Mexický režim RESICO: Zjednodušené dane, povinné mesačné plnenie

Ak ste freelancer alebo poskytovateľ služieb pôsobiaci v Mexiku – či už ako rezident, digitálny nomád alebo expat – pravdepodobne ste už počuli frázu „RESICO je zjednodušený daňový režim“. Čo však „zjednodušený“ v skutočnosti znamená? A dôležitejšie, ušetrí vám to skutočne čas a peniaze v porovnaní s tradičnými mexickými požiadavkami na podávanie daňových priznaní?

Odpoveď je zložitejšia, než marketing naznačuje. RESICO (Régimen Simplificado de Confianza, alebo „Zjednodušený dôveryhodný režim“) skutočne odstraňuje bremeno ročného zúčtovania, ktoré sužuje štandardný mexický daňový režim pre podnikateľov. Namiesto toho ho však nahrádza iným druhom disciplíny: mesačnou povinnosťou digitálneho fakturovania, presným sledovaním inkasa hotovosti a nulovou toleranciou voči zmeškaným termínom.

Čo RESICO v skutočnosti je (a čo nie je)​

RESICO bolo spustené 1. januára 2022 ako reakcia mexickej vlády na zložitosť zdaňovania freelancerov. Režim ponúka:

• Extrémne nízke daňové sadzby: 1–2,5 % daň z príjmu (ISR) z inkasovaného príjmu v porovnaní s 1,92–35 % v rámci štandardného mexického režimu pre podnikanie a slobodné povolania
• Žiadny mesačný výpočet dane z príjmu: Nevyčíslujete odpočty, odpisy ani obchodné náklady. Namiesto toho platíte pevné percento z hotovosti, ktorú vám klienti skutočne vložia na bankový účet
• Žiadne ročné zúčtovacie priznanie: Na rozdiel od štandardného mexického režimu – kde freelanceri podávajú podrobné ročné priznania zosúlaďujúce faktúry, výdavky a zrážky – RESICO toto razročné „doladenie“ úplne odstraňuje

Háčik? RESICO nie je pre každého a nie je také bezstarostné, ako sa zdá.

Základné pravidlo oprávnenosti: Príjmový strop 3,5 milióna MXN​

Ak chcete používať RESICO, váš hrubý príjem za predchádzajúci rok nesmie presiahnuť 3,5 milióna MXN (približne 200 000 – 210 000 USD pri aktuálnych výmenných kurzoch). Akonáhle túto hranicu prekročíte – čo i len o jedno peso – ste automaticky nútení opustiť RESICO od nasledujúceho mesiaca a musíte prejsť na štandardný režim pre podnikanie a slobodné povolania s vyššími daňovými sadzbami a plným bremenom ročného zúčtovania.

To znamená:

1. Starostlivo sledujte svoj príjem – Mnohí freelanceri neúmyselne prekročia strop v polovici roka a čelia náhlej zmene daňového režimu uprostred daňového obdobia
2. Plánujte dopredu – Ak sa blížite k limitu, vedzte, že budete musieť podať prechodné priznanie
3. Prechod je povinný – Ak prekročíte hranicu, nemôžete zostať v režime RESICO

Čo vlastne znamená „žiadne ročné zúčtovanie“​

Najviac nepochopenou výhodou RESICO je to, čo nevyžaduje. V rámci štandardného mexického daňového režimu musia freelanceri podávať:

• Ročné priznanie k dani z príjmu fyzických osôb (Declaración de Impuestos sobre la Renta Anual) – Podrobné podanie, ktoré zosúlaďuje mesačné platby, vystavené faktúry, odpočítané výdavky a prijaté zrážky. Toto podanie je splatné v apríli a zahŕňa nahranie podrobných harmonogramov
• Ročné zúčtovanie DPH – Potvrdenie, že poplatky, kredity a zrážky sa počas roka zhodujú

RESICO odstraňuje oboje. Namiesto toho je vaše „ročné zúčtovanie“ v podstate automatické: SAT (mexická daňová správa) predvyplní váš daňový stav na základe vašich mesačných podaní a vy jednoducho potvrdíte, čo ste už mesiac po mesiaci nahlásili. Nie je potrebné v apríli prepočítavať, preklasifikovať alebo obhajovať tisíce detailov transakcií.

To je skutočne časovo úsporné – najmä ak máte nepravidelné fakturačné vzory alebo zložité zrážky od klientov.

Skryté bremeno dodržiavania predpisov: Mesačné digitálne fakturácie​

Tu sa „jednoduchosť“ RESICO stáva reálnou. Zatiaľ čo sa vyhýbate ročnému zúčtovaniu, preberáte požiadavku mesačného dodržiavania predpisov s nulovou toleranciou:

1. Mesačné daňové priznania k ISR a DPH splatné do 17. dňa – Ak tento termín zmeškáte trikrát po sebe, natrvalo stratíte status RESICO a budete nútení prejsť do štandardného režimu. Nie na jedno daňové obdobie – natrvalo.

2. Každá faktúra musí byť digitálna (CFDI) – Nemôžete evidovať hotovostné predaje alebo dohody „na ruku“. Každá transakcia musí mať zodpovedajúci Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) vystavený a zaregistrovaný u SAT.

3. Faktúry sa musia zhodovať s inkasom – ISR, ktorú každý mesiac vykazujete, je založená na príjme skutočne inkasovanom, nie vyfakturovanom. To znamená, že musíte zosúladiť:

   • Faktúry vystavené klientom
   • Peniaze vložené na váš bankový účet
   • Akékoľvek sumy vyfakturované, ale ešte nezaplatené (pohľadávky sa nezapočítavajú)

4. Dokumentácia o zrážkach – Ak sú klienti veľké korporácie, môžu na vaše platby uplatniť zrážky ISR (retenciones de ISR). Musíte ich sledovať a vykazovať oddelene, s dokladom CFDI preukazujúcim zrážky.

Ak vaše faktúry nezodpovedajú bankovým vkladom, SAT vás označí. Ak pomiešate zrážky, vaše mesačné priznanie neprejde validáciou.

Prostredie RESICO v roku 2026: Čo sa zmenilo?​

V roku 2026 samotné RESICO nebolo zrušené ani dramaticky reformované. Presadzovanie SAT sa však sprísnilo:

• Predvyplnené ročné potvrdenia sú viac kontrolované – SAT teraz agresívnejšie krížovo porovnáva vaše mesačné údaje CFDI a označuje nezrovnalosti medzi faktúrami a inkasom aj v „zjednodušenom“ režime
• Požiadavky na dokumentáciu zostávajú nezmenené – Stále musíte uchovávať bankové výpisy, kópie CFDI a doklady o zrážkach najmenej 5 rokov (inak vám hrozia sankcie)
• Hranica 3,5 milióna MXN je nezmenená – Žiadne úpravy o infláciu alebo ekonomické podmienky; zostáva tvrdým limitom

Kedy RESICO prestáva dávať zmysel​

RESICO je optimalizovaný pre čistý, jednoduchý príjem freelancerov. Stáva sa riskantnejším alebo menej výhodným, ak:

• Vaše výdavky sú legitímne vysoké – V štandardnom režime by ste odpočítali nájomné za kanceláriu, softvér, vybavenie, cestovanie. RESICO neposkytuje žiadne odpočty, takže ak sú vaše náklady 30–40 % príjmu, preplácate na dani
• Máte zmiešané zdroje príjmu – Viacero podnikov, pasívny príjem, príjem z prenájmu alebo zamestnanie komplikuje situáciu
• Váš príjem výrazne kolíše – Veľké jednorazové projekty alebo nepravidelný cash flow sťažujú mesačné zosúladenie
• Blížite sa k hranici 3,5 milióna MXN – Rast do nasledujúceho daňového roka si vynúti zmenu režimu so stredoročnými komplikáciami

Ako RESICO zjednodušuje účtovníctvo (naozaj)​

Ak sa rozhodnete, že je RESICO pre vás to pravé, tu je, ako bude vyzerať vaše skutočné účtovníctvo:

1. Mesačne: Zbierajte faktúry od klientov, overte, že sú v systéme CFDI SAT, a spárujte ich s bankovými vkladmi
2. Do 17. dňa nasledujúceho mesiaca: Podajte daňové priznania k ISR a DPH (zvyčajne 15 minút mesačne so správnym softvérom)
3. Raz ročne (v apríli): Prihláste sa na portál SAT, potvrďte svoj predvyplnený ročný stav a odošlite
4. Celý rok: Uchovávajte organizované bankové výpisy, PDF súbory CFDI a dokumentáciu o zrážkach

To je naozaj jednoduchšie ako štandardný režim, ktorý vyžaduje sledovanie výdavkov podľa kategórií, viacúrovňové odpisové plány a ročné zúčtovacie priznanie. Nie je to však žiadne účtovníctvo – je to iné účtovníctvo zamerané na mesačné zosúladenie faktúr s hotovosťou namiesto ročného doladenia.

Praktické tipy pre dodržiavanie RESICO v roku 2026​

1. Používajte fakturačný softvér s podporou CFDI – Nerobte faktúry ručne. Nástroje ako Facturapi, Bluspay alebo aj vlastná platforma SAT automatizujú tvorbu CFDI a registráciu u SAT
2. Zosúlaďujte mesačne, nie ročne – Berte termín do 17. dňa v mesiaci ako tvrdú lehotu. Týždenné zosúladenie (faktúry vs. banka) predíde aprílovým prekvapeniam
3. Sledujte zrážky oddelene – Ak klienti uplatňujú zrážky ISR, uchovávajte tieto doklady CFDI v samostatnom priečinku
4. Monitorujte hranicu 3,5 milióna MXN – Používajte priebežný súčet v tabuľke alebo účtovnom softvéri, aby ste vedeli, kedy sa blížite k hranici
5. Naplánujte si cestu rastu – Ak neustále rastiete, vopred vedzte, kedy opustíte RESICO a aká bude vaša daňová situácia v štandardnom režime

Udržujte svoje financie organizované od prvého dňa​

Riadenie freelancerskej praxe v režime RESICO znamená vyváženie jednoduchosti s presnosťou. Mesačná fakturačná disciplína, zosúladenie faktúr s hotovosťou a dodržiavanie predpisov SAT sú nevyhnutné – ale sú to presne tie veci, ktoré Beancount.io robí transparentnými a auditovateľnými.

Účtovníctvo v čistom texte vám poskytuje úplnú viditeľnosť do vašich faktúr, inkas a daňových záväzkov bez viazanosti na dodávateľa alebo prekvapivých zmien v dodržiavaní predpisov. Nastavte si svoje účtovníctvo pre RESICO správne od začiatku a nikdy vás neprekvapí audit SAT alebo zmeškaný termín podania.

Začnite zadarmo a presvedčte sa, ako účtovníctvo v čistom texte zjednodušuje cezhraničné financie freelancerov.