 alebo 4 rokov. Táto príručka sa zaoberá mechanizmom voľby na formulári 4797, testami podobnosti účelu alebo použitia oproti majetku rovnakého druhu, pascou spätného získania odpisov pri prenose základu a účtovníctvom potrebným na zvládnutie spätnej kontroly IRS.

mike

taxtax-planningtax-compliance

Keď sa kapitálový zisk stáva bežným príjmom: Sekcia 1239 a pasca rodinného podnikania

Sekcia 1239 mení kapitálový zisk na bežný príjem pri predaji odpisovaného majetku medzi spriaznenými osobami – vrátane ovládajúceho vlastníka a jeho vlastnej spoločnosti, partnerstva alebo trustu. Pravidlá konštruktívneho vlastníctva podľa sekcie 267(c) uľahčujú prekročenie hranice nad 50 % viac, než majitelia rodinných firiem očakávajú.

mike

taxtax-planningdepreciation

Článok 277 a 501(c)(7): Príjmy od členov verzus nečlenov pre spoločenské kluby

Spoločenské kluby podľa článku 501(c)(7) musia udržiavať príjmy od nečlenov pod 35 % hrubých príjmov a využívanie zariadení nečlenmi pod 15 %, zatiaľ čo článok 277 oddeľuje straty na strane členov pre neoslobodené členské organizácie. Táto príručka vysvetľuje interakciu týchto dvoch pravidiel, spôsob alokácie výdavkov UBTI vo formulári 990-T a ako štruktúrovať účtovú osnovu tak, aby rozdelenie na členov a nečlenov obstálo pri kontrole IRS.

mike

taxtax-compliancenonprofit

Nájomné zmluvy podľa oddielu 467: Stupňované, predplatené a odložené nájomné podľa pravidla proti zneužívaniu daňového poriadku

Oddiel 467 vynucuje akruálne účtovníctvo a imputovaný úrok pri komerčných prenájmoch nad 250 000 USD so stupňovaným, predplateným alebo odloženým nájomným – pričom nahrádza účtovanie na hotovostnej báze, preklasifikuje časť každej platby nájomného na domnelý úver medzi prenajímateľom a nájomcom a vytvára rozdiely medzi účtovným a daňovým výsledkom (Schedule M-1) vyplývajúce z lineárneho nájomného podľa ASC 842.

mike

taxtax-compliancereal-estate

Pravidlo prenájmu vlastnej nehnuteľnosti podľa § 469: Ako voľba zoskupenia eliminuje pascu pasívnych strát

Pravidlo prenájmu vlastnej nehnuteľnosti podľa § 469 preklasifikuje nájomné z vašej vlastnej budovy na aktívny príjem, zatiaľ čo straty zostávajú pasívne — jednosmerná cesta, ktorá chytá majiteľov malých firiem do pasce. Včasná voľba zoskupenia podľa nariadenia 1.469-4 to eliminuje; zmeškanie lehoty pri podaní prvého daňového priznania zvyčajne znamená trvalý život s touto asymetriou.

mike

taxtax-planningreal-estate

Kalifornský návrh 19 a koniec starých dohôd o dani z nehnuteľností medzi rodičmi a deťmi: Sprievodca pre rok 2026 pre dedičov nehnuteľností v Kalifornii

Ako kalifornský návrh 19 nahradil oddiel 63.1 pre prevody medzi rodičmi a deťmi po 16. februári 2021 — pravidlá pre rodinné domy a farmy, požiadavka na ročný pobyt, podania BOE-19-P a BOE-266, dolná hranica hodnoty 1 044 586 USD a kompromis pri zvýšení daňovej základne, ktorý určuje, či darovať počas života alebo previesť pri úmrtí.

mike

real-estateestate-planningtax

Formulár 1120-H vs. Formulár 1120 pre HOA: Voľba podľa sekcie 528, testy 60/90 a daňové rozhodnutie 70-604, vysvetlené

Praktický sprievodca pre rady HOA, pokladníkov a účtovníkov (CPA) z malých firiem o voľbe podľa sekcie 528, štyroch testoch oprávnenosti pre Formulár 1120-H, porovnaní 30 % rovnej dane oproti Formuláru 1120 a dôvodoch, prečo by každé združenie malo zaznamenať každoročné hlasovanie podľa daňového rozhodnutia 70-604.

mike

taxtax-compliancetax-preparation

Príspevok na bývanie pre duchovných: Článok 107, pasca SECA a určenie 403(b) pre pastorov na dôchodku

Článok 107 umožňuje vysväteným duchovným vylúčiť určené náklady na bývanie z federálnej dane z príjmu, ale príspevok sa stále pripočítava pre SECA a audit prežije len vopred písomne určené pridelenie. Praktický sprievodca trojzložkovým stropom, neodvolateľným odstúpením cez formulár 4361 a určením 403(b), ktoré zabezpečuje oslobodenie výplat pre pastora na dôchodku od dane z príjmu po celý život.

mike

taxtax-planningself-employment-tax

Štandardný odpočet je teraz trvalý: Ako OBBBA mení rozhodovanie medzi položkovým a štandardným odpočtom pre rok 2026

Ako zákon One Big Beautiful Bill Act natrvalo zaviedol zdvojnásobený štandardný odpočet, zvýšil limit SALT na 40 000 USD, pridal 0,5 % hranicu AGI pre charitu a pridal bonusový odpočet pre seniorov vo výške 6 000 USD — s konkrétnymi výpočtami pre rozhodovanie medzi položkovým a štandardným odpočtom v roku 2026.

mike

taxtax-planningtax-deductions
Začať zadarmo→Dokumentácia