Opýtajte sa ChatGPT, Clauda, Gemini a Groka na jednu a tú istú stredne zložitú daňovú otázku – napríklad, ako funguje nový odpočet dobročinných príspevkov nad riadkom pre nepoložkových platiteľov – a v jednom teste z roku 2026 všetky štyri odpovedali nesprávne na prvý pokus. Samostatná štúdia Loyolovej univerzity v Chicagu zistila, že chatboty odpovedali na jednoduchú daňovú otázku nesprávne v dvoch tretinách prípadov. A napriek tomu rastúci podiel účtovníkov, ktorí pripravujú vaše daňové priznanie, mesačnú uzávierku vášho účtovníka, či poradenské memorandum vášho daňového poradcu (CPA), sa na tieto isté nástroje potichu spolieha.
IRS konečne zasiahol. Dňa 24. júna 2026 vydal Úrad pre profesionálnu zodpovednosť IRS (OPR) Výstrahu 2026-19, svoje prvé formálne usmernenie o tom, ako sa umelá inteligencia prelína s pravidlami profesionálneho správania, ktoré sa vzťahujú na každého zapísaného agenta, daňového poradcu (CPA) a advokáta, ktorý vystupuje pred IRS. Ak sa vaše podnikanie spolieha na daňového poradcu – a takmer každý malý podnik áno – stojí za to tejto výstrahe porozumieť, pretože mení to, čo by ste mali od tohto vzťahu očakávať.
Čo IRS vlastne povedal
Výstraha 2026-19 nezakazuje AI. Ani ju neodrádza. Namiesto toho robí niečo užitočnejšie: mapuje existujúce povinnosti podľa Circular 230 na technológiu, ktorá neexistovala, keď bola väčšina týchto pravidiel napísaná, a objasňuje, že používanie AI neznižuje zodpovednosť nikoho. Ako OPR uviedol, "technológia slúži ako výkonný nástroj, nie ako náhrada za profesionálny úsudok."
Výstraha sa zaoberá AI v niekoľkých častiach Circular 230, ale päť povinností je najdôležitejších pre každého, kto si najíma poradcu:
Náležitá starostlivosť zostáva na človeku, nie na nástroji. Oddiel 10.22 už vyžadoval, aby odborníci vykonávali náležitú starostlivosť pri príprave priznaní a iných dokumentov. Usmernenie OPR je výslovné v tom, že výstup generovaný AI je návrh, nie hotový produkt. Poradca, ktorý odošle odpoveď AI bez toho, aby ju nezávisle overil, nespĺňa túto normu – výstraha vyžaduje "ľudskú kontrolu a úpravy" ako nevyjednávateľný krok, nie len príjemný bonus.
Kompetencia teraz zahŕňa aj pochopenie samotného nástroja. Požiadavka na kompetenciu podľa oddielu 10.35 historicky znamenala znalosť daňového práva. Usmernenie OPR ju rozširuje: odborník používajúci AI musí rozumieť tomu, ako daný konkrétny systém funguje, kde má tendenciu zlyhávať a čo jeho výstupy v skutočnosti znamenajú. "Nedostatok technologickej kompetencie by mohol viesť k nesprávnym radám alebo chybným podaniam," varuje výstraha. V praxi to znamená, že poradca sa nemôže vierohodne vyhovárať na neznalosť, ak sa do vášho priznania dostane halucinovaný citát.
Úspory efektívnosti sa musia prejaviť na faktúre klienta, nielen v marži firmy. Toto je to, čo väčšina majiteľov malých podnikov skutočne pocíti. Ak AI umožní poradcovi pripraviť vaše priznanie za dvadsať minút namiesto dvoch hodín, fakturácia za dve hodiny vyvoláva rovnaké obavy z "neprimeraných poplatkov", ktoré Circular 230 vždy riešil. Usmernenie je signálom, že časové úspory vďaka AI by sa mali prejaviť v tom, čo vám je účtované, nielen v ziskovosti firmy.
Vaše údaje musia zostať na schválených bezpečných systémoch. Výstraha je priama: vloženie daňových informácií klienta do spotrebiteľského chatbotu – bezplatnej verejnej verzie všeobecného AI nástroja, nie overeného podnikového produktu – vytvára vystavenie sa občianskoprávnym aj trestnoprávnym sankciám za neoprávnené zverejnenie. Ak ste sa niekedy pýtali, či váš poradca vkladá vašu Prílohu C do záložky prehliadača, je to teraz výslovne jeho problém, ktorý musí riešiť, a firmy sa očakáva, že preveria každý AI nástroj skôr, ako sa dotkne údajov klienta.
Firmy potrebujú skutočné pravidlá pre AI, nie ad hoc návyky. Usmernenie vyzýva vedenie firiem, aby zaviedli písomné postupy pokrývajúce školenie zamestnancov, nakladanie s údajmi, monitorovanie presnosti a preverovanie dodávateľov pre každý AI systém používaný pri práci s klientmi. Práve na tento scenár je výstraha zameraná – sólový odborník experimentujúci s novým nástrojom na živých súboroch klientov bez akéhokoľvek procesu kontroly.
Prečo na tom záleží, aj keď váš poradca nikdy nespomenie AI
Väčšina majiteľov malých podnikov sa nikdy nepýta svojho účtovníka, aký softvér používa – platíte za výsledok, nie za metodológiu. Práve preto je toto usmernenie dôležité: profesionálne normy platia bez ohľadu na to, či je používanie AI vám zverejnené. Dôverujete tomu, že bez ohľadu na to, aký nástroj váš poradca používa, človek stále kontroluje prácu, rozumie obmedzeniam nástroja a udržiava vaše údaje v bezpečí.
Stávky sú reálne. Nezávislé testovanie neustále zisťuje rovnaký vzorec zlyhania: modely všeobecnej AI sú sebavedomé, výrečné a nesprávne v miere, ktorá by bola alarmujúca v akomkoľvek inom profesionálnom kontexte. Nesprávne prečítaná číslica na W-2 vložená do pracovného toku s podporou AI sa môže kaskádovito preniesť cez celé priznanie, kým ju niekto zachytí – a miera chýb pri extrakcii údajov v rozsahu 5–10 % nie je nezvyčajná v závislosti od kvality dokumentu. Ak sa táto chyba dostane k IRS, agentúra dala jasne najavo, že neuznáva "chybu spôsobenú AI" ako osobitnú kategóriu. Stále je to vaše priznanie a odborník, ktorý ho podpísal, je naďalej plne zodpovedný podľa Circular 230.
Otázky, ktoré sa oplatí položiť svojmu poradcovi v tejto sezóne
Nemusíte vypočúvať svojho účtovníka o jeho technologickom vybavení, ale niekoľko priamych otázok vám môže veľa napovedať:
- Má vaša firma písomnú politiku používania AI a kontroluje niekto výstup vytvorený s pomocou AI predtým, ako ide ku klientovi alebo na IRS?
- Aké nástroje sú schválené na prácu s daňovými údajmi klientov a sú to podnikové systémy s ochranou dôvernosti, alebo spotrebiteľské chatboty?
- Ak AI urýchli úlohu, prejaví sa to ako nižší poplatok?
Poradca, ktorý na tieto otázky odpovedá sebavedomo, pravdepodobne už funguje tak, ako OPR očakáva. Ten, kto o tom nikdy nepremýšľal, stojí za druhý pohľad – nie preto, že používanie AI je samo o sebe varovným signálom, ale preto, že absencia akéhokoľvek procesu okolo neho je.
Udržujte si vlastné záznamy čisté a overiteľné
Nech už váš účtovník používa akékoľvek nástroje na strane back-endu, kvalita vášho daňového výsledku stále začína záznamami, ktoré mu odovzdáte. Neusporiadané, neúplné alebo nekonzistentné knihy nútia každého poradcu – či už človeka alebo AI asistenta – robiť viac predpokladov, čo je presne miesto, kde sa vkrádajú chyby. Beancount.io poskytuje účtovníctvo v čistom texte, ktoré je transparentné, podlieha správe verzií a je ľahké pre každého účtovníka (alebo AI nástroj, ak je používaný zodpovedne) overiť riadok po riadku – žiadne čierne skrinky na žiadnej strane vzťahu. Začnite zadarmo a presvedčte sa, prečo vývojári a finanční profesionáli prechádzajú na účtovníctvo v čistom texte.